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某外国企业向我国境内W公司转让软件的使用费10万美元，W公司财务人员应按 ( )折算为人民币计算填报扣缴所得税报告表。
A．当月一日的外币汇率
B．支付当日的外币汇率
C．合同约定的外币汇率
D．填报当日的外币汇率
参考答案
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考题
外国W公司收购中国境内华昌公司部分资产，价款为180万美元，并以该资产作为出资与建海公司于2008年4月1日设立了一家中外合资经营企业。A公司支付华昌公司购买金的下列方式中，符合中外合资经营业法律制度规定的是( )。A．W公司于2008年6月30日向华昌公司支付90万美元，2009年3月30日支付90万美元B．W公司于2008年9月30日向华昌公司支付100万美元，2009年6月30日支付80万美元C．W公司于2008午9月30日向华昌公司一次支付180万美元D．W公司以2008年6月30日向华昌公司一次支付180万美元
考题
美国W公司收购境内公司部分资产，并以该资产作为出资于2009年3月1日成立了一家中美合资经营企业。W公司收购中国公司部分资产的价款为120万美元。下列说法中，不符合规定的是( )。A．W公司于2010年2月28日向中国公司一次支付120万美元B．W公司于2009午5月30日向中国公司支付60万美元，2010年2月28日支付60万美元C．W公司于2009年5月30日向中国公司一次支付120万美元D．W公司于2009年8月30日向中国公司支付80万美元，2010年8月30日支付40万美元
考题
某外国公司收取向我国境内W公司转让软件的使用费10万美元，W公司财务人员应按（ ）折算为人民币计算填报扣缴所得税报告表。A．当月一日的外币汇率B．支付当日的外币汇率C．合同约定的外币汇率D．填报当日的外币汇率
考题
甲公司以人民币为记账本位币，对外币交易采用交易日的即期汇率折算。乙公司为境外注册公司，记账本位币为美元。W公司为A股上市公司。甲公司在20×2年至20×3年有以下业务： 20×2年： (1)1月3日甲公司向乙公司出口销售商品1万件，销售合同规定的销售价格为每件600美元，当日即期汇率为1美元=7．5元人民币，未收取货款； (2)2月20日收到期初应收账款200万美元并兑换为人民币存入银行，银行当日美元买入价为1美元=7．65元人民币，该应收账款上期末余额为200万美元，折算人民币金额为1520万元； (3)3月1日通过股权交易以20000万元人民币从乙公司原股东处购入乙公司80%的股权，成为乙公司的母公司。确定的记账本位币为美元，当日乙公司可辨认净资产公允价值3200万美元(与账面价值相等)，折合人民币23680万元。乙公司股本为3000万美元，折合人民币22200万元，未分配利润为200万美元，折合人民币1480万元。甲公司、乙公司在合并前不具有关联方关系。 (4)甲公司取得乙公司股权后，甲公司决定暂不收回1月3日向乙公司出口产品的应收款项，将其作为长期应收款，实质上构成对乙公司净投资的一部分； (5)4月1日甲公司又将其生产的一批产品出口销售给乙公司，售价为300万美元，至 20×2年12月31日，乙公司已经对外出售该产品，款项尚未结算。 (6)其他条件如下： 假设20×2年有关即期汇率和平均汇率情况如下： 1月1日的即期汇率为1美元=7．4元人民币； 1月3日的即期汇率为1美元=7．5元人民币 4月1日的即期汇率为1美元=7．2元人民币； 12月31日即期汇率为1美元=7．0元人民币； 20x2年平均汇率为1美元=7．2元人民币。 甲、乙公司20×2年有关合并报表项目如下： 20×2年甲公司与乙公司合并净利润项目甲公司(万元人民币)乙公司(万美元)折算汇率乙公司(万元人民币)合并抵消合并数营业收入7000065007.246800减：营业成本5000045007.232400管理费用40002007.21440财务费用35003007.22160加：投资收益4500利润总额17000150010800减：所得税费用45005007.23600净利润1250010007200少数股东损益归属于母公司所有 者的净利润20×2年甲公司与乙公司合并资产负债表项目甲公司(万元人民币)乙公司(万美元)折算汇率乙公司(万元人民币)合并抵消合并数应收账款60005007.03500其他流动资产3400024007．O16800长期应收款5600长期股权投资21000固定资产3500032007.022400商誉资产总计101600610042700短期借款30005007.03500应付账款75008007.05600长期应付款110006007．