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题目内容
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多选题
采购与付款循环内部控制有缺陷,又缺少应付账款对账单可供审核时,应予以函证的账户包括( )。
A
金额大的
B
欠账时间长的
C
核对时发现账证不符的
D
往来频繁的
E
金额不大的
参考答案
参考解析
解析:
如果付款内部控制有缺陷,又无卖方对账单可供审核,则对应付款项金额较大、欠账时间较长,核对时发现账证不符、余额为零、往来频繁、变动很大的账户及其他有代表性的账户,例如与被审计单位正常业务无关的异常项目等,有必要进行函证,以证实应付款项的实有数额。E项,金额不大的账户属于不重要的账户,为了提高审计效率,可以不进行函证。
如果付款内部控制有缺陷,又无卖方对账单可供审核,则对应付款项金额较大、欠账时间较长,核对时发现账证不符、余额为零、往来频繁、变动很大的账户及其他有代表性的账户,例如与被审计单位正常业务无关的异常项目等,有必要进行函证,以证实应付款项的实有数额。E项,金额不大的账户属于不重要的账户,为了提高审计效率,可以不进行函证。
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考题
下列审计程序中属于对采购与付款循环内部控制测试的有:A.运用分析性复核方法检查应付账款期末余额变动的合理性B.抽查应付账款明细账,证实应付账款会计记录内部控制的有效性C.抽取部分支票,检查授权签字情况D.实地观察验收与仓库保管职责的分离情况E.运用函证方法检查应付账款期末余额的正确性
考题
下列各项中,对银行存款余额实施函证程序正确的有( )。A.取得银行对账单,就无须进行函证
B.除余额为零的银行存款账户以外,必须对A公司所有银行存款账户实施函证程序
C.由A公司代为填写银行询证函后,交由注册会计师直接发出并回收
D.以A公司的名义寄发银行询证函
E.核对付款凭证与发票、应付账款明细账一致性
考题
下列各项中,属于采购与付款业务内部控制测试程序的有:A、审查订购单是否连续编号
B、检查采购合同是否经过有关部门审查
C、抽取部分支票,检查签发的支票是否有被授权人的签字
D、审核卖方对账单,并追查至应付款项明细账
E、向债权人函证应付款项数额
考题
下列各项中,属于采购与付款业务内部控制测试程序的有:A.审查订购单是否连续编号
B.检查采购合同是否经过有关部门审查
C.抽取部分支票,检查签发的支票是否有被授权人的签字
D.审核卖方对账单,并追查至应付款项明细账
E.向债权人函证应付款项数额
考题
下列对应付账款函证的说法中不正确的是( )A.内部控制健全有效,卖方对账单齐备,一般可不必函证
B.函证时,审计人员应预先向企业采购部门取得本期供应商一览表,以便确定函证对象
C.由于多数企业对应付款项进行舞弊的目的是低估应付账款,手段以漏记赊购业务为主,而函证主要查多记,因此无需对应付账款实施函证
D.金额较大、欠款时间较长的应付账款应被选作函证对象
考题
(2012年)下列各项中,属于采购与付款业务内部控制测试程序的有()。A.审查订购单是否连续编号
B.检查采购合同是否经过有关部门审查
C.抽取部分支票,检查签发的支票是否有被授权人的签字
D.审核卖方对账单,并追查至应付款项明细账
E.向债权人函证应付款项数额
考题
采购与付款循环内部控制主要职责分工有()。A、提出采购申请与批准采购申请相互独立B、批准请购与采购部门相互独立C、验收部门与财会部门相互独立D、应付账款记账员付款E、内部检查与相关的执行和记录工作相互独立
考题
单选题有关应付账款函证程序表述错误的是( )。A
函证程序是用以证实应付账款入账的完整性B
应付账款函证不能完全查明未入账的应付款项C
应付款项余额为零、业务往来频繁的账户有必要进行函证D
在内部控制健全有效、卖方对账单齐备的情况下可不必函证
考题
多选题采购与付款循环内部控制主要职责分工有()。A提出采购申请与批准采购申请相互独立B批准请购与采购部门相互独立C验收部门与财会部门相互独立D应付账款记账员付款E内部检查与相关的执行和记录工作相互独立
考题
多选题为了检查采购与付款循环内部控制的有效性,审计人员可以采取的测评程序有( )。A向债权人函证应付账款B检查验收单是否连续编号C抽取部分采购业务,检查请购单是否经过批准D检查签发的支票是否有被授权人的签字E观察验收部门是否独立于仓库保管部门
考题
多选题为了检查采购与付款循环内部控制的有效性,审计人员可以采取的测试程序有( )。A抽取部分采购业务,检查请购单是否经过批准B检查验收单是否连续编号C比较分析当年与上年应付账款余额的变动情况D向债权人函证应付账款E观察验收部门是否独立于仓库保管部门
考题
单选题有关应付账款函证程序表述错误的是( )。A
函证程序适用于证实应付账款入账的完整性B
应付账款函证方式为肯定式函证C
应付款项余额为零、业务往来频繁的账户有必要进行函证D
在内部控制健全有效、卖方对账单齐备的情况下可不必函证
考题
问答题采购与付款循环的内部控制包括哪些主要内容?
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