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单选题
某公司上年度应纳税所得额为180万元，本年度采取按月预缴所得税，基月预缴的所得税额为（）。
A
4.95万元
B
14.85万元
C
15万元
D
59.4万元
参考答案
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解析：
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考题
企业根据税法的规定分季预缴所得税时，可以采取以下方法分季预缴所得税( )。A．按上一年度应纳所得额的1/3预缴B．按上一年度应纳税所得额的1/4预缴C．按季度的实际利润额预缴D．经当地税务机关认可的其他方法
考题
A企业2000年度利润总额为30.85万元；发放工资合计50万元，另发放各类奖金合计8万元；计提职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计10.15万元。税务机关根据税法核定A企业计税工资总额为40万元。A企业1999年度应纳税所得额为32万元。税务机关同意A企业2000年每月按1999年度应纳所得税税额的1/12预缴所得税。截止2000年度，A企业已按1999年度应纳所得税税额全额预缴企业所得税。 已知：企业所得税税率为33%，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费计提比例分别为2%、14%、1.5%。要求：（1）计算A企业2000年度应纳税所得额，并列出计算过程。（2）计算A企业2000年度应纳所得税税额，并列出计算过程。（3）计算A企业2000年每月预缴所得税税额，并列出计算过程。（4）计算A企业2000年年终汇算清缴所得税税额，并列出计算过程。（答案中的金额单位用万元表示）
考题
在一个纳税年度中，纳税人预缴企业所得税的具体方法有( )。A．按纳税期限内应纳税额的实际数预缴B．按当地税务机关认可的其他方法进行预缴C．按纳税人实际经营情况的方便程度自愿预缴D．按上一年度应纳税所得额的1/12或1/4预缴
考题
为居民个人计算劳务报酬所得应预扣预缴税额下列公式正确的是()。
A.劳务报酬所得应预扣预缴税额=每次收入×预扣率-速算扣除数B.劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率C.劳务报酬所得应预扣预缴税额=收入额×20%D.劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数
考题
稿酬所得应预扣预缴税额计算公式为()。
A.应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%B.应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%×70%C.应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%-速算扣除数D.应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数
考题
扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时,应当按照累计预扣法计算预扣税款。具体计算公式为()。
A.本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额B.本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额-累计减免税额-累计已预扣预缴税额)×预扣率-速算扣除数C.本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×20%)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额D.本期应预扣预缴税额=(本期预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-本期减免税额-本期已预扣预缴税额
考题
某企业的企业所得税按季预缴，其在上年度的应纳税所得额为40万元，在本年度最终计算的应纳税税所得额为60万元。该企业应补缴的本年度企业所得税为（ ）。A．13.2万元B．19.8万元C．6.6万元D．33万元
考题
采取查账征收的小型微利企业其预缴所得税的出发点包括（）。A、按本年度实际利润额预缴税款B、按上年度实际利润额预缴税款C、按本年度应纳税所得额的季度（月度）平均额预缴税款D、按上年度应纳税所得额的季度（月度）平均额预缴税款
考题
企业根据企业所得税法规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当（）。A、按照月度或者季度的实际利润额预缴B、按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴C、按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照经税务机关认可的其他方法预缴D、合理估计利润额预缴
考题
在企业所得税征收方式鉴定时，某公司按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难，欲申请按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，应填写（）。A、《改变预缴方式申请审批表》B、《税务行政许可申请表》C、《应纳所得税额鉴定表》D、《企业所得税征收方式鉴定表》
考题
