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某市工商银行2011年第四季度发生如下经营业务:

(1)受托发放为期1年、利率为8%的贷款200万元,每季按利息的10%收取手续费,贷款方已经支付当季利息;

(2)当年第三季度买卖企业债券出现负差65万元;第四季度购买企业债券共支付564万元,其中包括各种税费0.7万元;第四季度转让企业债券取得收入685万元,在转让企业债券过程中,另支付各种税费1.1万元;

(3)取得结算业务手续费收入30万元,销售支票、账单凭证收入10万元,结算罚息、加息收入3万元,出纳长款收入0.5万元;

(4)经相关部门批准开展融资租赁业务,为此从国外购进设备一台,成交价格折合人民币900万元,境外运输费用和保险费用46万元,入境后由海关至单位所在地的运输成本12万元,为购买该设备向境外借款折合人民币900万元,支付利息折合人民币144万元,将该设备租赁给境内的A公司,租赁年限15年,合同约定共收取价款3400万元。进口设备关税税率10%,假定每年按360天,每月按30天计算;

(5)10月2日购入一批纯金金条,价值100万元,由于黄金价格飚升,于12月25日将其出售,取得收入120万元;

(6)向某商业企业发放周转性贷款取得利息收入250万元,逾期贷款罚息收入5万元;10月1日向某生产企业发放定期贷款3000万元,贷款年利率5.6%,期限2年,双方约定按季支付利息,12月31日,生产企业向银行支付利息。

要求:根据上述资料,计算第四季度银行应缴纳的营业税(单位以元表示)。


参考答案

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考题 1-5国外某银行向其客户发放贷款,贷款金额为5000万元,利率为10%,期限为1年,贷款发放为贴现发放。根据上述资料回答下列问题。该客户实际得到的资金为( )万元A.4500B.4600C.4800D.5000

考题 某市商业银行2007年第四季度发生以下经济业务:(1)取得一般贷款业务利息收入600万元;支付单位、个人存款利息100万元。(2)取得转贷款业务利息收入450万元,借款利息支出320万元。(3)取得转让公司债券收入1100万元,债券的买入价为900万元。(4)取得金融服务手续费收入15万元。(5)吸收居民存款500万元。已知:金融业适用的营业税税额为5%。要求:(1)分别说明银行第四季度各项经济业务是否应缴纳营业税。(2)计算该银行第四季度应缴纳的营业税税额。

考题 分期特定利率是指遇利率调整时,利率调整之日前已发放的贷款本年度内不作利率调整,之后发放的新贷款按调整后新利率执行,次年1月1日全部按新利率执行。分期特定利率用于分期还款的贷款。()

考题 某项目建设期为2年,第1年贷款100 万元,第2年贷款200 万元,贷款分年度均衡发放,年利率为10%,则建设期贷款利息为( )万元。A.30B.15C.25.5D.30

考题 某市工商银行2008年第四季度发生如下经营业务:(1) 受托发放为期1年、利率为8%的贷款200万元,每季按利息的10%收取手续费,贷款方已经支付当季利息;(2) 吸收存款800万元,支付存款利息40万元, 11月1日发放贷款1200万元,年利率10%,贷款利息收入尚未取得;(3) 取得结算业务手续费收入30万元,销售支票、账单凭证收入10万元,结算罚息、加息收入3万元,出纳长款收入0.3万元;(4) 经相关部门批准开展融资租赁业务,为此从国外购进设备一台,成交价格折合人民币900万元,境外运输费用和保险费用46万元,入境后由海关至单位所在地的运输费用12万元,为购买该设备向境外借款折合人民币900万元,支付利息折合人民币144万元,将该设备租赁给境内的A公司,租赁年限15年,合同约定共收取价款3400万元。进口设备关税税率10%,假定每年按360天,每月按30天计算;(5) 10月2日购入一批纯金金条,价值100万元,由于黄金价格飚升,于12月25日将其出售,取得收入120万元。要求:根据上述资料,计算应缴纳的营业税和扣缴的营业税。并简述相关政策(金额单位以元表示)。

