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问答题
某上市公司高级工程师王先生，2015年度取得个人收入项目如下：
（1）扣除“五险一金”后的每月工资9800元，12月取得年终奖72000元。
（2）从1月1日起出租两居室住房用于居住，扣除相关税费后的每月租金所得6000元，全年共计72000元。12月31日出租另一套二居室住房预收2016年上半年租金42000元。
（3）2月8日对2014年1月公司授予的股票期权30000股行权，每股施权价8元，行权当日该股票的收盘价为15元。
（4）10月26日通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅，拍卖收入56000元。不能提供字画原值凭据。
（5）11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励20000元。同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖，分得奖金50000元。
计算全年工资所得和年终奖应缴纳的个人所得税。
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考题
吴先生为计算机方面的高级工程师,自2015年3月份起取得的个人收入包括:每月工资5000元;5月份转让一项专利取得转让收入50000元;6月份到国内某理工大学讲学一次,取得收入1000元。要求:试计算吴先生2015年度上述所得应缴纳的个人所得税。
考题
中国公民康某就职于国内A上市公司，2019年取得收入如下：
（1）每月工资收入12000元，按所在省人民政府规定比例提取并缴付社保公积金2000元，申报专项附加扣除时，康某向单位报送的专项附加扣除信息如下：上小学的儿子一名、年满60周岁的父母两名。已知康某是独生子女，夫妻约定子女教育全额由康某扣除。
（2）1月份取得上年度全年一次性奖金20000元，不并入综合所得计算个人所得税。
（3）在国内另一家公司担任独立董事，3月份取得该公司的上年度独立董事费30000元。
（4）7月转让国内B上市公司股票，取得所得15000元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币120000元，在境外未缴纳税款。
（5）11月1日起将其位于市区的一套住房按市价出租，每月收取不含增值税租金3600元。11月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。
（6）12月底，康某与公司达成协议，解除劳动合同，单位除支付本月工资外，另一次性支付康某补偿金120000元，康某在公司已经任职8年。（已知该地区上年平均工资14000元）
要求：根据上述资料，回答下列问题：
、康某取得一次性补偿金应缴纳的个人所得税为（ ）元。A.2400
B.9480
C.5820
D.5280
考题
张某为一国企员工，2019年取得收入如下：
（1）每月工资10000元、餐补500元，自行负担的符合规定标准的三险一金合计为1200元。
（2）2月取得单位集资利息10000元、储蓄存款利息2000元。
（3）3月1日起将自有的一套住房按市场价格出租给李某居住，每月不含增值税租金5000元，租期为一年。当月因地板漏水发生修缮费用2000元，取得装修公司出具的正式发票。
（4）4月取得省政府颁发的科技创新奖10000元、保险赔偿5000元。
（5）5月在境内购买福利彩票中奖30000元，当即通过国家机关向贫困山区捐款10000元。
（6）6月出版一本技术专著，取得稿酬40000元。
（其他相关资料：张某有两个小孩且均由其扣除子女教育专项附加，每月支付首套住房贷款利息支出2500元且由张某扣除住房贷款利息专项附加；张某选择在预扣预缴税款时扣除专项附加扣除项目）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
张某1月取得工资应被预扣预缴个人所得税（ ）元。A.0
B.39
C.99
D.189
考题
中国公民康某就职于国内A上市公司，2019年取得收入如下：
（1）每月工资收入12000元，按所在省人民政府规定比例提取并缴付社保公积金2000元，申报专项附加扣除时，康某向单位报送的专项附加扣除信息如下：上小学的儿子一名、年满60周岁的父母两名。已知康某是独生子女，夫妻约定子女教育全额由康某扣除。
（2）1月份取得上年度全年一次性奖金20000元，不并入综合所得计算个人所得税。
（3）在国内另一家公司担任独立董事，3月份取得该公司的上年度独立董事费30000元。
（4）7月转让国内B上市公司股票，取得所得15000元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币120000元，在境外未缴纳税款。
