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题目内容
（请给出正确答案）
某企业2019年度有关资料如下：
（1）与机械厂签订设备安装合同一份，合同注明设备价款600万元，按设备价款的5%支付安装费用；
（2）与某银行签订贴息贷款合同一份，注明借款8000万元；与某金融机构签订借款合同，注明借款5000万元，年利率5%；
（3）当年6月，实收资本比上年增加3000万元，当年新设其他营业账簿10本；
（4）自境外运进一台设备，由境外运输公司运入境内，双方签订的货物运输合同注明运费100万元；
（5）与某技术开发企业签订合同，委托其开发某项技术，技术开发完成后双方共有，约定该企业提供专项资金1000万元用于购买研发设备和专业耗材，支付开发企业的研发报酬为300万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）计算该企业业务（1）应缴纳的印花税；
（2）计算该企业业务（2）应缴纳的印花税；
（3）计算该企业业务（3）应缴纳的印花税；
（4）计算该企业业务（4）应缴纳的印花税；
（5）计算该企业业务（5）应缴纳的印花税。
（1）与机械厂签订设备安装合同一份，合同注明设备价款600万元，按设备价款的5%支付安装费用；
（2）与某银行签订贴息贷款合同一份，注明借款8000万元；与某金融机构签订借款合同，注明借款5000万元，年利率5%；
（3）当年6月，实收资本比上年增加3000万元，当年新设其他营业账簿10本；
（4）自境外运进一台设备，由境外运输公司运入境内，双方签订的货物运输合同注明运费100万元；
（5）与某技术开发企业签订合同，委托其开发某项技术，技术开发完成后双方共有，约定该企业提供专项资金1000万元用于购买研发设备和专业耗材，支付开发企业的研发报酬为300万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）计算该企业业务（1）应缴纳的印花税；
（2）计算该企业业务（2）应缴纳的印花税；
（3）计算该企业业务（3）应缴纳的印花税；
（4）计算该企业业务（4）应缴纳的印花税；
（5）计算该企业业务（5）应缴纳的印花税。
参考答案
参考解析
解析：（1）该企业业务（1）应缴纳的印花税=600×5%×0.3‰×10000=90（元）。
（2）贴息贷款合同，免征印花税。
该企业业务（2）应纳印花税=5000×0.05‰×10000=2500（元）。
（3）自2018年5月1日起，对按0.5‰税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。该企业业务（3）应缴纳的印花税=3000×0.5‰×10000×50%=7500（元）。
（4）由外国运输企业运输进出口货物的，外国运输企业所持的一份运费结算凭证免纳印花税；托运方所持的一份运费结算凭证应缴纳印花税。
该企业业务（4）应纳印花税=100×0.5‰×10000=500（元）。
（5）对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。
该企业业务（5）应纳印花税=300×0.3‰×10000=900（元）。
（2）贴息贷款合同，免征印花税。
该企业业务（2）应纳印花税=5000×0.05‰×10000=2500（元）。
（3）自2018年5月1日起，对按0.5‰税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。该企业业务（3）应缴纳的印花税=3000×0.5‰×10000×50%=7500（元）。
（4）由外国运输企业运输进出口货物的，外国运输企业所持的一份运费结算凭证免纳印花税；托运方所持的一份运费结算凭证应缴纳印花税。
该企业业务（4）应纳印花税=100×0.5‰×10000=500（元）。
（5）对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。
该企业业务（5）应纳印花税=300×0.3‰×10000=900（元）。
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（1）请作出相关调整分录。
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借：管理费用 8000
贷：库存商品 8000
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贷：库存商品 120000
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借：资产减值损失 5000
贷：坏账准备 5000
借：本年利润 5000
贷：资产减值损失 5000
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请回答以下问题：
1.请指出以上账务处理存在哪些问题？
2.请做出账务调整分录，并计算应补交的企业所得税？
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400B
300C
240D
120
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