4.不懂

发布时间：2020-12-31

4.不懂

最佳答案

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1.AC2.D3.C4.AC

1.广告费支出以及职工教育经费不超过扣除限额的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
2.实际支付的工资72万元，可据实扣除。

工会经费的扣除限额=72×2%=1.44(万元)，上缴了0.72万元，纳税调增=1.44-0.72=0.72(万元)

职工福利费扣除限额=72×14%=10.08(万元)，纳税调增=15.16-10.08=5.08(万元)

职工教育经费的扣除限额=72×8%=5.76(万元)，由于企业计提并使用1.08万元，不需要纳税调整。

工资及三项费用调增金额=0.72+5.08=5.80(万元)。

3.销售(营业)收入=500(万元)

业务招待费扣除限额=500×5‰=2.5(万元)＜10×60%=6(万元)，只能按2.5万元扣除，纳税调增金额=10-2.5=7.5(万元)。

4.汇兑损失可以据实扣除，不用纳税调整。 境内生产经营所得额=70-50+5.80+7.5=33.3(万元)

该企业2018年度应缴纳的企业所得税=(33.3+62.5)×25%-12.5=11.45(万元)。
希望我们的答疑能对您有所助益。
祝您生活愉快，帮考祝您考试成功

下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

【资料2】

某服务公司主要从事人力资源中介服务，2012年1月份发生以下业务： (1)接受某用工单位委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计50万元。其中，28万元用于支付劳动力的工资和福利费、12万元用于支付劳动力的社会保险费、2万元用于支付劳动力的住房公积金、1万元用于招待用工单位代表。

(2)提供人力资源咨询服务取得收入40万元，支付所聘请的咨询专家费用5万元、咨询资料费用1万元。

(3)在中国境内接受境外企业的远程业务指导（境外企业未在境内设立营业机构，没有代理人，也未派人来华），支付费用20万元。

(4)采取预收款方式转让接受抵债所得的一处房产，房产转让总价款为800万元，转让合同签订后5天内预收20%款项，余款产权手续办理完毕时付清。抵债时该房产作价500万元。

已知：服务业适用营业税税率为5%，销售不动产适用营业税税率为5%。

要求：

根据上述资料，回答下列问题。

与该服务公司接受某用工单位委托安排劳动力取得的收入相关的各项支出中（假定均可以取得合法扣除凭证），在计算缴纳营业税时，可以从营业额中减除的是( )。

A．用于支付劳动力工资和福利费的28万元

B．用于支付劳动力社会保险费的12万元

C．用于支付劳动力住房公积金的2万元

D．用于招待用工单位代表的1万元

正确答案：ABC
【解析】劳务公司接受用工单位的委托，为其安排劳动力，凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险以及住房公积金统一交给劳务公司代为发放或办理的，以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额为营业额。

增值税的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。 （ ）

正确答案：×
本题考核征收率的适用对象。根据增值税法的有关规定，一般纳税人销售少数货物时，采用简易办法计算征收，则适用原来为6%或4%、2009年1月1日起为3%的征收率。   

下列资产减值准备中，在持有期间不能转回的有（ ）。

A、坏账准备

B、存货跌价准备

C、长期股权投资减值准备

D、无形资产减值准备

正确答案：CD
专家解析：正确答案：CD 题型：常识题难易度：易
长期股权投资减值准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备、投资性房地产减值准备等一经计提，在以后会计期间不得转回。

下列税金，应计入企业固定资产价值的有( )。

A．房产税

B．耕地占用税

C．车辆购置税

D．购入固定资产交纳的契税

正确答案：BCD
解析： 固定资产的入账价值中，包括企业为取得固定资产而交纳的契税、耕地占用税、车辆购置税等相关税费。

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