（5）11月1日起将其位于市区的一套住房按市价出租，每月收取不含增值税租金3600元。11月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。
（6）12月底，康某与公司达成协议，解除劳动合同，单位除支付本月工资外，另一次性支付康某补偿金120000元，康某在公司已经任职8年。（已知该地区上年平均工资14000元）
要求：根据上述资料，回答下列问题：
、康某1月份取得的工资薪金应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。A.50
B.60
C.90
D.0
考题
中国公民康某就职于国内A上市公司，2019年取得收入如下：
（1）每月工资收入12000元，按所在省人民政府规定比例提取并缴付社保公积金2000元，申报专项附加扣除时，康某向单位报送的专项附加扣除信息如下：上小学的儿子一名、年满60周岁的父母两名。已知康某是独生子女，夫妻约定子女教育全额由康某扣除。
（2）1月份取得上年度全年一次性奖金20000元，不并入综合所得计算个人所得税。
（3）在国内另一家公司担任独立董事，3月份取得该公司的上年度独立董事费30000元。
（4）7月转让国内B上市公司股票，取得所得15000元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币120000元，在境外未缴纳税款。
（5）11月1日起将其位于市区的一套住房按市价出租，每月收取不含增值税租金3600元。11月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。
（6）12月底，康某与公司达成协议，解除劳动合同，单位除支付本月工资外，另一次性支付康某补偿金120000元，康某在公司已经任职8年。（已知该地区上年平均工资14000元）
要求：根据上述资料，回答下列问题：
、康某7月转让境内和境外上市公司股票应缴纳的个人所得税为（ ）元。A.12000
B.24000
C.27000
D.3000
考题
中国公民康某就职于国内A上市公司，2019年取得收入如下：
（1）每月工资收入12000元，按所在省人民政府规定比例提取并缴付社保公积金2000元，申报专项附加扣除时，康某向单位报送的专项附加扣除信息如下：上小学的儿子一名、年满60周岁的父母两名。已知康某是独生子女，夫妻约定子女教育全额由康某扣除。
（2）1月份取得上年度全年一次性奖金20000元，不并入综合所得计算个人所得税。
（3）在国内另一家公司担任独立董事，3月份取得该公司的上年度独立董事费30000元。
（4）7月转让国内B上市公司股票，取得所得15000元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币120000元，在境外未缴纳税款。
（5）11月1日起将其位于市区的一套住房按市价出租，每月收取不含增值税租金3600元。11月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。
（6）12月底，康某与公司达成协议，解除劳动合同，单位除支付本月工资外，另一次性支付康某补偿金120000元，康某在公司已经任职8年。（已知该地区上年平均工资14000元）
要求：根据上述资料，回答下列问题：
、康某1月份取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（ ）元。A.600
B.555
C.1500
D.1080
考题
张某为一国企员工，该企业实行绩效工资制度，2015年张某收入情况如下：
（1）每月应税工资8500元、餐补500元。
（2）每月公务交通、通信补贴800元，所在省规定的标准为600元/月。
（3）4月份取得季度奖4000元、单位集资利息10000元。
（4）10月份取得省政府颁发的科技创新奖10000元，因到临时工作场所执行任务，取得误餐补助300元。
（5）12月份取得年度绩效工资35000元、独立董事费50000元、储蓄存款利息2000元、保险赔偿5000元。
根据以上资料，不考虑其他税费，回答下列问题：
张某取得年度绩效工资应缴纳个人所得税（ ）元。A.3395
B.2595
C.2240
D.1005
考题
个人取得的下列所得中，一定免予征收个人所得税的是（ ）。A.企业职工李某领取原提存的住房公积金
B.王某在单位任职表现突出获得5万元总裁特别奖金
C.徐某因持有某上市公司股票取得该上市公司年度分红
D.退休教授张某受聘任另一高校教授每月取得6000元工资
考题
王先生2019年2月，利用业余时间为某企业提供劳务，取得企业支付的报酬5000元；同时在自己的工作单位取得工资薪金9800元，可扣除的“三险一金”890元，本月的工资以及社保情况与1月份相同。王先生在省会城市租房，每月房屋租金支出1000元，父母均为满60岁，王先生单身且为独生子女。2月份两家企业合计应预扣预缴王先生的个人所得税为（ ）元。
