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单选题
当期应转出的进项税额合计数（ ）元。
A
2525.6
B
4211.9
C
5591.6
D
4044.5
参考答案
参考解析
解析：
进料加工复出口耗用的进口料件组成计税价格＝当期进料加工出口货物离岸价×汇率×计划分配率＝14600×7×45%＝45990（元）；当期不得免征和抵扣税额＝（出口货物离岸价格×汇率－当期购进保税进口料件组成计税价格）×（出口货物适用税率－出口货物退税率）＝（14600×7－45990）×（13%－10%）＝1686.3（万元），同时，非正常损失的购进货物的进项税额不得抵扣，则当期应转出的进项税额＝1686.3＋（20000－1860）×13%＋1860×9%＝4211.9（元）。
进料加工复出口耗用的进口料件组成计税价格＝当期进料加工出口货物离岸价×汇率×计划分配率＝14600×7×45%＝45990（元）；当期不得免征和抵扣税额＝（出口货物离岸价格×汇率－当期购进保税进口料件组成计税价格）×（出口货物适用税率－出口货物退税率）＝（14600×7－45990）×（13%－10%）＝1686.3（万元），同时，非正常损失的购进货物的进项税额不得抵扣，则当期应转出的进项税额＝1686.3＋（20000－1860）×13%＋1860×9%＝4211.9（元）。
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考题
某被审计单位增值税当期销项税额80万元，当期进项税额70万元，其中购货非常损失2万元，在建工程领用材料相关进项税额4万元，则当期应纳增值税为（ ）。 A．16万元 B．10万元 C．6万元 D．4万元
考题
根据本讲,税负率如何计算?()
A、当期销项税额实际抵扣进项税额B、当期应纳增值税/当期应税销售收入C、期初留抵进项税额+本期进项税额进项转出出口退税期末留抵进项税额D、应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数
考题
纳税人已抵扣进项税额的购进货物(不含固定资产)、劳务、服务,用于集体福利和个人消费的,应当将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出,无法确定该进项税额的,按照当期实际成本计算应转出的进项税额。( )
此题为判断题(对，错)。
考题
关于用机床兑换钢材( )。A．按机床生产的耗原材料作进项税额转出处理B．按机床的生产成本乘以适用税率作进项税额转出处理C．按机床当期的最高售价计算销项税额D．按机床当期的平均售价计算销项税额
考题
某税务师对某企业（增值税一般纳税人）的“应交税费——应交增值税”明细账进行审核时，企业的下列处理中，正确的有（ ）。A.企业当期发生进货退回业务，减少当期进项税额10万元，以红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户
B.企业领用上月购进的钢材一批（已抵扣过进项税）用于职工食堂，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
C.企业因管理不善造成外购的涂料丢失、被盗，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
D.企业用外购货物对外投资，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
E.企业将外购的白酒（已抵扣过进项税）发放给职工，作为中秋节的礼品，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
考题
某餐厅2019年12月允许抵扣的进项税额为30万元，由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元。该餐厅当期可抵减加计抵减额为（ ）万元。
A.2.7
B.2.82
C.4.05
D.3.17
考题
某被审计单位增值税当期销项税额80万元，当期进项税额70万元，其中购货非常损失2万元，在建工程领用材料相关进项税额4万元，则当期应纳增值税为（）。A、16万元B、10万元C、6万元D、4万元
考题
适用一般计税方法的纳税人兼营简易计税方法计税项目，无法划分不得抵扣的进项税额，应（）。A、全部进项税额不得抵扣B、按销售金额比例进行分摊，计算公式为：不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×当期简易计税方法计税项目销售额÷当期全部销售额C、按销售面积比例进行分摊，计算公式为：不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×当期简易计税方法计税项目销售面积÷当期全部销售面积D、全部进项税额予以抵扣
考题
某鞋业公司（增值税一般纳税人）月末盘存发现原材料毁损60000元，其中含运输费用465元，该企业应作的税务处理是：从当期进项税额中转出（）元。A、10200B、10153.50C、10155.95D、10279.05
考题
多选题下列关于加计抵减政策的表述中，不正确的有（ ）。A符合加计抵减政策的纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额B按照规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，可以计提加计抵减额C计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额D纳税人当期可实际抵减加计抵减额，不得超过按一般计税方法计算的应纳税额E未抵减完的当期可抵减加计抵减额，不得结转下期继续抵减
考题
单选题不动产在建工程发生非正常损失的，其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额（）；其待抵扣进项税额（）。A
应于当期全部转出；可以继续抵扣B
应于当期全部转出；不得抵扣C
不受影响；可以继续抵扣D
不受影响；不得抵扣
考题
判断题“应交税费——增值税检查调整”账户贷方登记检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的金额；借方登记检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的金额。A
对B
错
考题
不定项题下列关于用水泥兑换原材料的说法，正确的是（ ）。A按水泥生产所耗原材料做进项税额转出处理B按水泥的生产成本乘以适用税率做进项税额转出处理C按水泥当期的最高售价计算销项税额D按水泥当期的平均售价计算销项税额
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