考题 某公司于2007年1月1日动工兴建一幢办公楼,工期为1年,公司为建造办公楼发生有关借款业务如下:(1)专门借款有两笔,分别为:①2007年1月1日专门借款2000万元,借款期限为3年;年利率为6%,利息按年支付;②2007年7月1日专门借款2000万元,借款期限为3年,年利率为8%,利息按年支付。闲置专门借款资金均存入银行,假定存款利率为 4%。(2)工程采用出包方式,2007年支出如下:①1月1日支付工程进度款1500万元;②7月1日支付工程进度款2500万元。则专门借款应予资本化的金额为( )万A.190B.200C.180D.210

考题 某商业银行1999年第二季度发生如下业务:(1)取得人民币贷款利息收入80万元;外汇贷款利息收入20万美元(汇率按1美元= 8.30元人民币折算),另外,受托发放贷款取得利息收入20万元人民币。(2)转让某种债券的买卖价差为10万元,发放政策性贴息贷款取得利差补贴8万元,销售支票收入2万元。(3)销售黄金15万元,其购入价为12万元。(4)变卖房产取得收入200万元,出租另一处房产取得租金收入12万元。金融业营业税税率8%,服务业5%,销售不动产为5%。根据上述业务,计算回答下列问题:该银行上述第(1)笔业务应纳营业税为( )万元。A.21.28B.19.68C.9.6D.6.4

考题 某市工商银行2005年第3季度取得如下收入:为电信部门代收电话费取得手续费收入80万元;销售各种凭证取得收入30万元;向某商业企业发放周转性贷款取得利息收入 300万元,逾期贷款罚息收入2万元;7月1日向某生产企业发放定期贷款3000万元,贷款年利率5.6%,期限2年,9月30日,生产企业未向银行支付利息;受托发放贷款8000万元,贷款期限6个月,贷款年利率5%,银行已按当季应收利息的8%收取手续费,当季借款方末支付利息;7月1日购进有价证券330万元,其中包括到期未支付的利息收入 6万元(7月8日已收到),9月28日以400万元卖出。对上述业务税务处理正确的有 ( )。A.第3季度发放贷款业务应纳营业税15.1万元B.第3季度手续费收入应纳营业税4.4万元C.该银行受托发放贷款业务,在银行所在地主管税务机关申报纳税,应代扣代缴税金 10万元D.金融商品买卖业务应纳营业税3.5万元E.第3季度应纳营业税26.9万元(不包括代扣代缴的税金)

考题 某市工商银行2008年第二季度取得如下收入:为电信部门代收电话费取得手续费收入 80万元;销售各种凭证取得收入30万元;向某商业企业发放周转性贷款取得利息收入 300万元,逾期贷款罚息收入2万元;7月1日向某生产企业发放定期贷款3000万元,贷款年利率5.6%,期限2年,9月30日,生产企业未向银行支付利息;受托发放贷款8000万元,贷款期限6个月,贷款年利率5%,银行已按当季应收利息的8%收取手续费,当季借款方未支付利息;7月1日购进有价证券330万元,其中包括到期未支付的利息收入6万元(7月8日已收到),9月28日以400万元卖出。对上述业务税务处理正确的有( )。A.第3季度发放贷款业务应纳营业税15.1万元B.第3季度手续费收入应纳营业税4.4万元C.该银行受托发放贷款业务,在银行所在地主管税务机关申报纳税,应代扣代缴的营业税金10万元D.金融商品买卖业务应纳营业税3.5万元E.该受托发放贷款业务,当期应该代扣代缴营业税和城建税和教育费附加

考题 20×6年5月8日,中国工商银行某支行接受甲企业的委托,代理发放500000元的贷款,5月10日将受托贷款资金60000元发放给乙企业,乙企业在8月10日归还委托贷款。

考题 某饭店向银行贷款200万元,年利率8%,期限1年,利息是16万元,按照贴现法,饭店可以直接拿到184万元的资金,该项贷款的实际利率为()元。A.8% B.8.7% C.9.3% D.9.5%