A.1034.6
B.1705
C.812.3
D.1405
考题
中国公民李某就职于境内某上市公司，2019年取得的收入如下：
(1)1月取得基本工资10 000元，按照所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“三险一金”1 000元。
(2)2月为乙公司提供兼职培训服务取得所得40 000元。
(3)3月彩票中奖，取得奖金20 000元，拿出5 000元通过国家机关捐赠给某养老院。
(4)4月从境内另一上市公司(丙公司)(已持股2个月)分得股息80 000元；11月李某转让其持有的丙公司股票，取得转让收入1 800 000元。
(其他相关资料：李某单身，每月的首套住房贷款利息支出2 000元，对于专项附加扣除，李某选择在每月预扣预缴个人所得税时扣除；对于公益性捐赠支出，李某选择在偶然所得中扣除)
附：综合所得个人所得税税率表(居民个人工资薪金所得预扣预缴率表)(部分)
居民个人劳务报酬所得预扣预缴率表
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题。
(1)计算李某1月取得工资被预扣预缴的个人所得税。
(2)计算李某兼职培训取得所得被预扣预缴的个人所得税。
(3)计算李某中奖所得应缴纳的个人所得税。
(4)计算李某从丙公司取得的股息所得及转让股票所得应缴纳的个人所得税。
考题
中国公民张某同时在甲、乙两家公司任职，2019年取得的收入情况如下：
（1）甲公司每月支付其工资30000元，且为其缴纳社会保险费和住房公积金，张某每月自己负担的符合规定标准的三险一金合计为3000元。1月甲公司统一给包括张某在内的全体员工购买了每人每年3000元的符合规定的商业健康保险产品。
（2）乙公司每月支付其工资10000元。
（3）8月因出版一本辅导书籍取得20万元的稿酬。
（4）9月取得国债利息收入5000元、一年期定期储蓄存款利息收入2000元、某上市公司发行的企业债券利息收入500元。
（其他相关资料：张某的女儿目前在美国留学，其与妻子约定由张某扣除子女教育支出；张某首套住房贷款合同于1月底终止（20年内），其每月2000元的住房贷款利息于1月底全部归还完毕，其与妻子约定由张某扣除住房贷款利息支出；张某父母年纪均已过60岁且张某是独生子。张某选择由甲公司在扣缴个人所得税时扣除各扣除项目，张某已向甲公司提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题。
（1）简述纳税人同时取得两处工资时，专项附加扣除如何处理。
（2）甲公司1~2月预扣预缴张某工资、薪金的个人所得税。
（3）乙公司1~2月预扣预缴张某工资、薪金的个人所得税。
（4）张某取得稿酬所得被预扣预缴的个人所得税。
（5）张某取得利息收入应缴纳的个人所得税。
考题
某上市公司高级工程师王先生，2019年度取得个人收入项目如下。
（1）扣除“三险一金”后的每月工资9800元，12月取得年终奖72000元。
（2）从1月1日起出租两居室住房用于居住，扣除相关税费后的每月租金所得6000元，全年共计72000元。
（3）2月8日对2017年1月公司授予的股票期权30000股行权，每股施权价8元，行权当日该股票的收盘价为15元。
（4）10月26日通过拍卖市场拍卖一幅祖传字画，拍卖收入56000元，不能提供字画原值凭据。
（5）11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励20000元，同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖，分得奖金50000元。
（其他相关资料：就年终奖王先生选择并入综合所得计税；本题不考虑专项附加扣除和其他扣除的相关规定）
要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
附：综合所得个人所得税税率表（部分）。
（1）计算全年工资所得和年终奖应缴纳的个人所得税。
（2）计算出租两居室住房取得的租金收入应缴纳的个人所得税。
（3）计算股票期权所得应缴纳的个人所得税。
（4）计算拍卖字画收入应缴纳的个人所得税。
（5）回答王先生11月获得的奖金应如何缴纳个人所得税并简要说明理由。（2016年）
考题
中国公民赵某，在一家上市公司任职，2019年取得收入如下：
（1）每月工资薪金12000元，按规定缴纳三险一金2000元，无其他扣除项目，1月份取得上年度一次性奖金50000元。
（2）在国内另一家公司担任独立董事，3月份取得该公司的上年度独立董事津贴40000元。
（3）5月份受邀到某大学演讲，主办方支付其报酬5000元。
（4）6月份在某出版社发表文章，取得收入10000元。
