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题目内容 (请给出正确答案)
张某是位于上海的甲股份公司(在上交所上市公司)引进的技术人才,2019年1月初,张某找到某会计师事务所,咨询与个人所得税相关的事宜:
(1)甲股份公司计划在2019年1月与张某签订股权激励协议,承诺张某在该公司自2019年3月起工作满12个月,即可按照每股2元的价格购买甲公司股票5万股。签订协议当月,甲公司股票市场价在3元~3.2元之间浮动。
(2)张某从原户籍所在地(安徽)的乙企业离职,将原企业改制重组时以股份形式取得的量化资产在企业内部转让,张某取得股份形式的量化资产时支付费用1万元,转让时乙企业内部价格为2.5万元。
(3)张某还持有深圳丙公司的股权(未上市且未进入全国股份转让系统,已持有2年)3万股,该公司在3月公布了分红计划,为每10股送2股,张某计划在实施分红后将该股权转让给丁企业。
(其他相关资料:取得综合所得应纳税所得额不超过36000元的,税率为3%,速算扣除数为0;超过36000元至144000元的部分,税率为10%,速算扣除数为2520;超过144000元至300000元的部分,税率为20%,速算扣除数为16920)
张某的问题是:
(1)与甲公司签订股权激励计划是否需要在签订当月缴纳个人所得税?如果缴纳,税额是多少?
(2)在1年后张某行权时,如果甲公司股票市场价达到每股5元,张某是否需要缴纳个人所得税?如果缴纳,税额是多少?
(3)假定张某以2元/股的价格被授予,在5元/股价位行权后,择机在7元/股的价位通过交易所转让甲公司股票,张某是否需要缴纳个人所得税?如果缴纳,税额是多少?
(4)张某将原户籍所在地乙企业的量化资产转让,在不考虑其他税费的前提下,需要缴纳多少个人所得税?
(5)张某取得深圳丙公司的股份分红是否需要缴纳个人所得税?如果缴纳,缴纳多少?
(6)张某转让深圳丙公司股份的纳税地点在哪里?是否有扣缴义务人?
要求:假定你作为会计师事务所的一方,请回答上述问题。


参考答案

参考解析
解析:(1)与甲公司签订股权激励计划不需要在签订当月缴纳个人所得税,应在行权时计算缴纳个人所得税。
(2)在1年后张某行权时,如果甲公司股票市场价达到每股5元,张某需要缴纳个人所得税。应纳税所得额=(5-2)×50000=150000(元),应纳个人所得税=150000×20%-16920=13080(元)。
(3)张某转让境内上市公司股票,暂不征收个人所得税。
(4)张某转让量化资产,应缴纳个人所得税。应纳税额=(25000-10000)×20%=3000(元)。
(5)张某取得未上市且未进入全国股份转让系统的股份分红需要缴纳个人所得税。应纳税额=30000÷10×2×20%=1200(元)。
(6)个人股权转让所得个人所得税在被投资企业所在地深圳纳税。个人股权转让所得个人所得税,以股权转让方为纳税人,以受让方为扣缴义务人。丁企业作为受让方,应履行代扣代缴义务。
更多 “张某是位于上海的甲股份公司(在上交所上市公司)引进的技术人才,2019年1月初,张某找到某会计师事务所,咨询与个人所得税相关的事宜: (1)甲股份公司计划在2019年1月与张某签订股权激励协议,承诺张某在该公司自2019年3月起工作满12个月,即可按照每股2元的价格购买甲公司股票5万股。签订协议当月,甲公司股票市场价在3元~3.2元之间浮动。 (2)张某从原户籍所在地(安徽)的乙企业离职,将原企业改制重组时以股份形式取得的量化资产在企业内部转让,张某取得股份形式的量化资产时支付费用1万元,转让时乙企业内部价格为2.5万元。 (3)张某还持有深圳丙公司的股权(未上市且未进入全国股份转让系统,已持有2年)3万股,该公司在3月公布了分红计划,为每10股送2股,张某计划在实施分红后将该股权转让给丁企业。 (其他相关资料:取得综合所得应纳税所得额不超过36000元的,税率为3%,速算扣除数为0;超过36000元至144000元的部分,税率为10%,速算扣除数为2520;超过144000元至300000元的部分,税率为20%,速算扣除数为16920) 张某的问题是: (1)与甲公司签订股权激励计划是否需要在签订当月缴纳个人所得税?如果缴纳,税额是多少? (2)在1年后张某行权时,如果甲公司股票市场价达到每股5元,张某是否需要缴纳个人所得税?如果缴纳,税额是多少? (3)假定张某以2元/股的价格被授予,在5元/股价位行权后,择机在7元/股的价位通过交易所转让甲公司股票,张某是否需要缴纳个人所得税?如果缴纳,税额是多少? (4)张某将原户籍所在地乙企业的量化资产转让,在不考虑其他税费的前提下,需要缴纳多少个人所得税? (5)张某取得深圳丙公司的股份分红是否需要缴纳个人所得税?如果缴纳,缴纳多少? (6)张某转让深圳丙公司股份的纳税地点在哪里?是否有扣缴义务人? 要求:假定你作为会计师事务所的一方,请回答上述问题。” 相关考题
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考题 中国公民张某为某高校教授,2019年1月受某上市公司邀请于每个周末去该公司演讲一次,每次该公司支付张某3000元报酬。该上市公司1月应预扣预缴张某个人所得税( )元。A.210 B.360 C.1760 D.1920

