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问答题
甲公司是乙公司的母公司。2004年1月1日销售商品给乙公司，商品的成本为100万元，售价为120万元，增值税率为17%，乙公司购入后作为固定资产用于管理部门，假定该固定资产折旧年限为5年。没有残值，乙公司采用直线法计提折旧，为简化起见，假定2004年全年提取折旧。乙公司另行支付了运杂费3万元。 根据上述资料，作出如下会计处理： 如果该设备用至20X9年仍未清理，作出2009年的抵销分录。
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考题
甲公司是乙公司的母公司，在2008年末的资产负债表中，甲公司的存货为1 000万元，乙公司则是800万元。当年10月1日甲公司销售给乙公司1 000件商品，每件商品的成本为500元，售价为600元，乙公司当年售出了400件，期末留存商品的可变现净值为550元/件，则合并后的存货项目为（ ）万元。A．1 900B．1 800C．1 797D．2 000
考题
甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2004年1月1日，甲公司将一批商品出售给乙公司，销售价格为1 000万元(不含增值税额)；该批商品的实际成本为 1 010万元，已计提的存货跌价准备为50万元。当日，甲公司又将该批商品以经营租赁的方式租回。假定不考虑其他因素，甲公司应确认的递延收益为( )万元。A．-10B．40C．160D．210
考题
甲公司为增值税一般纳税人。适用增值税税率17%。20× 8年5月1日，甲公司与乙公司签订协议，约定于当日向乙公司销售一批商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元，增值税为18.7万元。协议规定，甲公司应在20×8年9月 30日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元，假如不考虑其他相关税费。甲公司已于5月1日发出商品。则20×8年6月30日，甲公司因该项业务确认的“其他应付款”账户的账面余额为( )万元。A．114B．120C．128.7D．140.4
考题
甲公司欠乙公司货款234万元无力偿还,乙公司同意甲公司以一批商品抵债。商品的账面余额为140万元、售价为180万元,增值税税率17%;乙公司对该笔债权已计提坏账准备20万元。据此计算,乙公司发生的债务重组损失()元。
A.702000B.34000C.234000D.940000
考题
甲公司应收乙公司100万元。双方协议重组，由乙公司以一批库存商品抵债，该商品的账面成本为70万元，已提减值准备10万元，公允价值100万元，增值税率为17%消费税率为5%由甲公司另行支付补价20万元。甲公司对该应收账款已提坏账准备2万元。则乙公司的债务重组收益为（ ）万元。A．3B．5C．2D．1.5
考题
甲公司2×17年1月1日从集团外部取得乙公司80%股份，能够对乙公司实施控制。2×17年1月1日，乙公司除一项固定资产外，其他资产、负债公允价值与账面价值均相等，该固定资产账面价值为500万元，公允价值为600万元，剩余使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。2×17年乙公司实现净利润为600万元。2×17年乙公司向甲公司销售一批A商品，该批A商品售价为100万元，成本为60万元(未计提存货跌价准备)，至2×17年12月31日，甲公司将上述商品对外出售60%。2×17年甲公司向乙公司销售一批B商品，该批B商品售价为200万元，成本为100万元(未计提存货跌价准备)，至2×17年12月31日，乙公司将上述商品对外出售80%。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%，不考虑其他因素的影响，甲公司2×17年合并利润表中应确认的少数股东损益为( )万元。A.118.5B.116.1C.120D.113.1
考题
甲公司与乙公司签订销售合同，合同约定甲公司向乙公司销售A、B两种商品，合同总标价为120万元。A商品的单独售价为50万元，账面价值为30万元；B商品的单独售价为100万元，账面价值为60万元。假定发出商品时控制权转移。甲公司应确认的A商品的收入金额是（ ）万元。A.30
B.40
C.48
D.50
考题
