2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-01-27)

发布时间：2021-01-27

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2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中，应当征收消费税的有（　）。【多选题】

A.某珠宝公司进口钻石一批

B.某商场零售粮食白酒

C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒

D.某木制品公司将自产实木地板作为样品送某房地产公司

正确答案:C、D

答案解析:钻石、金银首饰改在零售环节征税，进口环节不征收消费税；粮食白酒在零售环节不征收消费税。

2、某企业有原值为5000万元的房产，2011年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红200万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2011年度应纳房产税（　）万元。【单选题】

A.24

B.3.8

C.57.6

D.33.6

正确答案:C

答案解析:从价计征的房产原值＝5000×（1－30%）＝3500（万元） 3500×（1－20%）×1.2%＋200×12%＝57.6（万元）

3、某建筑安装工程公司与某大厦筹建处签订了一份总承包金额为8000万元的工程承包合同后，又将其中的3000万元工程分包给了某市第一建筑公司，并签订了正式分包合同，该建筑安装工程公司应纳的印花税税额为（）万元。【单选题】

A.0.9

B.1.5

C.2.4

D.3.3

正确答案:D

答案解析:该题考点一是对印花税税率的掌握，二是对计税依据的掌握。具体来看，该建筑安装工程公司签订8000万元的工程承包合同，合同双方都应按万分之三的税率计算缴纳印花税；签订工程分包合同又带来了新的纳税义务，签订分包合同的双方仍都应按万分之三的税率计算缴纳印花税。则该建筑安装工程公司应纳印花税税额=8000×0.3‰+3000×0.3‰=3.3（万元）。

4、国际税收协定处理重复征税问题的重点项目是（ ）【单选题】

A.经营所得（营业利润）

B.劳务所得

C.投资所得

D.财产所得

正确答案:A

答案解析:经营所得（营业利润）是国际税收协定处理重复征税问题的重点项目，选项A正确。

5、纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有（ ）。【多选题】

A.用于直接销售

B.用于抵偿债务

C.用于对外投资或无偿赠送他人

D.用于职工福利品发放

正确答案:A、B、C、D

答案解析:委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再征收消费税，抵债、赠送他人、发放福利并不是用于连续生产，由于受托方已代收代缴消费税，处置时不再缴纳。

6、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（）。【多选题】

A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

B.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的

C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

D.直接转让土地使用权的

正确答案:A、C、D

答案解析:符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税清算：（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；（3）直接转让土地使用权的。若取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

7、下列各项中，不属于劳务报酬所得的是()。【单选题】

A.从事书画展卖取得的报酬

B.提供中间介绍服务取得的报酬

C.报社记者在本报发表文章的所得

D.受托从事文字翻译取得的报酬

正确答案:C

答案解析:选项C属于工资薪金所得。

8、下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有（ ）。【多选题】

A.偶然所得

B.特许权使用费所得

C.利息、股息所得

D.财产租赁所得

正确答案:A、C

答案解析:特许权使用费所得和财产租赁所得可以扣除一定的费用。

9、下列属于车船税的纳税义务发生时间的有( )。【多选题】

A.车船实际发生营运业务的当月

B.车船购置发票所载开具时间的当月

C.取得车船所有权或管理权的当月

D.车船管理部门核发的车船行驶证书记载日期的次月

正确答案:B、C

答案解析:车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月。以购买车船的发票或其他证明文件所载日期的当月为准。

10、下列关于教育费附加的表述中，错误的有（ ）。【多选题】

A.国家重大水利工程建设基金免征教育费附加

B.外商投资企业不需计算缴纳教育费附加

C.对海关进口的产品征收增值税，同时征收教育费附加

D.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

正确答案:B、C

答案解析:本题主要考查的是教育费附加和地方教育附加的有关规定。自2010年12月1日起，对外商投资企业和外国企业及外籍个人征收教育费附加，所以选项B错误；对海关进口的产品征收增值税，不征收教育费附加，所以选项C错误。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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