2020年注册会计师考试《税法》模拟试题(2020-06-17)

发布时间：2020-06-17

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某居民企业于2009年度发生的经营亏损,尚未弥补完毕,就按照政府的要求在2012年6月起停产进行政策性搬迁,2014年5月底完成搬迁,则其2009年的亏损的最后一个弥补年度是( )。【单选题】

A.2014年

B.2015年

C.2016年

D.2017年

正确答案:B

答案解析:企业2009年的亏损的5年抵亏的期限本应在2014年,但是由于企业搬迁停止生产经营无所得,从搬迁的次年(即2013年)起,至搬迁完成年度前一年度(仍为2013年)止,可作为停止生产经营活动年度,从法定亏损结转弥补年限中减除,其亏损弥补年度为:2010年、2011年、2012年、2014年、2015年,故则其2009年的亏损的最后一个弥补年度是2015年。

2、下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有( )。【多选题】

A.获奖使用应税车辆的行为

B.对外捐赠应税车辆的行为

C.进口使用应税车辆的行为

D.自产自用应税车辆的行为

正确答案:A、C、D

答案解析:车辆购置税的应税行为是指在中华人民共和国境内购置应税车辆并使用的行为。对外捐赠应税车辆，对于馈赠人而言，在发生财产所有权转移后，应税行为一同转移，不是车辆购置税的应税行为。

3、下列关于税务机关与纳税人的权利义务的表述正确的有()。【多选题】

A.税务机关依法执行职务,任何单位和个人不得阻挠

B.普及纳税知识、无偿地为纳税人提供纳税咨询服务,这是税务机关和税务人员的义务

C.为了不干扰税务机关的工作,纳税人、扣缴义务人不能向税务机关而只能向税务咨询公司了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况

D.为了精简机构,税务机关负责征、管、查、复议的人员要集中为一体

正确答案:A、B

答案解析:纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况,选项C错误。税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确,并相互分离、相互制约,选项D错误。

4、张先生2008年将200万元交付给A公司（居民企业）用以购买非流通股，A公司属于代持股公司。后通过股权分置改革，成为限售股。2014年2月，A公司将限售股转让，取得转让收入2000万元，但是不能准确计算限售股原值，则A公司就此项业务而言当月应缴纳企业所得税（）万元。【单选题】

A.500

B.425

C.382.5

D.450

正确答案:B

答案解析:根据规定，企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。A公司应缴纳企业所得税=2000×（1-15%）×25%=425（万元）

5、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（ ）内设置账簿。【单选题】

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

正确答案:B

答案解析:从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿。

6、某居民企业拥有原价1000万元的机器设备（使用年限10年，不考虑净残值），在使用8年后进行改造，取得变价收入30万元，领用自产产品一批，成本350万元，含税售价400万元（增值税税率13%），改造工程分摊人工费用100万元，改造后该资产使用年限延长3年，企业按直线法计提折旧。改造后该资产的年折旧额为（ ）万元。【单选题】

A.124

B.135. 62

C.137. 6

D.140

正确答案:A

答案解析:变价收入应冲减固定资产的计税基础，自产货物用于机器设备的在建工程不视同销售，直接按成本结转。改造后该资产的年折旧额=(1000 ÷ 10×2 -30+350+100) ÷ (2+3)=124 （万元）。

7、下列案件中，属于税务行政处罚听证范围的是（　）。【单选题】

A.对法人做出1万元以上罚款的案件

B.对公民做出1000元以上罚款的案件

C.对法人做出没收非法所得处罚的案件

D.对法人做出停止出口退税权处罚的案件

正确答案:A

答案解析:税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，或者对法人或其他组织作出1万元以上罚款的案件。所以选项A是正确的。

8、某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保，该企业拥有的下列资产中，可以作纳税抵押品的有（   ).【多选题】

A.小轿车

B.写字楼

C.库存钢材

D.土地所有权

正确答案:A、B、C

答案解析:下列财产不得抵押：1.土地所有权；2.土地使用权，但抵押房屋占用范围内的除外；3.学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；4.所有权、使用权不明或者有争议的财产；5.依法被查封、扣押、监管的财产；6.依法定程序确认为违法、违章的建筑物；7.法律、行政法规规定禁止流通的财产或者不可转让的财产。学校、幼儿园、医院等以公益为目的是事业单位。社会团体、可以其教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施以外的财产为其应缴纳的税款及滞纳金提供抵押。

9、《车辆购置税暂行条例》中规定的车辆购置税的纳税期限为（）。【单选题】

A.60日

B.50日

C.30日

D.半年

正确答案:A

答案解析:车辆购置税的纳税期限为60日。

10、非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或者协议约定采取分期付款方式的，确认收入实现的时间是( )。【单选题】

A.合同签订时

B.第一批付款时

C.付完全款时

D.合同或协议生效且完成股权变更手续时

正确答案:D

答案解析:非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或者协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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