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问答题
计算题：思达公司为增值税一般纳税人，2015年10月发生如下业务： （1）销售一批产品，取得不含税销售收入100万元，优质费9.36万元。 （2）本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一套，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.34万元，当月支付税控系统专用设备的技术维护费0.5万元，取得了技术维护费增值税普通发票。 （3）折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额90万元，折扣额10万元。 （4）将价值23万元（不含税）的乙产品投资于B企业，另无偿赠送给某希望小学价值7万元的乙产品。 （5）从某小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，注明价款6万元，从另一小规模纳税人处购进一批劳保产品，取得代开的增值税专用发票，注明税额2000元。 根据以上材料，计算该企业当期应纳增值税税额。
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考题
根据以上资料，回答6~10问题某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2010年发生下列业务： (1)购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款1 000万元： (2)销售汽车取得销售收入(含税)16 380万元； (3)兼营汽车租赁业务取得收入60万元； (4)兼营运输业务取得收入100万元。该厂适用的消费税税率为5%。 该厂当期应纳增值税为（ ）万元。 A．1 784.6B．1 380C．1 000 D．2 380
考题
甲企业为增值税一般纳税人，2017年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为17万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。已知增值税税率为17%，则甲企业当月可以抵扣的进项税额为()万元。A、5.67B、8.5C、11.33D、17
考题
某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2015年发生下列经济业务：(1)购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款1000万元。(2)销售汽车取得销售收入(含税)16380万元。(3)兼营汽车租赁业务取得收入60万元。(4)兼营运输业务取得收入100万元。该厂适用的消费税税率为5%。根据以上资料，回答下列问题：该企业销售汽车应纳消费税为( )万元。
A.706.03
B.819
C.600
D.1638
考题
某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2015年发生下列经济业务：(1)购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款1000万元。(2)销售汽车取得销售收入(含税)16380万元。(3)兼营汽车租赁业务取得收入60万元。(4)兼营运输业务取得收入100万元。该厂适用的消费税税率为5%。根据以上资料，回答下列问题：该企业销售汽车应纳增值税销项税额为( )万元。
A.1784.6
B.1380
C.1000
D.2259.31
考题
某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2015年发生下列经济业务：(1)购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款1000万元。(2)销售汽车取得销售收入(含税)16380万元。(3)兼营汽车租赁业务取得收入60万元。(4)兼营运输业务取得收入100万元。该厂适用的消费税税率为5%。根据以上资料，回答下列问题：该企业运输业务应纳增值税为( )万元。
A.6
B.7
C.10
D.17
考题
共用题干
某机械制造厂为增值税一般纳税人，适用的消费税税率为8%。2014年1月发生下列经济业务：(1)购进原材料一批，已验收入库，取得增值税专用发票注明的税款为600万元。(2)销售库存商品一批，取得销售收入（不合税）总额为8000万元。(3)兼营大型机械租赁业务，取得收入100万元。(4)兼营运输业务，取得收入50万元。该厂本月应纳增值税为()万元。A:900B:1360C:1050D:760
考题
共用题干
某机械制造厂为增值税一般纳税人，适用的消费税税率为8%。2014年1月发生下列经济业务：(1)购进原材料一批，已验收入库，取得增值税专用发票注明的税款为600万元。(2)销售库存商品一批，取得销售收入（不合税）总额为8000万元。(3)兼营大型机械租赁业务，取得收入100万元。(4)兼营运输业务，取得收入50万元。该厂本月共计缴纳的营业税为()万元。A:6B:4C:6.5D:4
考题
共用题干
某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2012年发生下列业务：(1)购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款1000万元。(2)销售汽车取得销售收入（含税）16380万元。(3)兼营汽车租赁业务取得收入60万元。(4)兼营运输业务取得收入100万元。该厂适用的消费税税率为5%。根据以上资料，回答下列问题：应纳消费税为()万元。A:700B:819C:600D:1638
考题
共用题干
某机械制造厂为增值税一般纳税人，适用的消费税税率为8%。2014年1月发生下列经济业务：(1)购进原材料一批，已验收入库，取得增值税专用发票注明的税款为600万元。(2)销售库存商品一批，取得销售收入（不合税）总额为8000万元。(3)兼营大型机械租赁业务，取得收入100万元。(4)兼营运输业务，取得收入50万元。该厂的运输业务收入应纳营业税为()万元。A:3.5B:2C:1.5D:3.9
考题
共用题干
某机械制造厂为增值税一般纳税人，适用的消费税税率为8%。2014年1月发生下列经济业务：(1)购进原材料一批，已验收入库，取得增值税专用发票注明的税款为600万元。(2)销售库存商品一批，取得销售收入（不合税）总额为8000万元。(3)兼营大型机械租赁业务，取得收入100万元。(4)兼营运输业务，取得收入50万元。该厂的租赁业务应纳营业税为()万元。A:5B:0.2C:0.68D:1
考题
共用题干
某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2012年发生下列业务：(1)购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款1000万元。(2)销售汽车取得销售收入（含税）16380万元。(3)兼营汽车租赁业务取得收入60万元。(4)兼营运输业务取得收入100万元。该厂适用的消费税税率为5%。根据以上资料，回答下列问题：该厂当期应纳增值税为()万元。A:1784.6B:1380C:1000D:2380
