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因上述各项资产会计期末计价处理的更正，应调减的“递延所得税资产”项目的金额为（ ）万元。
A．328
B．278
C．-328
D．440
参考答案
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考题
下列关于甲公司就其会计政策和会计估计变更后有关所得税会计处理的表述中，正确的有( )。A．将短期投资重分类为交易性金融资产应该转回递延所得税资产7.5万元B．将短期投资重分类为交易性金融资产应该确认递延所得税负债7.5万元C．因建造合同收入确认方法改变而确认递延所得税资产5万元D．因建造合同收入确认方法改变而转回递延所得税负债5万元E．对外出租的房地产转换为公允价值模式计量的投资性房地产应确认递延所得税资产 3.75万元
考题
下列关于A公司会计政策和会计估计变更后所得税会计处理的表述中，正确的有( )。A．办公自动化设备2008年度多计提的10万元折旧，应确认相应的递延所得税资产2.5万元B．生产用无形资产2008年多摊销的100万元，应确认相应的递延所得税资产25万元C．对2008年度资本化开发费用应确认递延所得税资产150万元D．将短期投资重分类为交易性金融资产核算，应确认相应的递延所得税资产5万元E．对出租办公楼应于变更日确认递延所得税负债125万元
考题
甲公司在对2009年1月1日至4月20日发生的上述事项进行会计处理后，应在原已编制的2008年12月31日资产负债表中增加( )。A．“递延所得税负债”122.73万元B．“递延所得税资产”57.5万元C．“递延所得税负债”160.23万元D．“递延所得税资产”20万元
考题
所得税会计的程序中，（ ）是其关键环节。
A. 确定资产负债表中资产和负债项目的账面价值
B. 资产与负债计税基础的确定
C. 确定期末递延所得税资产或递延所得税负债的余额
D. 确定调整或调减递延所得税费用以及递延所得税资产或递延所得税负债的金额
考题
根据企业涉税会计核算的有关规定，下列关于“递延所得税资产”的涉税处理，表述不正确的有（）。A.企业在确认相关资产、负债时，根据企业会计准则应予确认的递延所得税资产，借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目
B.资产负债表日，企业根据会计准则应予确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”科目余额的，不作会计处理；小于“递延所得税资产”科目余额的，借记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记“递延所得税资产”科目
C.资产负债表日，企业根据会计准则应予确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”科目余额的，借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目
D.资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税费用——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记“递延所得税资产”科目
E.期末，应将“递延所得税资产”科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额
考题
甲公司全年实现税前会计利润200万元，非公益性捐赠支出为15万元，各项税收的滞纳金和罚款为3万元，超标的业务宣传费为5万元，发生的其他可抵扣暂时性差异为20万元（无直接影响所有者权益的部分）。该公司适用的所得税税率为25%，期初递延所得税资产及递延所得税负债的余额均为0。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司的处理正确的有（ ）。A.企业应交所得税为60.75万元
B.企业应纳税所得额为243万元
C.企业递延所得税资产期末余额为5万元
D.企业递延所得税资产期末余额为6.25万元
E.本期所得税费用为60.75万元
考题
甲公司全年实现税前会计利润200万元，非公益性捐赠支出为15万元，各项税收滞纳金和罚款合计3万元，超标的业务宣传费为5万元，发生的其他可抵扣暂时性差异为20万元（均影响损益）。该公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。期初递延所得税资产及递延所得税负债的余额均为0。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司的处理正确的有（ ）。A.甲公司应交所得税为60.75万元
B.甲公司应纳税所得额为243万元
C.甲公司递延所得税资产期末余额为5万元
D.甲公司递延所得税资产期末余额为6.25万元
E.本期所得税费用为60.75万元
考题
2010年12月31日，某企业一项可供出售金融资产的计税基础为480万元，账面价值为500万元。该企业适用的所得税税率为25%。则该企业应做的会计处理为（ ）。
A、借：递延所得税资产 5
? ?贷：所得税费用 5?
B、借：递延所得税资产 5
? ?贷：其他综合收益 5?
C、借：所得税费用 5
? ?贷：递延所得税负债 5?
D、借：其他综合收益 5
? ?贷：递延所得税负债 5?