企业根据企业所得税法的规定分期预缴企业所得税时，可以按照（）预缴。A、月度或者季度的实际利润额B、月度或者季度的实际应纳税所得额C、上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额D、经税务机关认可的其他方法
考题
计算题：某企业某年度会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。该企业本年度其他有关情况如下：
（1）发生的公益性捐赠支出18万元；
（2）开发新技术的研究开发费用20万元；
（3）直接向某足球队捐款35万元；
（4）支付诉讼费2.3万元；
（5）支付违反交通法规罚款0.8万元。
要求：（1）计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额； （2）计算该企业研究开发费用所得税前扣除数额； （3）计算该企业本年度应纳税所得额； （4）计算该企业本年度应纳所得税税额； （5）计算该企业本年度应汇算清缴的所得税税额。
考题
实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，按下列规定申报纳税（）。A、主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小确定纳税人按月或者按季预缴，年终汇算清缴。预缴方法一经确定，一个纳税年度内不得改变B、纳税人应依照确定的应税所得率计算纳税期间实际应缴纳的税额，进行预缴。C、按实际数额预缴有困难的，经主管税务机关同意，可按上一年度应纳税额的1/12或1/4预缴，或者按经主管税务机关认可的其他方法预缴D、纳税人预缴税款或年终进行汇算清缴时，应按规定填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》，在规定的纳税申报时限内报送主管税务机关
考题
所得税预缴方法主要有（），一经确定不得随意改变。A、按纳税期限的实际数预缴B、按上一年度应纳税所得额的1/12C、按上一年度应纳税所得额的1/4D、经当地税务机关认可的其他方法分期预缴所得税
考题
多选题采取查账征收的小型微利企业其预缴所得税的出发点包括（）。A按本年度实际利润额预缴税款B按上年度实际利润额预缴税款C按本年度应纳税所得额的季度（月度）平均额预缴税款D按上年度应纳税所得额的季度（月度）平均额预缴税款
考题
多选题下列关于小微企业的企业所得税的处理的表述正确的有（）。A预缴时未享受税收优惠的，税务机关将依据企业的年度申报情况，结合实际，帮助小型微利企业在年度汇算清缴时统一计算享受B查账征收的小微企业，本年度采取按实际利润额预缴企业所得税款，预缴时累计实际利润额不超过10万元的，可以享受小型微利企业所得税优惠政策C预缴时享受了优惠政策，但年度终了后超过规定限额的小型微利企业，汇算清缴时统一计算，并按规定补缴税款D查账征收的小微企业，本年度采取按上年度应纳税所得额的季度/月份平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业优惠政策
考题
多选题实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，按下列规定申报纳税（）。A主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小确定纳税人按月或者按季预缴，年终汇算清缴。预缴方法一经确定，一个纳税年度内不得改变B纳税人应依照确定的应税所得率计算纳税期间实际应缴纳的税额，进行预缴。C按实际数额预缴有困难的，经主管税务机关同意，可按上一年度应纳税额的1/12或1/4预缴，或者按经主管税务机关认可的其他方法预缴D纳税人预缴税款或年终进行汇算清缴时，应按规定填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》，在规定的纳税申报时限内报送主管税务机关
考题
单选题在企业所得税征收方式鉴定时，某公司按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难，欲申请按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，应填写（）。A
《改变预缴方式申请审批表》B
《税务行政许可申请表》C
《应纳所得税额鉴定表》D
《企业所得税征收方式鉴定表》
考题
多选题按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税预缴的表述正确的有（）。A企业所得税分月或者分季预缴，由企业自行选择，报税务机关备案B可以按照月度或者季度的实际利润额预缴C按照实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴D预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更
考题
多选题所得税预缴方法主要有（），一经确定不得随意改变。A按纳税期限的实际数预缴B按上一年度应纳税所得额的1/12C按上一年度应纳税所得额的1/4D经当地税务机关认可的其他方法分期预缴所得税
考题
多选题根据个人所得税法的相关规定，下列关于累计预扣法的表述中，正确的有（ ）。A居民个人取得的综合所得，按照累计预扣法计算预扣税款B年中计算出的本期应预扣预缴税额为负值时，暂不退税C纳税年度终了计算出的本期应预扣预缴税额为负值时，结转下一纳税年度抵减下一纳税年度综合所得的应纳税额D累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除
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