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单选题
计算该企业当月的增值税销项税额为（ ）万元。
A
31.2
B
32.8
C
33.9
D
34.7
参考答案
参考解析
解析：
第3笔业务按照合同约定的金额计算销售额和销项税，原煤适用17％的增值税税率，销项税＝9000×500×1/3×17％/10000＝25.5（万元）；第4笔业务属于将A产品用于职工福利和赠送，应视同销售计算销项税，销项税＝（200＋500）×500×17％/10000＝5.95（万元）；第5笔业务尽管暂不征收资源税，但是需要征收增值税，天然气适用13％的增值税税率，销项税＝25×13％＝3.25（万元）；销项税合计＝25.5＋5.95＋325＝34.7（万元）。
第3笔业务按照合同约定的金额计算销售额和销项税，原煤适用17％的增值税税率，销项税＝9000×500×1/3×17％/10000＝25.5（万元）；第4笔业务属于将A产品用于职工福利和赠送，应视同销售计算销项税，销项税＝（200＋500）×500×17％/10000＝5.95（万元）；第5笔业务尽管暂不征收资源税，但是需要征收增值税，天然气适用13％的增值税税率，销项税＝25×13％＝3.25（万元）；销项税合计＝25.5＋5.95＋325＝34.7（万元）。
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某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2006年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明税额120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利乙8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。A．商场应按120万元计算销项税额B．商场应按124.8万元计算销项税额C．商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元D．商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
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A.100
B.80
C.78
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B.8.8
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A.4
B.3.68
C.4.68
D.1.68
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B.商场应按124.8万元计算销项税额
C.商场当月应抵扣的进项税额为15.6万元
D.商场当月应抵扣的进项税额为15.05万元
E.商场向供货企业收取的4.8万元，不得开具增值税专用发票
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19.23万元B
17.69万元C
18.35万元D
29.73万元
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