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％。20×1年4月1日，甲公司与乙公司签订协议，向乙公司销售一批商品，商品的账面成本为90万元，增值税专用发票上注明售价为110万元，增值税额为17.6万元。协议规定，甲公司应在20×1年8月31日将所售商品购回，回购价为120万元（不含增值税），并开具增值税专用发票。没有确凿证据表明该售后回购交易满足销售商品收入的确认条件，若不考虑其他相关税费，则甲公司回购该批商品时的入账价值为（ ）万元。A.90
B.100
C.118.30
D.120
考题
甲公司和乙公司均采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率均为25%。
2×16年1月1日，甲公司以银行存款购入乙公司80%的股份，能够对乙公司实施控制。2×16年乙公司从甲公司购进A商品400件，购买价格为每件4万元（不含增值税，下同）。甲公司A商品每件成本为3万元。2×16年乙公司对外销售A商品300件，每件销售价格为4.4万元；2×16年年末结存A商品100件。2×16年12月31日，A商品每件可变现净值为3.6万元；乙公司对A商品计提存货跌价准备20万元。2×17年乙公司对外销售A商品20件，每件销售价格为3.6万元。2×17年12月31日，乙公司年末存货中包括从甲公司购进的A商品80件，A商品每件可变现净值为2.8万元。乙公司个别财务报表中A商品存货跌价准备的期末余额为96万元。
不考虑其他因素，要求：
编制2×16年和2×17年与存货有关的抵销分录（编制抵销分录时应考虑递延所得税的影响）。
考题
甲公司2×15年1月1日从集团外部取得乙公司80%股份，能够对乙公司实施控制。2×15年1月1日，乙公司除一项固定资产外，其他资产、负债的公允价值与账面价值相等，该固定资产账面价值为500万元，公允价值为600万元，尚可使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值。2×15年甲公司实现净利润2000万元，乙公司实现净利润为600万元。2×15年乙公司向甲公司销售一批A商品，该批A商品售价为100万元，成本为60万元，至2×15年12月31日，甲公司将上述商品对外出售60%。2×15年甲公司向乙公司销售一批B商品，该批B商品售价为200万元，成本为100万元，至2×15年12月31日，乙公司将上述商品对外出售80%。甲公司和乙公司适用的所得税税率为25%。则甲公司2×15年合并利润表中归属于母公司的净利润为（ ）万元。A.2462.4
B.2446.4
C.2449.4
D.2000
考题
甲、乙、丙、丁公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，假定销售商品、原材料的成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不合增值税。2014年10月，甲公司发生如下交易或事项：
（1）1日，向乙公司销售商品一批，该批商品售价总额为100万元，实际成本为80万元。由于成批销售，甲公司给予乙公司10％的商业折扣，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10，1/20，N/30。计算现金折扣时不考虑增值税。当日发出商品并确认收入。6日乙公司支付货款。
（2）5日，与丙公司签订协议，采用预收款方式向丙公司销售一批商品，该批商品的实际成本为60万元，售价总额为80万元；当日收到丙公司预付商品售价总额的50％，余款于发出商品时结清（截至月末商品尚未发出）。
（3）15日，委托丁公司销售商品100件，每件成本为0.8万元，商品已经发出，合同约定，丁公司应按每件1万元对外销售。甲公司按商品售价的10％向丁公司支付手续费。31日，丁公司销售商品50件，开出的增值税专用发票上注明的售价为50万元，增值税税额为8.5万元，款项已收到。31日，甲公司收到丁公司代销清单并开具一张相同金额的增值税专用发票。
（4）20日，对外销售一批原材料，增值税专用发票上注明的售价为40万元，增值税税额为6.8万元，款项已收到并存入银行，该批材料的实际成本为30万元。
根据资料（3），下列各项中，甲公司收到丁公司代销清单时会计处理结果正确的有（）。A、“销售费用”科目增加5万元B、“主营业务成本”科目增加40万元C、“主营业务成本”科目增加50万元D、“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目增加8.5万元
考题
