2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2020-01-06)
发布时间:2020-01-06
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、W项目清算时允许扣除项目金额合计( )万元。【客观案例题】
A.22843.39
B.22868.39
C.26944.79
D.26969.79
正确答案:C
答案解析:W项目清算时允许扣除项目金额合计=7270.98+13236+2050.70+285.71+(7270.98+13236)×20%=26944.79(万元)。
1、该公司当月应纳增值税( )万元。【客观案例题】
A.3131.05
B.7998.13
C.7866.13
D.7866.13
正确答案:B
答案解析:(1)准予抵扣的进项税额=120+2.6+0.03=122.63(万元);(2)当月应纳增值税=216-122.63+7904.76=7998.13(万元)。
1、增值税一般纳税人购进的下列服务中,进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。【单选题】
A.咨询服务
B.贷款服务
C.信息技术服务
D.信息技术服务
正确答案:B
答案解析:购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
1、2018年5月,某钨矿开采企业(增值税一般纳税人)销售自采钨矿原矿,取得不含税销售额20000元,另收取从矿区到车站运输费用3480元(能提供相应凭据)。将自采钨矿原矿加工为精矿销售,取得不含税销售额30000元。钨矿原矿与精矿的换算比为1.5,钨矿资源税税率6.5%。该企业当月应纳资源税( )元。【单选题】
A.3250.00
B.3445.00
C.3900.00
D.4192.50
正确答案:C
答案解析:精矿的销售额=20000×1.5+30000=60000(元);精矿销售额不包括从矿区到车站、码头或用户指定运达地点的运输费用,企业当月应纳资源税=60000×6.5%=3900(元)。
1、W项目清算后应补缴土地增值税( )万元。【客观案例题】
A.5911.22
B.5922.46
C.7945.07
D.7961.32
正确答案:B
答案解析:不含增值税收入=50000-2380.95=47619.05(万元)
1、2018年3月,某公司将货物运往境外加工,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元,境外加工费和料件费30万元,运费1万元,保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税( )万元。【单选题】
A.3.10
B.3.14
C.10.14
D.13.14
正确答案:B
答案解析:该公司上述业务应缴纳关税=(30+1+0.39)×10%=3.14(万元)。
1、下列情形中,以纳税人当期污染物产生量作为排放量计征环境保护税的有( )。【多选题】
A.未依法安装使用污染物自动监测设备
B.通过暗管方式违法排放污染物
C.篡改、伪造污染物监测数据
D.损毁或擅自移动污染物自动监测设备
E.规模化养殖以外的农业生产排放污染物
正确答案:A、B、C、D
答案解析:纳税人有下列情形之一的,以其当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量:
1、一般纳税人发生的下列应税行为中,可以选择简易计税方法计算增值税的有( )。【多选题】
A.电影放映服务
B.铁路旅客运输服务
C.仓储服务
D.收派服务
E.融资性售后回租
正确答案:A、C、D
答案解析:选项ACD:一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务、教育辅助服务和文化体育服务,可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。选项B:一般纳税人提供的公共交通运输服务,可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。公共交通运输服务,包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。不包括铁路旅客运输服务。选项E:法规中没有规定其可以选择简易计税。
1、下列情形中,需要缴纳土地增值税的是( )。【单选题】
A.个人销售商铺
B.企业吸收合并过程中涉及房地产过户
C.因国家建设需要而被政府收回房地产
D.因城市实施规划而搬迁,企业自行转让房地产
正确答案:A
答案解析:选项B:对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征。选项C:因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产,免税。选项D:因城市实施规划、国家建设需要而搬迁,纳税人自行转让房地产,免税。
1、关于增值税起征点的规定,下列说法正确的是( )。【单选题】
A.仅对销售额中超过起征点的部分征税
B.对自然人销售额未达到规定起征点的,免征增值税
C.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定
D.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户
正确答案:B
答案解析:(1)选项AB:对个人销售额未达到规定的增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,依照规定全额计算缴纳增值税。(2)选项C:起征点的调整由财政部和国家税务总局规定。(3)选项D:增值税起征点的适用范围限于个人,包括个体工商户和其他个人,但不包括登记为一般纳税人的个体工商户。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.经营所得
C.劳务报酬所得
D.稿酬所得
E.财产租赁所得
B:补偿余额
C:信用额度
D:贴现利率
E:加息利率
B.5040
C.5280
D.5760
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