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单选题
A公司所得税税率为25%，有关房屋对外出租资料如下：
(1)A公司于2010年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为750万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用4年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值等于账面价值，均为600万元。
(2)转为投资性房地产核算后，能够持续可靠取得该投资性房地产的公允价值，A公司采用公允价值对该投资性房地产进行后续计量。
(3)该项投资性房地产在2010年12月31日的公允价值为900万元。2010年12月31日税前会计利润为1000万元。
(4)该项投资性房地产在2011年12月31日的公允价值为850万元。2011年12月31日税前会计利润为1000万元。
(5)假定该房屋自用时税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同;企业期初递延所得税负债余额为零。同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
下列有关2011年12月31日所得税的会计处理，不正确的是（ ）。
A
2011年末“递延所得税负债”发生额为-3.125万元
B
2011年递延所得税费用为3.125万元
C
2011年应交所得税为253.125万元
D
2011年所得税费用为250万元
参考答案
参考解析
解析：
【答案解析】账面价值=850万元;计税基础=750-750÷20×6=525(万元);应纳税暂时性差异余额=850-525=325(万元);2011年末“递延所得税负债”余额=325×25%=81.25(万元);2011年末“递延所得税负债”发生额=81.25-84.375=-3.125(万元)，为递延所得税收益，所以选项B错误;2011年应交所得税=(1000+50-750÷20)×25%=253.125(万元);或：[1000-(325-337.5)]×25%=253.125(万元);2011年所得税费用=253.125-3.125=250(万元)。
更多 “单选题A公司所得税税率为25%，有关房屋对外出租资料如下： (1)A公司于2010年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为750万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用4年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值等于账面价值，均为600万元。 (2)转为投资性房地产核算后，能够持续可靠取得该投资性房地产的公允价值，A公司采用公允价值对该投资性房地产进行后续计量。 (3)该项投资性房地产在2010年12月31日的公允价值为900万元。2010年12月31日税前会计利润为1000万元。 (4)该项投资性房地产在2011年12月31日的公允价值为850万元。2011年12月31日税前会计利润为1000万元。 (5)假定该房屋自用时税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同;企业期初递延所得税负债余额为零。同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。 下列有关2011年12月31日所得税的会计处理，不正确的是（ ）。A 2011年末“递延所得税负债”发生额为-3.125万元B 2011年递延所得税费用为3.125万元C 2011年应交所得税为253.125万元D 2011年所得税费用为250万元” 相关考题
考题
有关该企业出租给某个体户的房产，表述正确的是( )。A．该栋房屋属于个人用来出租的非自用房产，应纳房产税B．该房产的适用税率为1.2%C．该房产的适用税率为4%D．该房产全年应纳房产税额的计算公式为“房屋租金年收入×适用税率”
考题
共用题干
某企业拥有房屋三栋，原值为1000万元。该企业由于业务需要，于2014年1月将房屋做出如下处置（设定该省规定允许按原值一次扣除20%）：(1)将其中较小的一栋房屋出租给李某经营饭店，月租金3000元。(2)将其中较大的一栋房屋作为自用的厂房，原值为600万元。(3)将第三栋房屋办托儿所使用，原值为200万元。依据我国房产税的相关规定可知，下列税目属于免纳房产税的有()。A:名胜古迹自用的房产B:军队自用的房产C:出租给个人居住的房产D:施工期间的临时性住房
考题
共用题干
某企业拥有房屋三栋，原值为1000万元。该企业由于业务需要，于2014年1月将房屋做出如下处置（设定该省规定允许按原值一次扣除20%）：(1)将其中较小的一栋房屋出租给李某经营饭店，月租金3000元。(2)将其中较大的一栋房屋作为自用的厂房，原值为600万元。(3)将第三栋房屋办托儿所使用，原值为200万元。该企业发生第(2)笔业务时需要缴纳的房产税为()元。A:57600B:576000C:72000D:720000
考题
共用题干
某企业拥有房屋三栋，原值为1000万元。该企业由于业务需要，于2014年1月将房屋做出如下处置（设定该省规定允许按原值一次扣除20%）：(1)将其中较小的一栋房屋出租给李某经营饭店，月租金3000元。(2)将其中较大的一栋房屋作为自用的厂房，原值为600万元。(3)将第三栋房屋办托儿所使用，原值为200万元。该企业发生第(1)笔业务时需要缴纳的年房产税为()元。A:0B:4320C:432D:360