甲公司以甲产品交换乙公司的乙产品.甲产品计税价格120万元，成本价90万元；乙产品计税价格100万元，成本价85万元，甲，乙公司增值税率均为17%，乙公司支付给甲公司20万元现金.则乙公司换入的甲产品实际成本为（）万元。A、90B、108C、101D、120
考题
乙公司与丙公司均为一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。乙公司2014年3月1日与丙公司签订售后回购融入资金合同。合同规定，丙公司购入乙公司100件商品，每件销售价格为30万元。乙公司已于当日收到货款，每件销售成本为10万元（未计提跌价准备）。同时，乙公司于2014年7月31日按每件35万元的价格购回全部商品。乙公司开据增值税专用发票，商品已经发出。假定乙公司按月平均计提利息费用。根据上述资料，对于售后回购的说法中正确的有（）。A、有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理B、2014年3月1日销售商品时确认计入其他应付款的金额为3500万元C、2014年3月31日计提利息费用的金额为100万元D、售后回购在任何情况下都不确认收入E、2014年3月1日销售商品时确计入其他应付款的金额为3000万元
考题
单选题2016年3月1日，甲公司向乙公司销售商品一批，开出增值税专用发票上注明售价为100万，增值税税额为17万元，商品成本为80万元。该批商品已经发出，甲公司以银行存款代垫运杂费10万元。假定不考虑其他因素，则甲公司应确认的销售商品收入的金额为（）万元。A
20B
100C
110D
117
考题
问答题甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，期初无留抵增值税税额，适用企业所得税税率为25%。甲公司2017年发生如下经济业务：（1）1月1日，甲公司与乙公司（增值税一般纳税人）签订协议，向乙公司销售商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付，不考虑其他相关税费。
考题
问答题甲公司委托乙公司销售某批商品200件，协议价为100元／件，该商品成本为60元／件，增值税税率为17%。假定商品已经发出，根据代销协议，乙公司不能将没有代销出去的商品退回甲公司；甲公司将该批商品交付乙公司时发生增值税纳税义务，金额为3 400元。乙公司对外销售该商品的售价为120元/件，并收到款项存入银行。根据上述资料，甲公司的账务处理如下：
考题
单选题甲公司2018年1月1日从集团外部取得乙公司80%股份，能够对乙公司实施控制。2018年1月1日，乙公司除一项固定资产外，其他资产、负债公允价值与账面价值相等，该固定资产账面价值为500万元，公允价值为600万元，按10年采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。2018年甲公司实现净利润2000万元，乙公司实现净利润为600万元。2018年乙公司向甲公司销售一批A商品，该批A商品售价为100万元，成本为60万元，至2018年12月31日，甲公司将上述商品对外出售60%。2018年甲公司向乙公司销售一批B商品，该批B商品售价为200万元，成本为100万元，至2018年12月31日，乙公司将上述商品对外出售80%。甲公司和乙公司适用的所得税税率为25%。则甲公司2018年合并利润表中应确认的少数股东损益为()万元。A
120B
515.6C
116.1D
15
考题
单选题甲公司2015年1月1日从集团外部取得乙公司80%股份，能够对乙公司实施控制。2015年1月1日，乙公司除一项固定资产外，其他资产公允价值与账面价值相等，该固定资产账面价值为500万元，公允价值为600万元，按10年采用年限平均法计提折旧，无残值。2015年甲公司实现净利润2000万元，乙公司实现净利润为600万元。2015年乙公司向甲公司销售一批A商品，该批A商品售价为100万元，成本为60万元，至2015年12月31日，甲公司将上述商品对外出售60%。2015年甲公司向乙公司销售一批B商品，该批B商品售价为200万元，成本为100万元，至2015年12月31日，乙公司将上述商品对外出售80%。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。甲公司2015年合并利润表中应确认的归属于母公司的净利润为（）万元。A
2600B
2447.4C
2449.4D
2443
考题
