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多选题
对应递延所得税资产的科目可能有（ ）。
A
所得税费用
B
应交税费——应交所得税
C
其他综合收益
D
递延所得税负债
E
营业外收入
参考答案
参考解析
解析：
更多 “多选题对应递延所得税资产的科目可能有（ ）。A所得税费用B应交税费——应交所得税C其他综合收益D递延所得税负债E营业外收入” 相关考题
考题
下列关于广告费与业务宣传费的会计处理说法正确的是()
A.税法规定超过比例允许结转到以后年度扣除的部分形成暂时性差异，借记“递延所得税资产”科目，贷记”所得税费用”科目B.税法规定超过比例允许结转到以后年度扣除的部分形成暂时性差异，借记“所得税费用”科目，贷记”递延所得税资产”科目C.结转到以后年度扣除的部分形成的暂时性差异在以后期间实际扣除时，借记“所得税费用”科目，贷记“递延所得税资产”科目D.结转到以后年度扣除的部分形成的暂时性差异在以后期间实际扣除时，，借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用”科目
考题
根据企业涉税会计核算的有关规定，下列关于“递延所得税资产”的涉税处理，表述不正确的有（）。A.企业在确认相关资产、负债时，根据企业会计准则应予确认的递延所得税资产，借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目
B.资产负债表日，企业根据会计准则应予确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”科目余额的，不作会计处理；小于“递延所得税资产”科目余额的，借记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记“递延所得税资产”科目
C.资产负债表日，企业根据会计准则应予确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”科目余额的，借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目
D.资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税费用——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记“递延所得税资产”科目
E.期末，应将“递延所得税资产”科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额
考题
下列各项中，假设递延所得税均对应所得税费用，则下列能够增加递延所得税费用金额的有（ ）。A.递延所得税资产借方发生额
B.递延所得税资产贷方发生额
C.递延所得税负债借方发生额
D.递延所得税负债贷方发生额
考题
多选题递延所得税资产的主要账务处理正确的是（）。A会计期末，按照当期产生的可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，借记“递延所得税资产”，贷记“递延所得税费用”B直接计入所有者权益交易或事项相关的递延所得税资产，借记“递延所得税资产”，贷记“其他资本公积”C会计期末，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“递延所得税费用”、“其他资本公积”等科目，贷记“递延所得税资产”D因可抵扣暂时性差异产生或税率变动应确认的递延所得税资产应有余额大于其账面余额的，按其差额，借记“递延所得税资产”，贷记“递延所得税费用”、“其他资本公积”等科目；
考题
多选题2007年12月31日，企业对一项固定资产计提折旧6万元，计提减值准备10万元，按照税法规定，当期应计提的折旧额为5万元，对于该事项的所得税影响，企业的会计处理可能有（）。A确认递延所得税资产B确认递延所得税负债C转销递延所得税负债D转销递延所得税负债并确认递延所得税资产
考题
多选题下列关于“递延所得税负债”的表述中，正确的说法是（）。A本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税负债B企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予以确认增加的递延所得税负债，借记“所得税费用-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目，贷记本科目C资产负债表日，企业根据所得税会计准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税费用-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目的余额，做相反的会计分录D本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额E本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额
考题
多选题下列关于“递延所得税资产”的表述中，正确的说法是（ ）。A本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产，根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，不在本科目核算B企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税—递延所得税费用”、“资本公积—其他资本公积”等科目C资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记“所得税—递延所得税费用”、“资本公积—其他资本公积”等科目，应予确认的递延所得税资产小于本科目的余额，做相反的会计分录D资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳所得税额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税—当期所得税费用”、“资本公积—其他资本公积”科目，贷记本科目E本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额
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