考题
共用题干
某企业拥有房屋三栋，原值为1000万元。该企业由于业务需要，于2014年1月将房屋做出如下处置（设定该省规定允许按原值一次扣除20%）：(1)将其中较小的一栋房屋出租给李某经营饭店，月租金3000元。(2)将其中较大的一栋房屋作为自用的厂房，原值为600万元。(3)将第三栋房屋办托儿所使用，原值为200万元。该企业当月需缴纳的房产税共计()元。A:960B:61920C:57600D:57960
考题
共用题干
某企业拥有房屋三栋，原值为1000万元。该企业由于业务需要，于2014年1月将房屋做出如下处置（设定该省规定允许按原值一次扣除20%）：(1)将其中较小的一栋房屋出租给李某经营饭店，月租金3000元。(2)将其中较大的一栋房屋作为自用的厂房，原值为600万元。(3)将第三栋房屋办托儿所使用，原值为200万元。下列各项中，表述有误的是()。A:该企业将房屋出租给李某的房产免纳房产税B:该企业自用的厂房的房产免纳房产税C:该企业办托儿所的房产免纳房产税D:该企业自用的厂房应视同销售，需缴纳房产税
考题
甲公司于2008年5月购得一幢登记用途为办公的两层临街房屋，首层建筑面积为2000m2，二层建筑面积为1500m2，该房屋于2010年1月出租给乙公司，租赁期限为10年，乙公司承租后将该房屋装修改造成酒楼，并在二层顶部加建了500m2的包房，2011年3月甲公司以该房屋申请了3年期抵押贷款，丙房地产估价机构于2011年接受委托，对房屋进行了抵押估价。
8.下列关于该房屋抵押估价说法正确的是（ ）。 A.由于该房屋已出租，抵押人甲公司未告知银行，所以抵押价值中不考虑租赁的影响
B.虽然该房屋已出租，若甲公司不能按期还贷，在处置抵押房地产时，该租赁合同对新的受让人没有约束
C.该房屋的抵押建筑面积应为3500m2
D.该房屋的抵押建筑面积应为4000m2
考题
2013年9月1日甲向乙银行借款100万元，期限1年，以自己的房屋设定抵押，该房屋已于2012年12月1日出租给王某，租期1年，2013年12月1日，王某的租期届满后，甲又将该房屋出租给李某，租期1年。已知王某和李某对该房屋抵押一事均不知情，甲在借款到期后无力清偿，根据物权法律制度的规定，下列说法正确的有（ ）。A.甲将房屋抵押给乙银行时，王某即应腾退房屋
B.虽然该房屋已经抵押，甲仍然有权将其出租给李某
C.乙银行实现抵押权时，无权要求李某腾退房屋
D.乙银行实现抵押权时，有权要求李某腾退房屋
考题
共用题干
李先生举家出国发展，欲将其婚内购置的3套住房售给大德房地产咨询公司(以下简称大德公司)。经充分商洽，双方在所有合同条款上达成一致。大德公司董事长张先生代表大德公司在房屋买卖合同上签字。房屋购得后，大德公司因业务需要，将其中1套房屋向甲银行申请了抵押贷款。1年后，大德公司将设定抵押的房屋出租给了乙公司，剩下2套出租给了宋先生。对于出租给乙公司的这套房屋，应该征得( )同意。A:人民银行B:甲银行C:房产管理局D:税务局
考题
2013年9月1日甲向乙银行借款100万元，期限1年，以自己的房屋设定抵押，该房屋已于2012年12月1日出租给王某，租期1年，2013年12月1日，王某的租期届满后，甲又将该房屋出租给李某，租期1年。已知王某和李某对该房屋抵押一事均不知情，甲在借款到期后无力清偿，根据物权法律制度的规定，下列说法正确的有()。A.甲将房屋抵押给乙银行时，王某即应腾退房屋
B.虽然该房屋已经抵押，甲仍然有权将其出租给李某
C.乙银行实现抵押权时，无权要求李某腾退房屋
D.乙银行实现抵押权时，有权要求李莱腾退房屋
考题
王某承租F房屋，该房屋属于全民所有，现由甲公司经营管理。该房屋账面原值为50万元，市场价值为100万元，王某支付的月租金为0.25万元。现甲公司将该房屋与乙公司所有的G房屋互换，G房屋的市场价值为90万元。
根据上述资料，回答下列问题：
契税的基本特点有（ ）。A、属于所得税B、实行一次性征收C、由土地、房屋权属的,承受人缴纳D、各地的税率可能不同
考题
2009年12月，李某在某市购买了甲公司开发建设的1套120平方米的商品住宅，并与乙房地产经纪公司（以下简称乙公司）签订了代理出租协议。双方约定房屋月租金不得低于1500元。2010年1月，乙公司代理李某与王某订立了房屋租赁合同，约定租金为1000元，租期为2年，该租赁合同未办理登记备案。2月，李某领取了出租房屋的所有权证书。3月，出租房屋所在的小区成立了业主大会和业主委员会，并决定选聘新的物业服务企业取代原物业服务企业。该房屋的业主为（）。A、李某B、王某C、李某和王某D、乙公司在李某、王某中指定的人
考题
不定项题王某于2013年1月1日将其位于北京市区的一套自有住房按照市场价格出租给李某居住，租期为1年，每月租金为8000元，全年租金为96000元。3月份发生房屋修缮费用4100元（已取得相关凭证）。已知：个人出租住房在3%税率的基础上减半征收营业税；个人出租住房适用的房产税税率为4%；个人出租住房适用的个人所得税税率为10%；适用的城市维护建设税税率为7%；教育费附加的征收率为3%；出租房屋时缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和房产税在计算个人所得税时准予扣除。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。在不考虑印花税的情况下，2013年王某出租房屋应缴纳个人所得税（）元。A3465.82B6918.08C6940D7424.48
考题