单选题甲、乙公司均为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2019年11月6日，甲公司与乙公司签订委托代销合同，委托乙公司代销商品200件。协议价为每件（不含增值税）5万元，每件成本为3万元，代销合同规定，乙公司按每件8万元销售给顾客，并且约定乙公司未销售的商品不得退回给甲公司。2019年11月20日发出商品，甲公司给乙公司开具增值税发票。当年乙公司实际对外销售60件商品。2019年12月31日，甲公司收到乙公司开来的代销清单，注明已销售代销商品60件。甲公司2019年的会计处理中，不正确的是（ ）。A
应确认的收入为300万元B
应确认的收入为1000万元C
应结转的销售成本为600万元D
应确认的增值税销项税额为130万元
考题
单选题甲、乙、丙、丁公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，假定销售商品、原材料的成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不合增值税。2014年10月，甲公司发生如下交易或事项：
（1）1日，向乙公司销售商品一批，该批商品售价总额为100万元，实际成本为80万元。由于成批销售，甲公司给予乙公司10％的商业折扣，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10，1/20，N/30。计算现金折扣时不考虑增值税。当日发出商品并确认收入。6日乙公司支付货款。
（2）5日，与丙公司签订协议，采用预收款方式向丙公司销售一批商品，该批商品的实际成本为60万元，售价总额为80万元；当日收到丙公司预付商品售价总额的50％，余款于发出商品时结清（截至月末商品尚未发出）。
（3）15日，委托丁公司销售商品100件，每件成本为0.8万元，商品已经发出，合同约定，丁公司应按每件1万元对外销售。甲公司按商品售价的10％向丁公司支付手续费。31日，丁公司销售商品50件，开出的增值税专用发票上注明的售价为50万元，增值税税额为8.5万元，款项已收到。31日，甲公司收到丁公司代销清单并开具一张相同金额的增值税专用发票。
（4）20日，对外销售一批原材料，增值税专用发票上注明的售价为40万元，增值税税额为6.8万元，款项已收到并存入银行，该批材料的实际成本为30万元。
根据资料（1）至（4），下列各项中，甲公司2014年10月份利润表“营业利润”项目本期金额是（）万元。A
25B
28.2C
23.2D
30
考题
单选题甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2011年4月1日，甲公司与乙公司签订协议，向乙公司销售一批商品，商品的账面成本为90万元，增值税专用发票上注明售价为110万元，增值税额为18.7万元。协议规定，甲公司应在8月31日将所售商品购回，回购价为120万元(不含增值税)，并开具增值税专用发票。没有确凿证据表明该售后回购交易满足销售商品收入的确认条件，若不考虑其他相关税费，则甲公司回购该批商品时的入账价值为（ ）。A
90万元B
100万元C
118.30万元D
120万元
考题
单选题甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司以一批库存商品与乙公司的一批自产产品进行交换。甲公司库存商品的账面成本为100万元，未计提存货跌价准备，市场价格为200万元。乙公司自产产品的成本为120万元，市场价格为180万元。乙公司另向甲公司支付补价23.4万元，其中包括由于换出和换入资产公允价值不同而支付的补价20万元，以及换出资产销项税额与换入资产进项税额的差额3.4万元。则甲公司换入资产的入账价值为（）万元。A
180B
176.6C
120D
200
考题
问答题甲公司是乙公司的母公司。2004年1月1日销售商品给乙公司，商品的成本为100万元，售价为120万元，增值税率为17%，乙公司购入后作为固定资产用于管理部门，假定该固定资产折旧年限为5年。没有残值，乙公司采用直线法计提折旧，为简化起见，假定2004年全年提取折旧。乙公司另行支付了运杂费3万元。
根据上述资料，作出如下会计处理：
如果2008年末该设备不被清理，作出当年的抵销分录。
考题
单选题甲公司为生产型企业，系增值税-般纳税人，适用的增值税税率为17%，2010年甲公司代销业务如下。
(1)甲公司委托乙公司代销A商品1000件。协议价为每件0.05万元(不含增值税)，每件成本为0.03万元，代销合同规定，乙公司按0.05万元的价格销售给顾客，甲公司按售价的5%向乙公司支付手续费。2010年12月31日收到乙公司开来的代销清单，注明已销售A商品800件。