（5）11月底，赵某与公司达成协议，解除劳动合同，单位除支付本月工资外，另一次性支付赵某补偿金100000元，赵某在公司已经任职8年。（已知该地区上年平均工资55000元）
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
、计算赵某1月份取得工资薪金及全年一次性奖金应缴纳的个人所得税。（全年一次性奖金选择不并入综合所得，单独计税）
、计算赵某取得董事费应预扣预缴的个人所得税。
、计算赵某演讲收入应预扣预缴的个人所得税。
、计算赵某发表文章取得收入应预扣预缴的个人所得税。
、计算赵某取得一次性补偿金应缴纳的个人所得税。
考题
中国公民赵某，在一家上市公司任职，2019年取得收入如下：
（1）每月工资薪金12000元，按规定缴纳三险一金2000元，无其他扣除项目，1月份取得上年度一次性奖金50000元。
（2）在国内另一家公司担任独立董事，3月份取得该公司的上年度独立董事津贴40000元。
（3）5月份受邀到某大学演讲，主办方支付其报酬5000元。
（4）6月份在某出版社发表文章，取得收入10000元。
（5）11月底，赵某与公司达成协议，解除劳动合同，单位除支付本月工资外，另一次性支付赵某补偿金100000元，赵某在公司已经任职8年。（已知该地区上年平均工资55000元）
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算赵某1月份取得工资薪金及全年一次性奖金应缴纳的个人所得税。（全年一次性奖金选择不并入综合所得，单独计税）
（2）计算赵某取得董事费应预扣预缴的个人所得税。
（3）计算赵某演讲收入应预扣预缴的个人所得税。
（4）计算赵某发表文章取得收入应预扣预缴的个人所得税。
（5）计算赵某取得一次性补偿金应缴纳的个人所得税。
考题
某上市公司高级工程师王先生，2015年度取得个人收入项目如下：
（1）扣除“五险一金”后的每月工资9800元，12月取得年终奖72000元。
（2）从1月1日起出租两居室住房用于居住，扣除相关税费后的每月租金所得6000元，全年共计72000元。12月31日出租另一套二居室住房预收2016年上半年租金42000元。
（3）2月8日对2014年1月公司授予的股票期权30000股行权，每股施权价8元，行权当日该股票的收盘价为15元。
（4）10月26日通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅，拍卖收入56000元。不能提供字画原值凭据。
（5）11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励20000元。同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖，分得奖金50000元。
回答王先生11月获得的奖金应如何缴纳个人所得税并简要说明理由。
考题
个人取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（）。A、企业职工李某领取原提存的住房公积金B、王某在单位任职表现突出获得5万元总裁特别奖金C、徐某因持有某上市公司股票取得该上市公司年度分红D、退休教授张某受聘任另一高校兼职教授每月取得4000元工资
考题
某上市公司高级工程师王先生，2015年度取得个人收入项目如下：
（1）扣除“五险一金”后的每月工资9800元，12月取得年终奖72000元。
（2）从1月1日起出租两居室住房用于居住，扣除相关税费后的每月租金所得6000元，全年共计72000元。12月31日出租另一套二居室住房预收2016年上半年租金42000元。
（3）2月8日对2014年1月公司授予的股票期权30000股行权，每股施权价8元，行权当日该股票的收盘价为15元。
（4）10月26日通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅，拍卖收入56000元。不能提供字画原值凭据。
（5）11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励20000元。同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖，分得奖金50000元。
计算出租两居室住房取得的租金收入应缴纳的个人所得税。
考题
问答题王先生为计算机方面的高级工程师，某年度的个人收入除工资收入外，还包括：5月份转让一项专利取得转让收入70000元；6月份到国内某理工大学讲学一次，收入3800元；10月份到美国讲学，美国方面支付薪金折合人民币20000元，并已按美国税法规定缴纳个人所得税1500元。请计算王先生该年度应缴纳的个人所得税。
考题
单选题个人取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（ ）。[2015年真题]A