考题  张某通过甲房地产经纪公司(以下简称甲公司)拟购买陈某在本市的一套住房。双方在甲公司的协助下签署了买卖合同,张某支付了陈某1万元定金。当张某向陈某支付首付款时,陈某正好出差在外,张某要求甲公司代收首付款,甲公司的经纪人王某直接拒绝了张某的要求,张某与王某发生了激烈的争吵。陈某出差回来后,告诉甲公司自己不再出售该房,并委托甲公司将1万元定金退给张某。 下列甲公司及王某的表述中,正确的为(  )。A、甲公司有权向陈某索要违约金 B、甲公司应按合同约定向陈某索要报酬或必要费用 C、陈某退还张某1万元后,甲公司应再支付张某1万元 D、王某缺乏一名经纪人应当具备的礼仪

考题 张某通过甲房地产经纪公司(以下简称甲公司)拟购买陈某在本市的一套住房。双方在甲公司的协助下签署了买卖合同,张某支付了陈某1万元定金。当张某向陈某支付首付款时,陈某正好出差在外,张某要求甲公司代收首付款,甲公司的经纪人王某直接拒绝了张某的要求,张某与王某发生了激烈的争吵。陈某出差回来后,告诉甲公司自己不再出售该房,并委托甲公司将1万元定金退给张某。 甲公司可能签订的经纪合同有(  )。A.与张某的房地产居间合同 B.与张某的房地产代理合同 C.与陈某的房地产居间合同 D.与陈某的房地产代理合同

考题 王某委托甲房地产经纪公司(以下简称甲公司)为其购买一套二手房,并约定佣金为房价款的4%。甲公司委派房地产经纪人张某承办该业务。张某给王某介绍了一套业主李某的房屋,王某在张某带领下查验房屋后同意购买。随后,王某、张某、李某共同商谈成交手续事宜。(2007年真题) 王某、李某达成买卖意向后,签订房屋买卖合同时正确的做法为( )。 A.甲公司与王某签订房屋买卖合同 B.甲公司与李某签订房屋买卖合同 C.王某与李某签订房屋买卖合同 D.甲公司委托张某与李某签订房屋买卖合同

考题 张某为甲合伙制房地产经纪机构(以下称甲机构)的注册房地产经纪人。王某因举家南迁将自己的住房委托甲机构销售。在甲机构授权下,张某与王某签订了房地产经纪服务合同,合同约定甲机构为王某提供订立房地产交易合同的机会和交易媒介服务,王某向甲机构支付佣金。张某接受业务后,便开始进行相关信息的收集和整理工作,通过信息搜集迅速找到了合适的潜在购房者田某。经张某撮合,王某和田某在较短的时间内就交易事项达成了共识,并签订了房地产买卖合同。(2011年真题) 张某能够在较短时间内迅速找到合适的潜在买主田某,说明张某具有较好的( )。A.收集信息的技能 B.市场分析的技能 C.议价谈判的技能 D.供需搭配的技能

考题 共用题干 张某通过甲房地产经纪公司(以下简称甲公司)拟购买陈某在本市的一套住房。双方在甲公司的协助下签署了买卖合同,张某支付了陈某l万元定金。当张某向陈某支付首付款时,陈某正好出差在外,张某要求甲公司代收首付款,甲公司的经纪人王某直接拒绝了张某的要求,张某与王某发生了激烈的争吵。陈某出差回来后,告诉甲公司自己不再出售该房,并委托甲公司将1万元定金退给张某。甲公司可能签订的经纪合同有(  )。A:与张某的房地产居间合同B:与张某的房地产代理合同C:与陈某的房地产居间合同D:与陈某的房地产代理合同

考题 王某委托甲房地产经纪公司(以下简称甲公司)为其购买一套二手房,并约定佣金为房价款的4%。甲公司委派房地产经纪人张某承办该业务。张某给王某介绍了一套业主李某的房屋,王某在张某带领下查验房屋后同意购买。随后,王某、张某、李某共同商谈成交手续事宜。 下述做法错误的为(  )。A、甲公司与王某、李某共同协商签订居间合同 B、甲公司先收“看房费200元”,再带王某去看李某的房屋 C、张某应为王某、李某的个人隐私保守秘密 D、甲公司应为王某、李某的个人隐私保守秘密

考题 张甲的儿子张乙被指控犯有故意杀人罪,张甲找到洪川律师事务所聘请律师王某,委托其做张乙的辩护人。王某在对案情调查了解后,面对张乙杀人的事实,王某决定挺而走险,经与张甲、张乙密谋,让张乙的女友提供案发时张乙不在现场的伪证,并让张甲恐吓本案知情人:“敢说话,小心狗命!”律师的行为触犯了《律师法》的什么规定?应受到何种惩处?

考题 单选题中国公民张某为某高校教授,2019年1月受某上市公司邀请于每个周末去该公司演讲一次,每次该公司支付张某3000元报酬。该上市公司1月应预扣预缴张某个人所得税()元。A 210B 360C 1760D 1920

考题 单选题会计师事务所某一项目组成员张某的父亲与被审计单位的财务总监王某均为甲公司的投资者,会计师事务所在评价该情况是否产生自身利益不利影响时,不应考虑的因素是( )。A 张某在项目组中的角色B 甲公司的所有权是集中还是分散C 甲公司所处行业D 经济利益的重要性

考题 问答题甲公司低价向张某出售住房,张某应缴纳的个人所得税。

考题 多选题2009年6月25日,债权人甲公司申请债务人乙公司破产,7月1日人民法院受理了乙公司的破产案件,同时指定丙会计师事务所为破产管理人。丙会计师事务所拟派出注册会计师张某等负责相关工作。根据企业破产法律制度的规定,下列情形中,可以界定为张某与本案存在利害关系的有(  )。A张某与甲公司有未了结的债权债务关系B张某2007年曾经担任过甲公司的财务顾问C张某2005年曾经担任过乙公司的董事D张某的妻子现任甲公司的监事

考题 问答题计算该上市公司1月预扣预缴张某的个人所得税。