(2)甲公司委托丙公司代销B商品200件。协议价为每件5万元(不含增值税)，每件成本为3万元，代销合同规定，丙公司可自行定价，未对外售出不得退回给甲公司。2010年12月31日甲公司收到丙公司开来的代销清单，注明已销售B商品的60件。
(3)甲公司委托丁公司代销C商品500件。协议价为每件1万元(不含增值税)，每件成本为0.8万元，代销合同规定，丙公司按1.2万元的单价销售给顾客，若1年内未售出，可将C商品退回给甲公司。2010年12月31日甲公司收到丁公司开来的代销清单，注明已销售C商品的400件。
甲公司2010年度因上述交易或事项应当确认的收入是（ ）。A
840万元B
1440万元C
740万元D
1550万元
考题
单选题甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，所得税税率为25％，2016年甲公司发生如下经济活动：
（1）1月10日，甲公司向乙公司销售一批商品，售价为500万元，该批商品实际成本为300万元。甲公司给予乙公司15％的商业折扣并开具了增值税专用发票，合同中规定的现金折扣为3/10、1/20、n/30，甲公司已于当日发出商品，乙公司于1月25日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。
（2）5月，销售一批商品给丙公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税税额为17万元。该批商品的成本为50万元。丙公司收到货后发现质量不符合要求，要求在价格上给予10％的折让。甲公司检测后同意丙公司提出的要求。假定此前甲公司已经确认了该批商品的收入，尚未收到货款，发生的销售折让允许扣减当期的增值税销项税额。
（3）7月，甲公司销售原材料收入10万元（不含税），成本为8万元。
（4）8月，出租包装物租金收入2万元，出租无形资产租金收入6万元，罚款收入1万元。
根据上述资料，甲公司应确认的营业收入为（）万元。A
529.75B
536C
543D
533
考题
单选题甲、乙、丙、丁公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，假定销售商品、原材料的成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不合增值税。2014年10月，甲公司发生如下交易或事项：
（1）1日，向乙公司销售商品一批，该批商品售价总额为100万元，实际成本为80万元。由于成批销售，甲公司给予乙公司10％的商业折扣，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10，1/20，N/30。计算现金折扣时不考虑增值税。当日发出商品并确认收入。6日乙公司支付货款。
（2）5日，与丙公司签订协议，采用预收款方式向丙公司销售一批商品，该批商品的实际成本为60万元，售价总额为80万元；当日收到丙公司预付商品售价总额的50％，余款于发出商品时结清（截至月末商品尚未发出）。
（3）15日，委托丁公司销售商品100件，每件成本为0.8万元，商品已经发出，合同约定，丁公司应按每件1万元对外销售。甲公司按商品售价的10％向丁公司支付手续费。31日，丁公司销售商品50件，开出的增值税专用发票上注明的售价为50万元，增值税税额为8.5万元，款项已收到。31日，甲公司收到丁公司代销清单并开具一张相同金额的增值税专用发票。
（4）20日，对外销售一批原材料，增值税专用发票上注明的售价为40万元，增值税税额为6.8万元，款项已收到并存入银行，该批材料的实际成本为30万元。
根据资料（1），甲公司2014年10月6日应确认的现金折扣为（）万元。A
1B
0.9C
1.8D
2
考题
单选题甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2016年10月6日甲公司与乙公司签订委托代销合同，委托乙公司代销商品1000件。协议价为每件（不含增值税）0.05万元，每件成本为0.03万元，代销合同规定，乙公司按每件0.05万元的价格销售给顾客，甲公司按售价的5%向乙公司支付手续费，每季末结算。2016年10月7日发出商品。2016年12月31日收到乙公司开来的代销清单，注明已销售代销商品800件，甲公司给乙公司开具增值税专用发票，未收到货款。2016年甲公司委托乙公司代销业务确认的营业利润为（ ）。A
40万元B
50万元C
14万元D
6万元
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