企业职工李某领取原提存的住房公积金B
王某在单位任职表现突出获得5万元总裁特别奖金C
退休教师张某受聘另一高校兼职教授每月取得4000元工资D
徐某因持有某上市公司股份取得该上市公司年度分红
考题
单选题中国公民王某为国内某企业员工，本月取得工资收入6000元（已扣除"五险一金"等免税项目金额），已知工资、薪金所得应纳税所得额超过1500元至4500元的部分，适用税率为10%．速算扣除数为105元。王某本月"工资、薪金所得"应纳个人所得税为（）元。A
75B
145C
225D
495
考题
单选题假定孙某2019年1月至3月每月在甲公司取得收入为20000元，个人负担（单位代扣，下同）“三险一金”2060元，符合条件的专项附加扣除为2000元；5月至12月在乙公司每月取得收入30000元，个人负担“三险一金”3090元，符合条件的专项附加扣除为2000元，个人补缴了4月份的“三险一金”2060元。则孙某在年终汇算清缴时应补交的税款为（）元。A
3767.4 B
4528.3 C
4895.7 D
7564.3
考题
单选题个人取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是()。A
企业职工李某领取原提存的住房公积金B
王某在单位任职表现突出获得5万元总裁特别奖金C
徐某因持有某上市公司股票取得该上市公司年度分红D
退休教授张某受聘任另一高校兼职教授每月取得4000元工资
考题
问答题某上市公司高级工程师王先生，2015年度取得个人收入项目如下：
（1）扣除“五险一金”后的每月工资9800元，12月取得年终奖72000元。
（2）从1月1日起出租两居室住房用于居住，扣除相关税费后的每月租金所得6000元，全年共计72000元。12月31日出租另一套二居室住房预收2016年上半年租金42000元。
（3）2月8日对2014年1月公司授予的股票期权30000股行权，每股施权价8元，行权当日该股票的收盘价为15元。
（4）10月26日通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅，拍卖收入56000元。不能提供字画原值凭据。
（5）11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励20000元。同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖，分得奖金50000元。
回答王先生11月获得的奖金应如何缴纳个人所得税并简要说明理由。
考题
问答题某上市公司高级工程师王先生，2015年度取得个人收入项目如下：
（1）扣除“五险一金”后的每月工资9800元，12月取得年终奖72000元。
（2）从1月1日起出租两居室住房用于居住，扣除相关税费后的每月租金所得6000元，全年共计72000元。12月31日出租另一套二居室住房预收2016年上半年租金42000元。
（3）2月8日对2014年1月公司授予的股票期权30000股行权，每股施权价8元，行权当日该股票的收盘价为15元。
（4）10月26日通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅，拍卖收入56000元。不能提供字画原值凭据。
（5）11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励20000元。同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖，分得奖金50000元。
计算股票期权所得应缴纳的个人所得税。
考题
问答题某上市公司高级工程师王先生，2015年度取得个人收入项目如下：
（1）扣除“五险一金”后的每月工资9800元，12月取得年终奖72000元。
（2）从1月1日起出租两居室住房用于居住，扣除相关税费后的每月租金所得6000元，全年共计72000元。12月31日出租另一套二居室住房预收2016年上半年租金42000元。
（3）2月8日对2014年1月公司授予的股票期权30000股行权，每股施权价8元，行权当日该股票的收盘价为15元。
（4）10月26日通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅，拍卖收入56000元。不能提供字画原值凭据。
（5）11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励20000元。同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖，分得奖金50000元。
计算全年工资所得和年终奖应缴纳的个人所得税。
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