老师想问哈递延所得税负债为什么加80,递延所得...
发布时间:2020-12-29
老师想问哈递延所得税负债为什么加80,递延所得税资产为什么减160?
最佳答案
同学,您好,很高兴为您服务!
该企业2018年度应确认的所得税费用=3200*25%加上递延所得税负债增加 80万元减掉递延所得税资产增加 160 万元
分录
借:所得税费用
借:递延所得税资产 160
贷:递延所得税负债 80
贷:应交税费——应交所得税 800
贷方合计数减掉借方的160就是所得税费用金额
希望我们的答疑能对您有所助益。
祝您生活愉快,帮考祝您考试成功
下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题,供大家学习参考。
某进出口公司2007年10月发生以下业务:
(1)从A国进口应税消费品一批,成交价(离岸价)折合人民币9000万元(包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后调试费用60万元,向境外自己采购代理人支付的买方佣金50万元)。另支付入境前运费180万元,保险费90万元。
(2)当月销售上述应税消费品,开具增值税专用发票上注明销售额5900方元;开具普通发票上注明销售额510万元。假设该货物适用的关税税率为100%,增值税税率为17%,消费税税率为5%。
要求:
(1)计算该公司进口环节应缴纳的关税;
(2)计算该公司进口环节应缴纳的消费税;
(3)计算该公司进口环节应缴纳的增值税;
(4)计算该公司国内销售环节应缴纳(或应留抵)的增值税。
(1)应缴纳的关税:
①关税完税价格
=离岸价—装配调试费用—买方佣金+运费+保险费
=9000—60—50+180+90
=9160(万元)
②关税=关税完税价格×关税税率=9160×100%=9160(万元)
(2)应缴纳的消费税:
①组成计税价格
=(关税完税价格十关税)÷(1—消费税税率)
=(9t60+9160)÷(1—5%)
=19284.21(万元)
②消费税=组成计税价格×消费税税率=19284.21×5%=964.21(万元)
(3)进口环节应缴纳的增值税=组成计税价格×增值税率=19284.21×17%=3278.32(万元)
(4)该公司国内销售环节应缴纳的增值税[5900+510÷(1+17%)]×17%—3278.32=—2201.22(万元)
根据支付结算法律制度的规定,商业汇票的付款期限,自汇票出票之日起,最长不得超过( )。
A.10日
B.1个月
C.3个月
D.6个月
本题考核商业汇票的最长付款期限。根据规定,商业汇票的付款期限,最长不得超过6个月。
甲公司2007年至2008年发生如下与股票投资有关的业务(购入的股票准备随时变现,企业作为交易性金融资产管理和核算):
(1)2007年5月10日,甲公司以620万元(含已宣告但尚未领取的现金股利20万元)购入乙公司股票200万股作为交易性金融资产,另支付手续费6万元;
(2)2007年5月30日,甲公司收到现金股利20万元;
(3)2007年6月30日该股票每股市价为3.2元:
(4)2007年8月10日,乙公司宣告分派现金股利,每股0.20元;
(5)2007年8月20日,甲公司收到分派的现金股利;
(6)2007年12月31日该股票每股市价为3.6元;
(7)2008年1月3日以630万元出售该交易性金融资产。
假定甲公司每年6月30日和12月31日对外提供财务报告。
要求:
(1)编制上述(1)~(7)经济业务的会计分录(答案中的金额单位用万元表示);
(2)计算该交易性金融资产的累计损益。
(1)
①2007年5月10日购入时
借:交易性金融资产-成本 600
应收股利 20
投资收益 6
贷:银行存款 626
②2007年5月30日收到股利时
借:银行存款 20
贷:应收股利 20
③2007年6月30日
借:交易性金融资产-公允价值变动 40(200×3.2-600)
贷:公允价值变动损益 40
④2007年8月10日宣告分派时
借:应收股利 40(0.20×200)
贷:投资收益 40
⑤2007年8月20日收到股利时
借:银行存款 40
贷:应收股利 40
⑥2007年12月31日
借:交易性金融资产-公允价值变动 80(200×3.6-200×3.2)
贷:公允价值变动损益 80
⑦2008年1月3日处置
借:银行存款 630
公允价值变动损益 120
贷:交易性金融资产-成本 600
-公允价值变动 120
投资收益 30
(2)该交易性金融资产的累计损益=-6+40+40+80-120+30=64(万元)
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