考题
某生产型企业为增值税一般纳税人，2019年9月发生以下业务：
（1）销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独记账）、优质服务费7.02万元。
（2）本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.26万元，且当月支付税控系统专用设备的技术维护费0.5万元，取得了技术维护服务单位开具的技术维护费。
（3）折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票“金额”栏上注明销售额80万元、折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，乙产品不含税售价每件3840元。
（4）采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元。
（5）销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元。
（6）将价值33万元（不含税）的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元（不含税）的丙产品。
（7）外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税26万元，支付运输企业（一般纳税人）不含税运输费20万元，取得增值税专用发票，当月装修职工宿舍楼领用20%的外购材料。
（8）从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，注明价款6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作为劳保用品，取得代开的增值税专用发票，注明税额2000元。
（9）本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.7万元；又向某关联企业赠送童装一批，购进成本1万元，未取得专用发票，零售价3.39万元。
（10）进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20%。
已知：以上相关发票均符合规定，企业已作进项税额抵扣处理。根据上述资料，回答下列问题：
（2）该企业销售环节销项税为（??? ）万元。
A.70.76
B.73.14
C.49.84
D.71.27
考题
某生产型企业为增值税一般纳税人，2019年9月发生以下业务：
（1）销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独记账）、优质服务费7.02万元。
（2）本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.26万元，且当月支付税控系统专用设备的技术维护费0.5万元，取得了技术维护服务单位开具的技术维护费。
（3）折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票“金额”栏上注明销售额80万元、折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，乙产品不含税售价每件3840元。
（4）采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元。
（5）销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元。
（6）将价值33万元（不含税）的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元（不含税）的丙产品。
（7）外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税26万元，支付运输企业（一般纳税人）不含税运输费20万元，取得增值税专用发票，当月装修职工宿舍楼领用20%的外购材料。
（8）从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，注明价款6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作为劳保用品，取得代开的增值税专用发票，注明税额2000元。
（9）本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.7万元；又向某关联企业赠送童装一批，购进成本1万元，未取得专用发票，零售价3.39万元。
（10）进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20%。
已知：以上相关发票均符合规定，企业已作进项税额抵扣处理。根据上述资料，回答下列问题：
（1）该企业进口环节应纳关税和增值税合计（??? ）万元。A.5.34
B.3.34
C.2.55
D.3.00
考题
某生产型企业为增值税一般纳税人，2019年9月发生以下业务：
（1）销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独记账）、优质服务费7.02万元。
（2）本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.26万元，且当月支付税控系统专用设备的技术维护费0.5万元，取得了技术维护服务单位开具的技术维护费。
（3）折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票“金额”栏上注明销售额80万元、折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，乙产品不含税售价每件3840元。
（4）采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元。
（5）销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元。
（6）将价值33万元（不含税）的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元（不含税）的丙产品。
（7）外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税26万元，支付运输企业（一般纳税人）不含税运输费20万元，取得增值税专用发票，当月装修职工宿舍楼领用20%的外购材料。
（8）从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，注明价款6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作为劳保用品，取得代开的增值税专用发票，注明税额2000元。
