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单选题
审计中发现的证据表明，有一种欺诈舞弊行为与经理的帐号有关。经理把管理员分配给他的密码写在纸上后，存放在书桌抽屉里。IS审计师可以推测的结论是（）。
A
经理助理有舞弊行为
B
不能肯定无疑是谁做的
C
肯定是经理进行舞弊
D
系统管理员进行舞弊
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考题
根据下文，回答第 10～11 题。在对X公司2003年年报审计时，P注册会计师作为项目经理，对有关错误与舞弊、违反法规行为等方面的一些问题，无法判断，请你依据相关的准则，代为做出正确的专业判断。第 10 题 助理人员对错误与舞弊的相关责任的观点正确的是（ ）。A．及时防止和发现错误与舞弊是X公司管理当局的责任。B．注册会计师是否对未能查出的重大错误与舞弊负责，关键要看未能查出的原因是否是X公司故意隐瞒相关实事或公司职工串通舞弊。C．只要按照独立审计准则实施审计，注册会计师就能发现被审计单位存在的重大错误与舞弊。D．注册会计师有责任发现所审计会计报表中的所有错误与舞弊
考题
A会计师事务所对S股份有限公司的2006年财务报表进行年度审计。派出项目经理B进行审计。在审计过程中遇到下列问题，请代替B注册会计师做出正确的判断。有关对错误、舞弊以及违法行为的理解中，正确的有( )。A．严格地讲，错误、舞弊也是一种违法行为，这里的“法”是指国家颁布的企业会计准则和相关会计制度B．舞弊属于非故意行为C．在识别和评估舞弊导致的重大错报风险后，注册会计师需要采取适当的应对措施，以将审计风险降至可接受的低水平D．侵占资产属于舞弊的一种行为
考题
A注册会计师在审计工作底稿中记录了评估错报及处理重大事项的情况，摘录如下：
（1）审计项目组获取的证据表明，甲公司负责采购的副总经理可能存在舞弊行为，A注册会计师与甲公司相关人员沟通了该情况，沟通对象为总经理、负责财务的副总经理和内部审计部经理。
（2）审计项目组发现销售副总经理挪用客户回款50万元，就该事项与总经理和治理层进行了沟通，因管理层已同意调整该错报并对相关内部控制缺陷进行整改，审计项目组未再执行其他审计工作。
（3）审计项目组获取的证据表明，甲公司下属子公司中处于较低职位的财务部员工挪用公款，考虑到相关金额小于明显微小错报临界值，A注册会计师认为无须与管理层进行沟通；
（4）审计项目组基于对由于舞弊导致的重大错报风险的考虑以及实施审计测试的结果，认为甲公司表明存在重大且广泛的舞弊风险，A注册会计师考虑是否需要向审计业务委托人或监管机构报告。
要求：假定不考虑其他条件，指出审计项目组的处理是否存在不当之处。如存在，简要说明理由。
考题
首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施？A.开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动
B.与副总经理面谈以获得实质性的证据
C.告知管制机构和公安部门
D.将事实报告给首席执行官和审计委员会
考题
有力的证据表明某高级管理层成员已参与可被视为舞弊的内线交易。但是，证据在营运审计过程中发现，不被认为与该审计相关。以下哪项是首席审计执行官应该采取的最适当的行动？A.向外部法律顾问报告证据以进行调查。向管理层报告法律顾问的调查结果。
B.向审计委员会主席报告证据并建议调查。
C.执行充分的审计工作以确定是否存在舞弊行为，然后把发现报告给审计委员会主席，如果不采取适当的行动则把审计结果报告政府官员。
D.停止与内线交易相关的审计工作，因为这与当前审计不相关。
考题
尽管首席审计官已将存在潜在欺诈的案件提交给安全部门，但受怀疑的舞弊人员继续欺诈直至两年后被直接上司发现。对这一事件首席审计官本来应该怎样做？( )A.首席审计官的行为是正确的
B.首席审计官应该与安全部门一起定期检查这一事件的状况
C.首席审计官应该开展舞弊和欺诈调查
D.首席审计官应解雇欺诈者
考题
审计中发现的证据表明，有一种欺诈舞弊行为与经理的帐号有关。经理把管理员分配给他的密码写在纸上后，存放在书桌抽屉里。IS审计师可以推测的结论是（）。A、经理助理有舞弊行为B、不能肯定无疑是谁做的C、肯定是经理进行舞弊D、系统管理员进行舞弊
考题
以下关于信息系统和网络中使用的用户帐号密码修改的规定中错误的是什么？（）A、管理员用户密码至少每半年修改一次，并不得重复使用B、当有迹象表明系统或密码可能遭到破坏时，应立即更改密码C、当管理员发生变动时，应立即修改管理员用户的密码D、用户帐号使用人员调出或调离工作岗位后，应及时回收其帐号和密码E、对于会影响应用系统运行的用户密码进行修改时，应遵照《邮政信息网全国中心变更管理办法（试行）》执行，修改完成后要进行业务验证测试，确保不影响应用系统的正常运行
考题
营业部运营总监或交易部经理负责大宗交易密钥的日常保管，密钥密码设为六位，并由双人设置，即密码前三位由营业部（）设置，密码后三位由营业部（）设置。A、运营总监；大宗交易管理员B、运营总监；交易部经理C、总经理；交易部经理D、总经理；大宗交易管理员
考题
一名内审师获得的有力证据表明，某高级经理已参与舞弊性质的内幕交易。但是，该证据是在开展经营审计时获得，而且被认为与审计不相关，首席审计执行官应该采取的最恰当行动是：（）A、向审计委员会主席报告该证据，并建议开展调查。B、向内部法律顾问报告该证据，并询问其调查建议。C、不采取任何的措施，因为并不影响审计工作。D、开展充分的审计工作，以得出是否已发生舞弊行为的结论，然后将审计发现报告给审计委员会主席，如果公司没有采取任何恰当的行动，则将审计发现报告给政府官员。
考题
在对某公司薪酬部门的审计中发现了一些控制的薄弱环节，这些薄弱环节随同纠正措施的建议都写在了审计报告中。这个报告对于公司的哪类人最为有用：（）A、财务主管。B、审计委员会。C、薪酬部门经理。D、总经理。
考题