考题
递延所得税资产发生减值时，正确的处理是（）。A、减记递延所得税资产账面价值，同时调增所得税费用B、减记递延所得税资产账面价值，同时调减所得税费用C、减记递延所得税资产账面价值，同时调增所有者权益D、减记递延所得税资产账面价值，同时调减所有者权益
考题
单选题AS公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15%，2019年12月31日预计2019年以后不再属于高新技术企业，且所得税税率将变更为25%。（1）2019年1月1日期初余额资料：递延所得税负债期初余额为30万元（即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的）；递延所得税资产期初余额为13.5万元（即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的）。（2）2019年12月31日期末余额资料：交易性金融资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元；预计负债账面价值为100万元，计税基础为0。（3）除上述项目外，AS公司其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异。AS公司预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。（4）2019年税前会计利润为1000万元。不考虑其他因素，2019年12月31日，AS公司正确的会计处理是（ ）。A
应确认递延所得税负债95万元；递延所得税资产25万元B
应确认递延所得税资产125万元；递延所得税负债25万元C
应确认递延所得税负债125万元；递延所得税资产0D
应确认递延所得税负债95万元；递延所得税资产11.5万元
考题
多选题递延所得税资产发生减值时，正确的处理是（）。A减记递延所得税资产账面价值，同时调增所得税费用B减记递延所得税资产账面价值，同时调减所得税费用C减记递延所得税资产账面价值，同时调增所有者权益D减记递延所得税资产账面价值，同时调减所有者权益
考题
单选题AS公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15%，2011年12月31日预计2011年以后不再属于高新技术企业，且所得税税率将变更为25%。
(1)2011年1月1日期初余额资料：递延所得税负债期初余额为30万元(即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的);递延所得税资产期初余额为13.5万元(即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的)。
(2)2011年12月31日期末余额资料：交易性金融资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元;预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元。
(3)除上述项目外，该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。
(4)2011年税前会计利润为1000万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
2011年12月31日，AS公司正确的会计处理是（ ）。A
应确认递延所得税负债95万元;递延所得税资产25万元B
应确认递延所得税资产125万元;递延所得税负债25万元C
应确认递延所得税负债125万元;递延所得税资产0D
应确认递延所得税负债95万元;递延所得税资产11.5万元
考题
多选题递延所得税资产的主要账务处理正确的是（）。A会计期末，按照当期产生的可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，借记“递延所得税资产”，贷记“递延所得税费用”B直接计入所有者权益交易或事项相关的递延所得税资产，借记“递延所得税资产”，贷记“其他资本公积”C会计期末，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“递延所得税费用”、“其他资本公积”等科目，贷记“递延所得税资产”D因可抵扣暂时性差异产生或税率变动应确认的递延所得税资产应有余额大于其账面余额的，按其差额，借记“递延所得税资产”，贷记“递延所得税费用”、“其他资本公积”等科目；
考题
单选题某企业2013年7月1日取得一项交易性金融资产，成本为400万元，12月31日公允价值为360万元，所得税税率为25%，则年末该项金融资产对所得税影响的会计处理为（）A
确认递延所得税负债10万元B
确认递延所得税资产10万元C
转回递延所得税资产10万元D
转回递延所得税负债10万元
考题
多选题采用资产负债表债务法时，调减所得税费用的项目包括（ ）。A本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债B本期转回的前期确认的递延所得税资产C本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债D本期转回的前期确认的递延所得税负债
考题
多选题采用资产负债表债务法时，调减所得税费用的项目包括（）。A本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债B本期转回的前期确认的递延所得税资产C本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债D本期转回的前期确认的递延所得税负债E因可供出售金融资产公允价值下降确认的递延所得税资产
考题
多选题2007年12月31日，企业对一项固定资产计提折旧6万元，计提减值准备10万元，按照税法规定，当期应计提的折旧额为5万元，对于该事项的所得税影响，企业的会计处理可能有（）。A确认递延所得税资产B确认递延所得税负债C转销递延所得税负债D转销递延所得税负债并确认递延所得税资产
考题
多选题下列资产和负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，应确认递延所得税的有A企业自行研究开发并资本化的专利权B期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额C期末按公允价值调减投资性房地产的金额D企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
考题
单选题某企业2013年8月1日取得一项交易性金融资产，成本为500万元，12月31日公允价值为580万元，所得税税率为25%，2013年年末该项金融资产对所得税影响的处理为（）A
应确认递延所得税负债20万元B
应确认递延所得税资产20万元C
应转回递延所得税资产20万元D
应转回递延所得税负债20万元
考题
单选题7月10日，某企业购入一项可供出售金融资产，取得成本为500万元，2010年12月31日其公允价值为400万元。所得税税率为25％。2010年年末该项金融资产对所得税影响的会计处理为（）A
应确认递延所得税负债25万元B
应确认递延所得税资产25万元C
应转回递延所得税资产25万元D
应转回递延所得税负债25万元
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