2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2022-01-21)
发布时间:2022-01-21
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、某公司为增值税一般纳税人,2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元,提供网站设计服务取得收入12万元,转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元,上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理,下列说法正确的是( )。【单选题】
A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元
B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元
C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元
D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元
正确答案:D
答案解析:平面设计服务和网站设计服务属于“现代服务-文化创意服务”,转让网络游戏虚拟道具属于“销售无形资产”,提供文化创意服务的销项税额=(36+12)/(1+6%)×6%=2.72(万元),销售无形资产的销项税额=22.6/(1+6%)×6%=1.28(万元)。
2、该企业当月应纳消费税( )万元。【客观案例题】
A.2742.69
B.2531.71
C.1687.81
D.210.98
正确答案:D
答案解析:应纳消费税=0.1×1388×1.52=210.98(万元)。
3、2019年第二季度该金融机构增值税进项税额留抵( )万元。【客观案例题】
A.402.43
B.758.17
C.1014.43
D.1184.24
正确答案:C
答案解析:该金融机构增值税进项税额=0.54+68+1530=1598.54(万元)。留抵税额=1598.54-73.5-340.8-169.81=1014.43(万元)。
4、某卷烟批发企业2019年4月,批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱,取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税( )万元。【单选题】
A.57.52
B.37.01
C.11.43
D.11.83
正确答案:D
答案解析:当月应纳消费税=120÷(1+13%)×11%+0.005×250×200×6÷10000=11.83(万元)。
5、下列各项中,符合纳税人提供不动产经营租赁服务增值税规定的有()。【多选题】
A.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额
B.房地产开发企业中的一般纳税人,出租自行开发的房地产老项目,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额
C.其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额,向不动产所在地主管税务机关纳税申报
D.纳税人出租不动产,租赁合同中约定免租期的,属于视同销售服务
E.纳税人提供道路通行服务在《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》适用范围内
正确答案:A、B、C
答案解析:选项D:纳税人出租不动产,租赁合同中约定免租期的,不属于视同销售服务;选项E,纳税人提供道路通行服务不在《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》适用范围内。
6、某建筑公司为增值税一般纳税人,2019年5月在境外承包一项桥梁工程,取得工程价款4440万元;在境内承包一项道路工程,取得含税工程价款1776万元,另外获得提前竣工奖11万元;委托甲建筑公司建造一栋办公楼自用,支付含税工程价款545万元,取得增值税专用发票。上述项目均采用一般计税方法,该公司当月应纳增值税( )万元。【单选题】
A.101.64
B.562.09
C.102.55
D.469.16
正确答案:C
答案解析:销项税额=(1776+11)÷(1+9%)×9%=147.55(万元),可以抵扣的进项税额=545÷(1+9%)×9%=45(万元),应纳增值税=147.55-45=102.55(万元)。
7、某房地产开发公司为增值税一般纳税人,2016年4月30日前转让A项目部分房产,取得转让收入30000万元;2016年5月1日后转让A项目部分房产,取得含税收入50000万元。该项目已达土地增值税清算条件,该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税。该公司在土地增值税清算时应确认收入( )万元。【单选题】
A.80000.00
B.76190.48
C.77619.05
D.75045.05
正确答案:C
答案解析:该公司在土地增值税清算时应确认收入=30000+50000÷(1+5%)=77619.05(万元)。
8、纳税人缴纳税款时,税务机关必须给纳税人或扣缴义务人开具完税凭证,这种做法体现的纳税人权利是( )。【单选题】
A.索取有关税收凭证的权利
B.纳税申报方式选择权
C.税收监督权
D.知情权
正确答案:A
答案解析:纳税人有索取有关税收凭证的权利。税务机关征收税款时,必须给纳税人或扣缴义务人开具完税凭证。
9、某有限责任公司在整体改制过程中,将厂房、办公楼等不动产所有权均转移至改制后的股份有限公司,关于土地增值税处理正确的是( )。【单选题】
A.应向税务机关申请核定缴纳土地增值税
B.应向税务机关申请暂不缴纳土地增值税
C.应按视同销售计算缴纳土地增值税
D.应按评估值计算缴纳土地增值税
正确答案:B
答案解析:根据规定,有限责任公司整体改建为股份有限公司,对改建前的企业将国有土地、房屋权属转移、变更到改建后的企业,暂不征收土地增值税。
10、一般纳税人发生下列经营活动中,不得开具增值税专用发票的有( )。【多选题】
A.将外购货物无偿赠送给增值税一般纳税人
B.烟草批发企业向烟草零售企业批发卷烟
C.商业企业零售劳保用品给一般纳税人
D.销售报关出口的货物
E.销售免税货物
正确答案:D、E
答案解析:选项ABC:均可以照章开具增值税专用发票。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.企业持有至到期投资成本按照预计持有期限分期摊销扣除
C.固定资产的大修理支出按照尚可使用年限分期摊销扣除
D.租人资产的改建支出应作为长期待摊费用摊销扣除
E.外购商誉的支出在企业整体转让时准子扣除
B.适用最惠国税率.协定税率.特惠税率的国家或者地区名单,由国务院关税税则委员会决定
C.我国出口税则为一栏税率,即出口税率
D.根据《海关总署关于2019年关税调整方案的公告》,对铬铁等108项出口商品征收出口关税或实行出口暂定税率
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B.企业以房地产抵债
C.事业单位出租闲置房产
D.政府向国有企业划转土地使用权
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