单选题某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划，他有大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该内部审计师应该：（）A
继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据，然后再向审计委员会报告。B
向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。C
向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。D
将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。
考题
单选题某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该（）A
继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据，然后再向审计委员会报告。B
向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。C
向部门经理通告其怀疑，并且在财务进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。D
将此事项全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。
考题
单选题现有有力证据表明，某高级经理已参与舞弊性质的内幕交易。但是，该证据是在开展经营审计时获得，而且被认为与审计不相关，首席审计执行官应该采取的最恰当行动是以下哪项内容？（）A
向外部法律顾问报告该证据，以便后者就此开展调查。然后，将法律顾问的调查发现报告管理层。B
开展充分的审计工作，以得出是否已发生舞弊行为的结论，然后的将审计发现报告给审计委员会主席，如果公司没有采取任何恰当的行动，则将审计发现报告给政府官员。C
向审计委员会主席报告该证据，并建议开展调查。D
停止与内部交易有关的审计工作，因为该项工作现有审计不相关。
考题
单选题内部审计师甲发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划，他有大量的证据表明该部门经理已经知道且批准了此项高估计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该内部审计师应该采取的行动是？（）A
询问该部门经理是否负责此项计划的实施。B
询问与部门经理有关的人员，然后再向管理层会报告。C
将此事全部记录下来，并且向内部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。D
向管理层和审计委员会报告此项审计发现，并在探讨下一步可能采取的调查行动。
考题
单选题根据《邮政信息网全国中心用户和密码管理办法（试行）》规定，以下关于信息系统和网络中使用的用户帐号密码修改的规定中错误的是什么？（），管理员用户密码至少每季度修改一次。A
当管理员发生变动时，应立即修改管理员用户的密码B
当有迹象表明系统或密码可能遭到破坏时，应立即更改密码C
管理员用户密码至少每半年修改一次，并不得重复使用D
用户帐号使用人员调出或调离工作岗位后，应及时回收其帐号和密码
考题
单选题内部审计师必须时刻警惕舞弊行为存在的可能性。假定忽视对以下风险的控制，那么，哪项舞弊或滥用资产的风险最大？（）A
总经理把公司的旅游娱乐基金用于一些值得怀疑的活动上B
在采购活动中，虚拟供应商C
款项拨给了可能与总经理有关的公司，或者是不属于公司章程中规定的目的D
工资管理职员伪造工资花名册
考题
多选题下列有关舞弊的表述中，正确的有（）。A注册会计师应当在整个审计过程中对舞弊导致的重大错报风险保持警惕B如果发现某项错报，注册会计师应当考虑该项错报是否存在舞弊C注册会计师不应对外报告管理层和治理层的舞弊行为D分析程序表明存在异常关系或偏离预期关系的情形，则表明存在导致重大错报的舞弊行为
考题
单选题某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该（）A
向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。B
向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。C
继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告。D
将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。
考题
单选题一名内审师获得的有力证据表明，某高级经理已参与舞弊性质的内幕交易。但是，该证据是在开展经营审计时获得，而且被认为与审计不相关，首席审计执行官应该采取的最恰当行动是：（）A
向审计委员会主席报告该证据，并建议开展调查。B
向内部法律顾问报告该证据，并询问其调查建议。C
不采取任何的措施，因为并不影响审计工作。D
开展充分的审计工作，以得出是否已发生舞弊行为的结论，然后将审计发现报告给审计委员会主席，如果公司没有采取任何恰当的行动，则将审计发现报告给政府官员。
考题
单选题评估外审机构存在（ ）情况之一的，商业银行可以委托其从事外部审计业务：A
专业胜任能力、从事银行业金融机构审计的经验、风险承受能力明显不足的；B
存在欺诈和舞弊行为，在执业经历中受过行政处罚、刑事处罚且未满二年的；C
与被审计机构存在关联关系，可能影响审计独立性的。D
存在欺诈和舞弊行为，在执业经历中受过行政处罚、刑事处罚已满5年
考题
单选题营业部运营总监或交易部经理负责大宗交易密钥的日常保管，密钥密码设为六位，并由双人设置，即密码前三位由营业部（）设置，密码后三位由营业部（）设置。A
运营总监；大宗交易管理员B
运营总监；交易部经理C
总经理；交易部经理D
总经理；大宗交易管理员
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