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（请给出正确答案）
下列属于被审计单位业务流程中预防性控制的是（ ）。
A.每季度复核应收账款贷方余额并查找原因
B.定期编制银行存款余额调节表并跟踪调查挂账的项目
C.销售发票上的价格应根据价格清单上的信息确定
D.复算包括折扣在内的卖方发票金额的准确性
B.定期编制银行存款余额调节表并跟踪调查挂账的项目
C.销售发票上的价格应根据价格清单上的信息确定
D.复算包括折扣在内的卖方发票金额的准确性
参考答案
参考解析
解析：选项A、选项B和选项D中，相关内部控制均为检查性控制。
更多 “下列属于被审计单位业务流程中预防性控制的是（ ）。A.每季度复核应收账款贷方余额并查找原因 B.定期编制银行存款余额调节表并跟踪调查挂账的项目 C.销售发票上的价格应根据价格清单上的信息确定 D.复算包括折扣在内的卖方发票金额的准确性” 相关考题
考题
A注册会计师拟实施穿行测试，不属于注册会计师执行穿行测试目的是（ ）。 A．了解被审计单位业务流程及其内部控制 B．确定被审计单位的交易流程和内部控制是否与之前通过其他程序所获得的了解一致； C．确定被审计单位内部控制是否得到执行 D．确定被审计单位内部控制的执行是否有效
考题
针对在整体层面和业务流程层面了解内部控制，下列相关说法中错误的是（ ）。
A.注册会计师应当从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制
B.整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响
C.整体层面的控制较差甚至可能使得最好的业务流程层面控制失效
D.针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于业务流程层面的控制
考题
下列对于在业务流程层面了解内部控制的说法中不正确的是（ ）。
A.确定被审计单位所有业务流程和所有交易类别
B.了解业务流程层面应执行穿行测试
C.如果认为被审计单位的内部控制无效，注册会计师不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序
D.在业务流程层面了解内部控制得出的评价结论只是初步结论
考题
下列各项中，属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有（ ）。
A.被审计单位的治理层
B.被审计单位的管理层
C.被审计单位的普通员工
D.负责被审计单位内部控制审计的注册会计师
考题
注册会计师在执行内部控制审计时，下列有关预防性控制和检查性控制的说法中，正确的是（ ）。
A.检查性控制适用于业务流程中的所有交易
B.与预防性控制相比，不同被审计单位之间检查性控制差别很大
C.检查性控制是正式建立的程序
D.与复杂的业务流程相比，对于简单的业务流程，被审计单位通常更依赖自动控制
考题
下列各方中，属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有（ ）。
A.被审计单位的管理层
B.被审计单位的普通员工
C.负责被审计单位内部控制审计的注册会计师
D.被审计单位的治理层
考题
在企业内部控制审计中，有关被审计单位的风险评估过程，下列说法中正确的有（ ）。
A.被审计单位的风险评估过程属于业务流程层面的控制
B.被审计单位的风险评估过程包括识别与财务报告相关的经营风险，以及针对这些风险所采取的措施
C.被审计单位在进行风险分析时，应充分吸收专业人员，组成风险分析团队，按照严格规范的程序开展工作，确保风险分析结果的准确性
D.被审计单位应根据内部控制目标，结合风险评估结果和风险应对策略，综合运用控制措施，将风险控制在可承受范围之内
考题
下列需要了解的被审计单位及其环境的内容中，既属于内部因素又属于外部因素的是（ ）。
A、相关行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素
B、被审计单位对会计政策的选择和运用
C、对被审计单位财务业绩的衡量和评价
D、被审计单位的内部控制
考题
下列各项中，属于认定层次重大错报风险的是（ ）。
A、被审计单位治理层和管理层不重视内部控制
B、被审计单位管理层凌驾于内部控制之上
C、被审计单位大额应收账款可收回性具有高度不确定性
D、被审计单位所处行业陷入严重衰退
考题
注册会计师计划对业务流程层面的有关控制进行进一步的了解和评价，下列不属于这一阶段任务的是（ ）。
A、被审计单位是否建立了有效的控制，以防止、发现并纠正错报
B、被审计单位是否遗漏了必要的控制
C、是否识别了可以最有效测试的控制
D、控制是否一贯运行
考题
针对在整体层面和业务流程层面了解内部控制，下列相关说法中错误的是（ ）。
A、注册会计师应当从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制
B、整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响
C、整体层面的控制较差甚至可能使得最好的业务流程层面控制失效
D、针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于业务流程层面的控制
考题
下列各项中，属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有（ ）。
A、被审计单位的治理层
B、被审计单位的管理层
C、被审计单位的普通员工
D、负责被审计单位内部控制审计的注册会计师
考题
内部控制的某些要素更多地对被审计单位整体层面产生影响，而其他要素则可能更多地与特定业务流程相关。在实务中，注册会计师往往从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制。
考题
单选题下列需要了解的被审计单位及其环境的内容中，既属于内部因素又属于外部因素的是（）。A
相关行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素B
被审计单位对会计政策的选择和运用C
对被审计单位财务业绩的衡量和评价D
被审计单位的内部控制
考题
多选题穿行测试，即追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程可经常使用于（）A了解被审计单位业务流程B了解被审计单位内部控制C对被审计单位的内部控制进行控制测试D对被审计单位进行实质性程序
考题
单选题下列情况中，审计人员应当将控制风险确定为中等风险的是( )。A
被审计单位内部控制比较健全，但尚存一定缺陷B
检查被审计单位有关业务时差错发生率高C
审计人员无法信任被审计单位的内部控制D
被审计单位的内部控制健全且执行良好
考题
单选题下列各项中，属于认定层次重大错报风险的是（）。A
被审计单位治理层和管理层不重视内部控制B
被审计单位管理层凌驾于内部控制之上C
被审计单位大额应收账款可收回性具有高度不确定性D
被审计单位所处行业陷入严重衰退
考题
单选题下列情况中，审计人员应当将控制风险确定为中等风险的是：A
被审计单位内部控制比较健全，但尚存在一定缺陷B
检查被审计单位有关业务时差错发生率高C
审计人员无法信任被审计单位的内部控制D
被审计单位的内部控制健全且执行良好
考题
判断题内部控制的某些要素更多地对被审计单位整体层面产生影响，而其他要素则可能更多地与特定业务流程相关。在实务中，注册会计师往往从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制。A
对B
错
考题
单选题下列需要了解的被审计单位及其环境的内容中，属于外部因素的是（ ）。A
相关行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素B
被审计单位对会计政策的选择和运用C
对被审计单位的性质D
被审计单位的内部控制
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