2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2022-04-30)
发布时间:2022-04-30
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、该企业当月应纳增值税( )万元。【客观案例题】
A.1721.69
B.2820.31
C.1921.00
D.1920.67
正确答案:A
答案解析:应纳增值税=[8250+9.36÷(1+13%)]×13%+[2800+4.68÷(1+13%)]×13%+1.2×1650×13%+400×13%-25.5-0.33=1721.69(万元)。
2、根据资源税有关规定,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.独立矿山收购未税矿产品的,按照本单位应税产品税额、税率标准,依据收购的数量或金额代扣代缴资源税
B.联合企业收购未税矿产品的,按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准,依据收购的数量或金额代扣代缴资源税
C.在中华人民共和国领域及管辖海域开采或者生产应税产品的单位和个人是资源税的纳税人
D.非矿山企业收购未税矿产品的,按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准,依据收购的数量或金额代扣代缴资源税
E.收购未税矿产品的独立矿山、联合企业以及其他单位是资源税的扣缴义务人
正确答案:A、C、D、E
答案解析:选项B:独立矿山、联合企业收购未税资源税应税产品,按照本单位应税产品的税额、税率标准,依据收购数量(金额)代扣代缴资源税。
3、下列消费品中,应缴纳消费税的是( )。【单选题】
A.零售的高档化妆品
B.零售的白酒
C.进口的服装
D.进口的卷烟
正确答案:D
答案解析:选项AB:高档化妆品、白酒在生产销售、委托加工或进口环节缴纳消费税;选项C:服装不属于消费税的征税范围,不征收消费税。
4、增值税一般纳税人开具增值税专用发票后,发生下列情形可以按照规定开具增值税红字专用发票的有( )。【多选题】
A.销售折让
B.销售退回,且不符合发票作废条件
C.开票有误,且不符合发票作废条件
D.应税服务中止,且不符合发票作废条件
E.应税服务中止,并符合发票作废条件
正确答案:A、B、C、D
答案解析:增值税一般纳税人开具增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的,可以开具红字专用发票。
5、下列行为中,不征收增值税的有( )。【多选题】
A.单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租
B.单位或者个体工商户为员工提供应税服务
C.各级工会组织收取工会经费
D.人民法院收取诉讼费用
E.各党派收取党费
正确答案:B、C、D、E
答案解析:选项A:单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务不属于增值税的征税范围。而单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租,并不是为本单位提供取得工资的服务,因此要征收增值税。
6、下列关于稀土矿征收资源税的说法中,错误的是( )。【单选题】
A.将自采原矿加工为精矿销售的,在销售时缴纳资源税
B.以自采未税原矿和外购已税原矿加工精矿,未分别核算的,一律视同以未税原矿加工精矿,计算缴纳资源税
C.将自采原矿加工的精矿用于抵债的,视同销售精矿缴纳资源税
D.以自采原矿加工精矿的,在原矿移送使用时缴纳资源税
正确答案:D
答案解析:选项AD:纳税人将其开采的原矿,自用于连续生产精矿的,在原矿移送使用环节不缴纳资源税,加工为精矿后销售的,按规定计算缴纳资源税。选项B:纳税人同时以自采未税原矿和外购已税原矿加工精矿的,应当分别核算;未分别核算的,一律视同以未税原矿加工精矿,计算缴纳资源税。选项C:纳税人将自采原矿加工为精矿自用或者进行投资、分配、抵债以及以物易物等情形的,视同销售精矿,依照有关规定计算缴纳资源税。
7、该企业当月在A市申报缴纳增值税( )万元。【客观案例题】
A.14.31
B.13.56
C.13.35
D.16.56
正确答案:A
答案解析:该企业在A市申报缴纳的增值税=36+218/(1+9%)×9%-4.5-3-36.4-1.3-0.49+200×3%=14.31(万元)。
8、下列关于增值税优惠政策的说法中,正确的有( )。【多选题】
A.符合条件的内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税
B.一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,实际税负超过6%的部分即征即退
C.供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税
D.飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分即征即退
E.蔬菜批发零售取得的收入免征增值税
正确答案:A、C、E
答案解析:选项B:增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按基本税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策;选项D:自2000年1月1日起,对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退的政策。
9、企业取得的下列收入,不征收增值税的是( )。【单选题】
A.存款利息
B.房屋租赁费
C.供电企业收取的并网费
D.电力公司向发电企业收取的过网费
正确答案:A
答案解析:选项A:存款利息不征收增值税。选项BCD:均属于增值税的征税范围。
10、某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿,2020年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨,铅锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%,铅锌矿精矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税( )万元。【单选题】
A.10035.00
B.10012.50
C.8385.00
D.8362.50
正确答案:C
答案解析:该企业当月应纳资源税=15×150×6%+10×16500×5%=8385(万元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.60
C.84
D.100
A.借:银行存款 400 000
贷:应收票据 400 000
B.借:银行存款 393 880
财务费用 6 120
贷:短期借款 400 000
C.借:银行存款 393 880
财务费用 6 120
贷:应收票据 400 000
D.借:银行存款 393 880
贷:应收票据 393 880
借:银行存款 393 880
财务费用 6 120
贷:应收票据 400 000
说明:如果本贴现业务不符合金融资产转移准则规定的金融资产终止确认条件,应该贷记“短期借款”。
B.10%
C.15%
D.20%
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