单选题张某2014年有20间房屋：自用居住2间；自用于开设餐馆8间；2014年1月1日出典6间，典期2年；其余4间自2010年1月1日起出租给刘某，租期10年。根据房产税法律制度的规定，有关张某2014年房产税的缴纳，下列说法正确的是（）。A
自用居住的2间房屋免征房产税B
用于开设餐馆的8间房屋免征房产税C
用于出典的6间房屋应由张某缴纳房产税D
用于出租的4间房屋应由刘某缴纳房产税
考题
单选题A公司所得税税率为25%，有关房屋对外出租资料如下：
(1)A公司于2010年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为750万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用4年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值等于账面价值，均为600万元。
(2)转为投资性房地产核算后，能够持续可靠取得该投资性房地产的公允价值，A公司采用公允价值对该投资性房地产进行后续计量。
(3)该项投资性房地产在2010年12月31日的公允价值为900万元。2010年12月31日税前会计利润为1000万元。
(4)该项投资性房地产在2011年12月31日的公允价值为850万元。2011年12月31日税前会计利润为1000万元。
(5)假定该房屋自用时税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同;企业期初递延所得税负债余额为零。同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
下列有关2010年12月31日所得税的会计处理，不正确的是（ ）。A
2010年末“递延所得税负债”余额为84.375万元B
2010年递延所得税费用为84.375万元C
2010年应交所得税为250万元D
2010年所得税费用为250万元
考题
多选题土地估价师采用收益还原法对某综合大厦用地价格进行评估，该大厦一至四层为委托方自用的商业经营用房，五至十层作为办公用途对外出租。估价作业时，除进行前期现场勘察、检核土地与房屋权属资料等工作外，还应收集的资料包括（ ）。A企业自身商业用房经营收益、成本支出等资料B土地开发过程中的成本费用、利息、利润及增值收益资料C过去一年内该大厦土地使用权人某股份公司的股权变化情况D各经营期的房屋出租应交税金E各经营期的经营管理费、经营维修费、房屋年折旧费、房屋年保险费
考题
单选题A公司适用的所得税税率为25%。有关房屋对外出租资料如下：A公司于2013年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为750万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用4年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值等于账面价值，均为600万元。转为投资性房地产核算后，能够持续可靠取得该投资性房地产的公允价值，A公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。该项投资性房地产在2013年12月31日的公允价值为900万元。2013年税前会计利润为1000万元。该项投资性房地产在2014年12月31日的公允价值为850万元。2014年税前会计利润为1000万元。假定该房屋自用时税法规定的折旧方法.折旧年限及净残值与会计规定相同；企业2013年期初递延所得税负债余额为零。同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额假定不存在其他差异。下列有关A公司2013年12月31日所得税的会计处理中，不正确的是（）。A
2013年末“递延所得税负债”余额为84.375万元B
2013年应确认的递延所得税费用为84.375万元C
2013年应交所得税为250万元D
2013年所得税费用为250万元
考题
不定项题王某于2013年1月1日将其位于北京市区的一套自有住房按照市场价格出租给李某居住，租期为1年，每月租金为8000元，全年租金为96000元。3月份发生房屋修缮费用4100元（已取得相关凭证）。已知：个人出租住房在3%税率的基础上减半征收营业税；个人出租住房适用的房产税税率为4%；个人出租住房适用的个人所得税税率为10%；适用的城市维护建设税税率为7%；教育费附加的征收率为3%；出租房屋时缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和房产税在计算个人所得税时准予扣除。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。2013年王某出租房屋应缴纳房产税（）元。A288B384C2880D3840
考题
单选题王某将其个人所有的房产出租经某公司作为商业经营用房，签订了租期十年的合同。次年，王某因为向银行申请个人贷款而将房屋作为抵押，同时告知了承租房屋的公司。以下哪种说法正确：（）A
由于王某的房屋已经出租，租期内不得抵押B
王某有权抵押房屋，原租赁合同自抵押合同生效之日起失效C
王某有权抵押房屋。即使银行因行使抵押权而受让该房屋，原租赁合同对银行继续有效D
王某有权抵押房屋。银行因行使抵押权而受让该房屋的，银行可以无条件解除原租赁合同
考题
多选题金融资产包括：（）A在银行的存款B拥有公司股份C现金货币D对外出租的房屋E应收的货款
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