O4200股本10000300022200项目甲公司(万元人民币)乙公司(万美元)折算汇率乙公司(万元人民币)合并抵消合并数资本公积42500盈余公积4600100720未分配利润2300011007960外币报表折算差额－1480少数股东权益负债和股东权益合计10160061OO42700(7)20X3年： 甲公司通过W公司实现上市。具体做法是：W上市公司于20×3年1月10日通过定向增发本企业普通股对甲公司进行合并，取得甲公司100%股权。双方在合并前股东权益 如下表所示： 单位：万元w上市公司甲公司股本500010000资本公积3500042500盈余公积4600未分配利润22900所有者权益合计4000080000其它资料如下： (1)20×3年1月30日，W公司以2股换1股的比例自甲公司原股东处取得了甲公司全部股权。w公司普通股在20×3年1月30日的公允价值为10元，确定甲公司普通股在20×3年1月30日的公允价值为20元；W公司、甲公司股票面值均为1元； (2)W公司因评估无形资产增值，使得可辨认净资产公允价值为43000万元； (3)假定W公司与甲公司在合并前不存在任何关联方关系。 (4)以上业务不考虑其他因素和相关税费。 要求： (1)计算甲公司20×2年所发生的汇兑损益。 (2)计算20×2年甲公司对乙公司的合并商誉。 (3)填列20×2年甲公司与乙公司合并利润表、合并资产负债表有关项目。 (4)确定20×3年甲公司与w公司合并业务的购买方。 (5)计算20×3年甲公司与w公司合并业务中w公司需要定向增发普通股股数。 (6)确定20×3年甲公司与w公司合并后甲公司原股东持有w公司的股权比例。 (7)计算20×3年甲公司与w公司合并业务中合并成本、合并商誉。
考题
依据《外商投资企业和外国企业所得税法》的有关规定，外国企业向我国境内企业单独转让邮电、通讯等软件，或者随同销售邮电、通讯等软件，转让这些设备使用的软件所取得的软件使用费，可按( )。A．30%.的税率征收所得税B．20%.的税率征收所得税C．10%.的税率征收所得税D．免征所得税
考题
外国W公司收购中国境内华昌公司部分资产，价款为180万美元，并以该资产作为出资与建海公司于2006年4月1日设立了一家中外合资经营企业。 A公司支付华昌公司购买金的下列方式中，符合中外合资经营企业法律制度规定的是( )。A．W公司于2006年6月30日向华昌公司支付90万美元，2007年3月30日支付90万美元B．W公司于2006年9月30日向华昌公司支付100万美元，2007年6月30日支付80万美元C．W公司于2006年9月30日向华昌公司一次支付180万美元D．W公司以2006年6月30日向华昌公司一次支付180万美元
考题
依据《外商投资企业和外国企业所得税法》的有关规定，外国企业向我国境内企业单独转让邮电、通讯等软件，或者随同销售邮电、通讯等软件，转让这些设备使用的软件所取得的软件使用费，可按（ ）。A．30%的税率征收所得税B．20%的税率征收所得税C．10%的税率征收所得税D．免征所得税
考题
甲公司以人民币作为记账本位币，2×18年发生业务如下：（1）投资者向甲公司投入一台设备，甲公司将收到的设备确认为固定资产，该固定资产仅在国外市场有报价，在国内市场无报价，合同约定汇率为1美元＝6.5元人民币，当日即期汇率为1美元＝6.65元人民币；（2）甲公司将一笔人民币兑换为美元，兑换当日银行卖出价为1美元＝6.8元人民币，中间价为1美元＝6.7元人民币，买入价为1美元＝6.6元人民币；（3）年末将境外子公司乙公司（以美元作为记账本位币）的报表折算为人民币，当日乙公司资产总额为200万美元，负债总额为20万美元，股本为50万美元，盈余公积为30万美元，未分配利润为100万美元。不考虑其他因素影响，下列各项关于甲公司会计处理的表述中，正确的是（ ）。
A、甲公司收到投资者投入的资产以及增加股本的金额，均应按照当日即期汇率折算
B、甲公司收到投资者投入的设备，期末计量时应按照期末即期汇率折算
C、甲公司换入的美元应按照买入价折算入账
D、甲公司将乙公司外币报表折算为人民币时，对资产、负债项目应采用资产负债表日即期汇率折算，对所有者权益项目采用发生时的即期汇率折算
考题
2018年10月31日，W公司拟冲击IPO,于中小企业板上市，该公司的下列（ ）情况会导致其无法成功上市。
①W公司股本为4000万元人民币
②W公司于2016年1月设立
③w公司与Z公司产生了严重的版权纠纷诉讼，W公司的主要收入大多源于该版权
④W公司的财务总监与其销售主管为夫妻关系
⑤W公司最近3个会计年度净利润累计为3200万元A.①②③④
B.②③④⑤
C.②③④
D.②③
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