（9）本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.7万元；又向某关联企业赠送童装一批，购进成本1万元，未取得专用发票，零售价3.39万元。
（10）进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20%。
已知：以上相关发票均符合规定，企业已作进项税额抵扣处理。根据上述资料，回答下列问题：
（5）业务（3）的销项税为（??? ）万元。
A.29.27
B.21.34
C.28.31
D.26.93
考题
某生产型企业为增值税一般纳税人，2019年9月发生以下业务：
（1）销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独记账）、优质服务费7.02万元。
（2）本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.26万元，且当月支付税控系统专用设备的技术维护费0.5万元，取得了技术维护服务单位开具的技术维护费。
（3）折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票“金额”栏上注明销售额80万元、折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，乙产品不含税售价每件3840元。
（4）采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元。
（5）销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元。
（6）将价值33万元（不含税）的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元（不含税）的丙产品。
（7）外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税26万元，支付运输企业（一般纳税人）不含税运输费20万元，取得增值税专用发票，当月装修职工宿舍楼领用20%的外购材料。
（8）从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，注明价款6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作为劳保用品，取得代开的增值税专用发票，注明税额2000元。
（9）本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.7万元；又向某关联企业赠送童装一批，购进成本1万元，未取得专用发票，零售价3.39万元。
（10）进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20%。
已知：以上相关发票均符合规定，企业已作进项税额抵扣处理。根据上述资料，回答下列问题：
（4）该企业当期应纳增值税税额（??? ）万元。（不含进口环节）
A.39.35
B.33.22
C.35.78
D.22.30
考题
甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月销售产品一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装费1000元，已知增值税税率为13%，则甲公司本月增值税销项税额是（ ）元。
A.13931.03
B.13000
C.13115.04
D.13130
考题
某大型家具生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率 13%，2019年 11月的有关生产经营业务如下：
（ 1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额 850万元；另外开具普通发票，收取延期付款利息 6.45万元。
（ 2）销售乙产品给个人，开具普通发票，取得含税销售额 29.25万元。
（ 3）将自产的一批应税新产品用于对外投资，成本价为 50万元，成本利润率为 10%，该新产品无同类产品市场销售价格。
（ 4）购进一批生产用原材料取得增值税专用发票，注明支付的货款 100万元、进项税额 13万元；另外支付购货的运输费用取得运输公司（一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明的金额为8.2万元。
以上相关票据均符合税法的规定。请按下列顺序计算：
（ 1）销售甲产品的销项税额；
（ 2）销售乙产品的销项税额；
（ 3）对外投资的新产品的销项税额；
（ 4）外购货物应抵扣的进项税额；
（ 5）该企业 11月份合计应缴纳的增值税额。
考题
甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为13万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。则甲企业当月可以抵扣的进项税额为（ ）万元。A.4.33
B.6.5
C.8.67
D.13
考题
某企业2005年1月发生下列几笔业务： （1）1月8日购进原材料一批，支付价款100万元； （2）1月10日购进设备两台，支付价款2000万元； （3）1月12日进口原材料一批，货物到岸价格为100万元，关税税率为30%，消费税税率为10%； （4）1月15日销售产品一批，实现销售收入200万元；1月20日向灾区捐赠产品一批，价值20万元； （5）1月25日销售产品一批，实现销售收入100万元。 假定上述业务中的价款均为不含税价款，且均适用17%的税率，问该企业应纳的增值税为多少？（）A、24.73万元B、12.84万元C、25.73万元D、22.73万元
考题
甲公司为增值税一般纳税人，主要生产电动工具，20／3年6月，甲公司发生如下事项：
（1）6月3日，购入一批钢材，取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税额13．6万元。
（2）6月11日，处理一批下脚料，取得含税销售收入3．51万元。
（3）6月23日，因管理不善，当月购进的钢材部分被盗，不含税金额12万元。
已知：甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证并在当月抵扣，甲公司适用的增值税税率为17％。甲公司当期购入钢材的进项税额是否可以全额扣除？简要说明理由。
考题
问答题甲公司为增值税一般纳税人，主要生产电动工具，20／3年6月，甲公司发生如下事项：
（1）6月3日，购入一批钢材，取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税额13．6万元。
（2）6月11日，处理一批下脚料，取得含税销售收入3．51万元。
（3）6月23日，因管理不善，当月购进的钢材部分被盗，不含税金额12万元。
