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21、在资产负债表债务法下，期末递延所得税资产或递延所得税负债的余额等于期末所有暂时性差异与现行税率的乘积。（）
参考答案和解析
B
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考题
以下对资产负债表债务法的表述正确的有()。
A、税率变动时“递延所得税资产”的账面余额不需要进行相应的调整B、根据会计准则规定，商誉产生的应纳税暂时性差异不确认为递延所得税负债C、与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债D、所得税费用=当期所得税+递延所得税
考题
华德公司采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用所得税税率为15%，期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为3600元，本期新发生应纳税时间性差异4200元，本期适用的所得税税率为25%，本期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为 ( )元。A．4320B．5706C．6534D．7050
考题
甲公司采用债务法核算所得税，上期期末“递延所得税负债”账户的贷方余额为330万元；本期发生的可抵减暂时性差异为100万元，适用的所得税率为33%。则甲公司本期期末“递延所得税负债”账户的贷方余额为( )万元。A．430B．297C．141.9D．363
考题
采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，使当期所得税费用增加的有（ ）。A．本期应交的所得税B．本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债C．本期转回原确认的递延所得税资产D．本期转回原确认的递延所得税负债E．本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产
考题
采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，影响当期所得税费用的因素有（ ）。A．本期应交的所得税B．本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债C．本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产D．本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产
考题
选项A，一般情况下资产的计税基础小于账面价值时产生应纳税暂时性差异，需要确认递延所得税负债；选项C，期末因税率变动对递延所得税资产的调整一般情况下应计入所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产或递延所得税负债计入所有者权益。
考题
所得税会计的程序中，（ ）是其关键环节。
A. 确定资产负债表中资产和负债项目的账面价值
B. 资产与负债计税基础的确定
C. 确定期末递延所得税资产或递延所得税负债的余额
D. 确定调整或调减递延所得税费用以及递延所得税资产或递延所得税负债的金额
考题
下列有关递延所得税会计处理的表述中,正确的有()
A.无论暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税资产和递延所得税负债都不需要折现
B.企业应当针对本期发生的暂时性差异全额确认递延所得税资产或递延所得税负债
C.直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税影响，应当计人所有者权益
D.资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,应当根据税法规定按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量，如果未来期间税率发生变化的，应当按照变化后的新税率计算确定。
E.企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核
考题
在采用资产负债表债务法对所得税进行核算的情况下，当期发生的下列事项中，可能影响当期所得税费用的有（ ）。A.发生可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产
B.发生应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债
C.税率变动对递延所得税资产或递延所得税负债余额的调整
D.本期转回应纳税暂时性差异所产生的递延所得税负债
考题
下列有关资产负债表债务法的表述，正确的有（ ）。A.税率变动时“递延所得税资产”的账面余额不需要进行相应调整
B.根据新的会计准则规定，商誉产生的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债
C.与联营企业.合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债
D.递延所得税＝当期递延所得税负债的增加＋当期递延所得税资产的减少－当期递延所得税负债的减少－当期递延所得税资产的增加，计入所有者权益的交易或事项的所得税影响除外
考题
采用资产负债表债务法时，调减所得税费用的项目包括（）。A、本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债B、本期转回的前期确认的递延所得税资产C、本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债D、本期转回的前期确认的递延所得税负债E、可供出售金融资产发生的公允价值暂时性下跌
考题
多选题下列有关所得税的论断中正确的是（）。A采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，企业一般应于每一资产负债表日进行所得税的核算B在资产负债表债务法下，应以在未来可能取得的应纳税所得额为限，确认递延所得税资产C在资产负债表债务法下，期末“递延所得税资产”的账面余额等于期末可抵扣暂时性差异与现行所得税税率（无预期税率）的乘积D在资产负债表债务法下坏账准备的计提额会产生可抵扣暂时性差异
考题
多选题以下对资产负债表债务法的表述正确的有（）A税率变动时“递延所得税资产”的账面余额不需要进行相应调整B根据新的会计准则规定，商誉产生的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债C与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债D递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少一当期递延所得税负债的减少一当期递延所得E所得税费用=当期所得税+递延所得税
考题
多选题递延所得税资产的主要账务处理正确的是（）。A会计期末，按照当期产生的可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，借记“递延所得税资产”，贷记“递延所得税费用”B直接计入所有者权益交易或事项相关的递延所得税资产，借记“递延所得税资产”，贷记“其他资本公积”C会计期末，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“递延所得税费用”、“其他资本公积”等科目，贷记“递延所得税资产”D因可抵扣暂时性差异产生或税率变动应确认的递延所得税资产应有余额大于其账面余额的，按其差额，借记“递延所得税资产”，贷记“递延所得税费用”、“其他资本公积”等科目；