考题 假设某商业银行的业务如下:(1)各项存款2200万元;(2)各项贷款1 400万元;(3)库存现金100万元;(4)向央行办理票据再贴现100万元;(5)开办信托投资业务150万元;(6)发行金融债券300万元;(7)在央行存款200万元;(8)承诺向水电厂贷款80万元。 按法定存款准备金率为8%计算,该商业银行可自由动用在中央银行的存款金额为()万元。 查看材料A.24 B.88 C.100 D.200

考题 某建设项目银行贷款2000万元,年利率为8%,每季度复利一次,则该贷款的实际利率为( )。A、7.76% B、8.00% C、8.24% D、8.56%

考题 张某欲购买一总价为200万元的店铺用于出租经营,首付款为总价的30%,其余为银行提供的贷款年利率为8%、贷款期限为10年、按季等额还本付息的抵押贷款。 根据以上资料,回答下列问题: 银行提供的抵押贷款的实际年利率为()。A、8.00% B、8.24% C、8.28% D、8.30%

考题 张某欲购买一总价为180万元的店铺用于出租经营,首付款为总价的60%,其余为银行提供的贷款年利率为8%、贷款期限为8年、按季等额还本付息的抵押贷款。 根据以上资料,回答下列问题: 张某每季归还银行贷款的还本付息额为( )万元。   A.2.250   B.2.295   C.3.068   D.5.625

考题 张某欲购买一间总价为180万元的店铺用于出租经营,首付款为总价的60%,其余为银行提供的贷款年利率为8%、贷款期限为8年、按季等额还本付息的抵押贷款。 张某每季归还银行抵押贷款的还本付息额为()万元。查看材料A.2.250 B.2.295 C.3.068 D.5.625

考题 某建设项目从银行贷款2000万元,年利率为8%,每季度复利一次,则该贷款的年实际利率为( )。A、7.76% B、8.00% C、8.24% D、8.56%

考题 某建设项目从银行贷款2000万元,年利率8%.每季度复利一次,则该贷款的年实际利率为()A、7.76% B、8.00% C、8.24% D、8.56%

考题 某建设项目银行贷款2000万元,年利率8%,每季度复利一次,则该贷款的实际利率为多少?

考题 某建设项目银行贷款2000万元,年利率8%,每季度复利一次,则该贷款的实际利率为( )A、7.76%B、8.00%C、8.24%D、8.56%

考题 福建省农村信用社开展以下()业务,需与自营业务分开管理。A、经营存款B、发放贷款C、票据贴现D、受托发放贷款

考题 已在工商银行办理个人经营贷款的客户,申请存贷通业务时,客户贷款余额需大于()。A、10万元B、50万元C、100万元D、200万元

考题 某公司向银行申请300万元贷款,银行为取得资金,以3%的利率吸收存款,分析、发放、管理贷款的非资金营业成本为贷款总额的2%,因可能的贷款违约风险追加2%的贷款利率,银行利润率为1%,则这笔贷款的利率为()。A、7%B、5%C、8%D、6%

考题 发放某单位贷款1笔金额为10万元,月利率为5.31‰,贷款日为2003年12月8日,归还贷款日为2004年3月1日该笔贷款的利息为()A、1486.80元B、1469.10元C、1504.50元

考题 单选题某项目建设期为2年,第1年贷款400万元,第2年贷款200万元,贷款年利率为5%,假设贷款是年均衡发放,则建设期贷款利息为(  )万元A 25.5B 30C 35.5D 51

考题 单选题已在工商银行办理个人经营贷款的客户,申请存贷通业务时,客户贷款余额需大于()。A 10万元B 50万元C 100万元D 200万元

考题 问答题一笔贷款金额为100万元,银行为筹集该笔资金,以8%的利率发行存单,银行发放和管理这笔贷款的经营成本为2%,对这笔贷款可能发生的违约风险损失的补偿为2%,银行预期利润率为1%,试用成本加成定价法确定该笔贷款的利率。