已知：甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证并在当月抵扣，甲公司适用的增值税税率为17％。甲公司销售下脚料应纳的增值税税额是多少万元？
考题
单选题某生产型企业为增值税一般纳税人，2014年9月发生以下业务： 1.销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独记账）、优质服务费7.02万元； 2.本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.34万元，且当月支付税控系统专用设备的技术维护费0.5万元，取得了技术维护服务单位开具的技术维护费发票； 3.折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，乙产品不含税售价每件3840元； 4.采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元； 5.售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元； 6.将价值33万元（不含税）的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元（不含税）的丙产品； 7.外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元，支付运输企业（一般纳税人）不含税运输费20万元，取得货运增值税专用发票，当月基建工程领用外购材料20%； 8.从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，注明价款6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品，取得代开的增值税专用发票，注明税额2000元； 9.本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.7万元；又向某孤儿院赠送童装一批，购进成本1万元，未取得专用发票，零售价3.51万元； 10.进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20%。以上相关发票均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料回答下列问题：计算业务（3）的销项税为（）万元。A
29.27B
27.91C
28.31D
26.93
考题
问答题（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事机电产品的生产销售，下设的运输部门负责所售货物的运输服务并对外承接其他运输服务。2019年5月发生如下业务：(1)销售机电产品一批，产品不含税销售收入200万元；另取得含税货运收入20万元，价款已经全部收到。(2)初次购买一套增值税税控系统专用设备，用银行存款支付，取得增值税专用发票上注明价款2000元、增值税税额260元。设备当月开始使用，预计使用5年。(3)月底，购入汽油用于运输业务，取得增值税专用发票上注明货款10万元、增值税税额为1.3万元，款项已经支付。问题：作为税务师，请逐个业务分析甲公司应该如何缴纳增值税，并进行当月的相关账务处理。
考题
单选题甲企业为增值税一般纳税人，2017年1月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为17万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。已知增值税税率为16%，则甲企业当月可以抵扣的进项税额为( )万元。A
5.67B
8.5C
11.33D
17
考题
单选题甲企业为增值税一般纳税人，2016年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为17万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。已知增值税税率为1 70%.则甲企业当月可以抵扣的进项税额为（ ）万元。A
5.67B
8.5C
11.33D
17
考题
问答题某市某化妆品公司（增值税一般纳税人、工业企业）2018年10月有如下业务发生： (1)生产化妆品一批销售给商场，不含税价格100万元，以前收取化妆品包装盒押金1万元超过规定期限不予退还； (2)购入化妆品一批.不含税价款30万元，取得增值税发票，用于生产另一种化妆品，不含税价款是40万元，生产已经完毕并办好入库手续； (3)购入化妆品一批，不含税价款3万元，取得增值税发票，用于生产研发一种新产品10件，并全部在当月赠送给消费者试用； (4)本月委托外贸公司出口自产化妆品一批，不含税价款30万元； (5)委托另一工厂加工化妆品一批，支付加工费不含税加工费2万元，辅料费0.5万元，取得增值税发票，加工产品已经收回并入库尚未销售（消费税税率为20%，增值税税率为16%，成本利润率为10%，相关发票已经通过税务机关认证）。 要求：计算该公司本月应纳消费税和国内环节增值税。
考题
问答题计算题：思达公司为增值税一般纳税人，2015年10月发生如下业务： （1）销售一批产品，取得不含税销售收入100万元，优质费9.36万元。 （2）本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一套，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.34万元，当月支付税控系统专用设备的技术维护费0.5万元，取得了技术维护费增值税普通发票。 （3）折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额90万元，折扣额10万元。 （4）将价值23万元（不含税）的乙产品投资于B企业，另无偿赠送给某希望小学价值7万元的乙产品。 （5）从某小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，注明价款6万元，从另一小规模纳税人处购进一批劳保产品，取得代开的增值税专用发票，注明税额2000元。 根据以上材料，计算该企业当期应纳增值税税额。
考题
问答题计算题：某超市公司，增值税一般纳税人，兼营装卸搬运服务，2016年1月发生以下经济业务： （1）销售应税货物取得销售收入1000万元： （2）购进货物一批，取得增值税专用发票注明税额90万元，购买电梯，取得增值税专用发票注明税额10万元，从蔬菜批发企业购买蔬菜一批，取得普通发票注明销售额10万元： （3）取得装卸搬运服务收入20万元； （4）将使用过的5辆高级轿车（2013年6月购买）出售，取得销售收入123.6万元（含税）； （5）从其他单位租赁大客车用于接送员工，取得增值税专用发票注明税额10万元。 假设该企业当月未发生其他经济业务，所取得的发票均于当月到主管国税机关认证通过，上述销售收入或销售额，未经说明，均为不含税收入，销售货物的适用税率为17%。计算该超市2016年1月可能应交增值税金额。
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