考题
多选题以下有关资产负债表债务法的表述，正确的有（）A税率变动时“递延所得税资产”的账面余额不需要进行相应调整B根据新的会计准则规定，商誉产生的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债C与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债D递延所得税＝当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少－当期递延所得税负债的减少－当期递延所得税资产的增加E所得税费用＝当期所得税＋递延所得税
考题
多选题在采用资产负债表债务法对所得税进行核算的情况下，当期发生的下列事项中，一定会影响当期所得税费用的有( )。A发生可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产B发生应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债C税率变动对递延所得税资产或递延所得税负债余额的调整D本期应交所得税费用
考题
多选题企业所得税采用资产负债表债务法核算，下列选项中产生递延所得税资产发生额的有（）A递延所得税负债期初余额在贷方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税负债金额B本期发生可抵扣暂时性差异C本期转回应纳税暂时性差异D本期转回存货跌价准备E递延所得税资产期初余额在借方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税资产金额
考题
多选题下列有关递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。A无论暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税资产和递延所得税负债都不需要折现B企业应当针对本期发生的暂时性差异全额确认递延所得税资产或递延所得税负债C与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税影响，应当计入所有者权益D资产负债表日，对于递延所得税资产应按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量，如果未来期间税率发生变化的，应当按照变化后的新税率计算确定，并且要对递延所得税资产的账面价值进行复核
考题
多选题采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，影响所得税费用的因素有（）A本期应交的所得税B本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债C本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产D本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产E本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税负债
考题
多选题下列有关递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。A无论暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税资产和递延所得税负债均不需要折现B企业应针对本期发生的暂时性差异全额确认递延所得税资产或递延所得税负债C与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税影响，应计入所有者权益D资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债应按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量。若未来期间税率发生变化的，应按变化后的新税率计算确定E企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核
考题
多选题下列有关递延所得税会计处理的表述中，正确的有（ ）。A无论暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税资产和递延所得税负债都不需要折现B企业应当针对本期发生的暂时性差异全额确认递延所得税资产或递延所得税负债C与直接计入所行行权益的交易或者事项相关的递延所得税影响，应当计入所有者权益D资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量。如果未来期间税率发生变化的，应当按照变化后的新税率计算确定，并且要对递延所得税资产的账面价值进行复核
考题
单选题乙股份有限公司采用债务法核算所得税，上期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为2470万元；本期发生的应纳税暂时性差异为1500万元，适用的所得税税率为25%。乙公司本期期末“递延所得税负债”科目的余额为（）万元。A
2845B
375C
992.5D
2075
考题
多选题采用资产负债表债务法时，调减所得税费用的项目包括（）。A本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债B本期转回的前期确认的递延所得税资产C本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债D本期转回的前期确认的递延所得税负债E可供出售金融资产发生的公允价值暂时性下跌
考题
多选题资产负债表债务法下应在“递延所得税资产”科目贷方登记的项目有（）A因税率变动而调减的递延所得税资产B企业合并中产生的商誉账面价值大于计税基础的差额C因税率变动而调增的递延所得税负债D本期转回的可抵扣暂时性差异E本期发生的应纳税暂时性差异
考题
多选题资产负债表债务法下应在“递延所得税资产”科目贷方登记的项目有（）。A因税率变动而调减的递延所得税资产B企业合并中产生的商誉账面价值大于计税基础的差额C因税率变动而调增的递延所得税负债D本期转回的可抵扣暂时性差异
考题
多选题下列有关资产负债表债务法的表述，正确的有（）。A税率变动时“递延所得税资产”的账面余额不需要进行相应调整B根据新的会计准则规定，商誉产生的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债C与联营企业.合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债D递延所得税＝当期递延所得税负债的增加＋当期递延所得税资产的减少－当期递延所得税负债的减少－当期递延所得税资产的增加
考题
多选题下列说法中，正确的有（）A资产负债表债务法注重资产负债表，要求确认的递延所得税负债和递延所得税资产更符合负债和资产的定义B在资产负债表债务法下，期末“递延所得税资产”的账面余额等于期末可抵扣暂时性差异与转回期间所得税率的乘积C在资产负债表债务法下，只有预计能在未来转回的时间内产生足够的应税所得，本期可抵扣暂时性差异才能确认为一项递延所得税资产D备抵法下计提的坏账损失会产生可抵扣暂时性差异E某一资产负债表日资产的计税基础＝税法认定的资产成本－以前期间已税前列支的金额
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