2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-03-10)

发布时间：2021-03-10

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列税种中，规定了具体税目的有（ ）。【多选题】

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

正确答案:B、C、D

答案解析:目前我国税收实体法体系中，对消费税、营业税、资源税、车船税、车辆购置税和个人所得税等，规定了具体的税目。

2、下列固定资产的改建支出，应增加该固定资产计税基础以计提折旧方式在税前扣除的有（）。【多选题】

A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

B.租入固定资产的改建支出

C.自建固定资产的改建支出

D.外购固定资产的改建支出

正确答案:C、D

答案解析:选项AB：发生的支出应作为长期待摊费用，按照规定摊销在税前扣除；选项CD：以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。

3、纳税人下列经营业务的收入，可以分期确定并据以计算企业所得税应纳税所得额的有（ ）。【多选题】

A.分期收款方式销售商品

B.代销方式销售商品

C.建筑安装工程，持续时间超过12个月的

D.为其他企业加工、制造大型机器设备，持续时间超过12个月的

正确答案:A、C、D

答案解析:以支付手续费方式委托代销的”在取得代销清单时一次性确认收入实现；ACD选项分期确定计入计税所得。

4、依据《企业所得税法》的相关规定，下列情况属于内部处置资产的有（ ）。【多选题】

A.将资产用于市场推广

B.将资产用于职工奖励

C.将自建商品房转为自用

D.将资产用于生产、制造、加工另一产品

正确答案:C、D

答案解析:将资产用于市场推广和用于职工奖励，其资产所有权属已发生改变，不属于内部处置资产，应视同销售确认收入。

5、下列各项中，应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是()。【单选题】

A.委托加工已税高档手表生产的高档手表

B.委托加工已税摩托车生产的摩托车

C.委托加工已税小轿车生产的小汽车

D.委托加工已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

正确答案:B

答案解析:高档手表、小轿车不得扣除消费税;金银镶嵌首饰在零售环节缴纳消费税，生产环节无扣税问题。

6、根据《企业所得税法》的规定，下列关于收入的确认，说法正确的有（ ）。【多选题】

A.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

B.企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

C.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在发出商品时确认收入的实现

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D：销售商品采用支付手续费方式委托代销的，收到代销清单时确认收入的实现。

7、下列行为中，应计算缴纳土地增值税的有（）。【多选题】

A.将房屋产权赠与直系亲属的

B.双方合作建房后分房自用的

C.以房地产抵债而发生房地产产权转让的

D.以房地产作价入股投资于房地产开发公司的

正确答案:C、D

答案解析:以房地产抵债而发生房地产产权转让的和以房地产作价入股投资房地产开发公司的，均应缴纳土地增值税。将房屋产权赠与直系亲属的，不征收土地增值税，所以不能选A选项。合作建房后由双方分房自用的，暂免征收土地增值税，所以不能选B选项。

8、某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期内销环节实际缴纳增值税22万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限，被加征滞纳金1万元；本期出口产品一批，按规定计算的增值税免抵税额为8万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（ ）万元。【单选题】

A.4. 55

B.4

C.4. 25

D.5. 6

正确答案:B

答案解析:海关代征进口环节增值税不随之代征城建税；出口退还增值税但不退还城建税，免抵的增值税应计征城建税。纳税人违反“两税”有关税法规定而被加收的滞纳金，不作为城建税的计税依据，该企业应缴纳城建税=(22+8+50)×5% =4 （万元）。

9、违反税收征收管理法及相关法律制度规定，下列处罚中表述正确的有（ ）。【多选题】

A.不构成犯罪的偷税行为，处偷税数额50%以上5倍以下罚款

B.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在1万元以上不满10万元的，处7年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金

C.偷税1至10万元，且偷税占应纳税额10%至30%，处偷税数额1至5倍罚金，并判3 年以下有期徒刑

D.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款

正确答案:A、C、D

答案解析:纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在1万元以上不满10万元的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金。

10、下列各项中，符合《税务行政复议规则》规定的有（ ）。【多选题】

A.对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，只能向国家税务总局申请行政复议

B.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

C.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议

D.对计划单列市税务局作出的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A:对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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