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单选题
下列可能会存在治理层全部参与管理的特殊情形是（）
A
全体董事都兼任中、高级管理职务
B
在不设董事会的被审单位，执行董事兼任经理
C
在设董事会的被审单位，执行董事兼任总经理
D
部分董事都兼任高级管理职务
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考题
在下列情形中，可能表明管理层存在舞弊借口的有( )。A．对A注册会计师施加限制，使其难以接触某些人员B．管理层没有及时纠正已发现的内部控制重大缺陷C．管理层过分强调保持或提高公司股票价格或盈利水平D．高层管理人员、法律顾问或治理层频繁变更
考题
下列关于治理层的说法中正确的有()。
A、一般认为董事会和监事会属于治理层B、一般不把股东大会列为注册会计师应予沟通的治理层C、治理层负责对财务报告过程进行监督D、治理层参与管理即兼任高级管理人员的情况比较多见
考题
在下列情形中，可能表明管理层存在舞弊借口的风险因素是（ ）。 A．组织结构过于复杂，存在异常的法律实体或管理层级 B．管理层由一人或少数人控制 C．管理层过分强调保持或提高公司股票价格或盈利水平 D．高层管理人员、法律顾问或治理层频繁变更
考题
在下列情形中，可能表明管理层存在舞弊态度或借口的有（ ）。
A.对注册会计师施加限制，使其难以接触某些人员
B.管理层没有及时纠正已发现的内部控制重大缺陷
C.管理层过分强调保持或提高公司股票价格或盈利水平
D.高层管理人员、法律顾问或治理层频繁变更
考题
下列关于治理层的说法中，不正确的是（ ）。A.治理层是审计要素中的责任方
B.治理层是对被审计单位战略方向负有监督责任的人员或组织
C.在某些被审计单位，治理层可能包括管理层
D.治理层对管理层履行经营管理责任负有监督责任
考题
针对注册会计师与治理层沟通的事项，下列说法中，正确的是（ ）。A.沟通内容不包括识别出的重大错报风险以及应对措施
B.应当与治理层沟通具体审计程序的性质和时间安排
C.即使治理层的全部成员参与管理被审计单位，注册会计师也应当与治理层沟通审计工作中发现的与关联方相关的重大事项
D.注册会计师应当与治理层就识别出的可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况进行沟通，除非治理层全部成员参与管理被审计单位
考题
下列关于企业全面风险管理特征的表述中，错误的是（ ）。A.主要存在于现代企业管理者对企业的日常管理当中
B.是由企业治理层.管理层和所有员工参与的
C.要求风险管理的专业人才实施专业化管理
D.从总体上集中考虑和管理所有风险
考题
如果治理层全部成员参与管理被审计单位，注册会计师就下列（）事项与治理层沟通不是必须的。A、在审计工作中遇到的重大困难B、需要书面沟通的审计中出现的重大事项C、对监督财务报告过程重大的其他事项D、对会计实务重大方面的质量的看法
考题
下列可能会存在治理层全部参与管理的特殊情形是（）A、全体董事都兼任中、高级管理职务B、在不设董事会的被审单位，执行董事兼任经理C、在设董事会的被审单位，执行董事兼任总经理D、部分董事都兼任高级管理职务
考题
单选题以下情形中，最有可能表明被审计单未财务报表存在舞弊动机或压力的风险因素的是（）。A
管理层被要求实现全行业最高的销售业绩和盈利增长指标B
资产管理部经理过度参与重大会计估计事项C
治理层没有持续对财务报告编制过程实施监督D
与国外金融机构进行金融衍生品远期合约交易
考题
单选题当注册会计师识别出或怀疑存在违反法律法规行为时，在分别存在下列情况下，注册会计师可能不会单独与被审计单位的治理层沟通的是（）。A
怀疑违反法律法规行为涉及管理层或治理层B
识别出的违反法律法规行为牵涉到管理层C
治理层全部成员参与管理，注册会计师已就违反法律法规行为的事项与管理层进行了沟通D
识别出故意和重大的违反法律法规行为
考题
多选题下列有关注册会计师与治理层沟通形成的审计工作底稿的说法中，正确的有（ ）。A如果根据业务环境不容易识别出适当的沟通人员，注册会计师应当记录识别治理结构中的适当沟通人员的过程B如果治理层全部参与管理，注册会计师应当记录对沟通的充分性进行考虑的过程C注册会计师应当记录与治理层沟通的重大事项，包括记录那些对于表明形成审计报告的合理基础.证明审计工作的执行遵循了审计准则和其他法律法规要求而言很重要的事项D如果治理层全部参与管理，注册会计师应当考虑与负有管理责任人员的沟通能否向所有负有治理责任的人员充分传递应予沟通内容的过程
考题
单选题当注册会计师识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为时，在分别存在下列情况下，注册会计师可能不会与被审计单位的治理层沟通的是（ ）。A
怀疑违反法律法规行为涉及管理层或治理层B
识别出的违反法律法规行为的牵涉到管理层C
治理层全部成员参与管理，注册会计师已就违反法律法规行为的事项与管理层进行了沟通D
识别出故意和重大的违反法律法规行为
考题
多选题当注册会计师识别出或怀疑存在违反法律法规行为时，在下列情况下，注册会计师可能不会与被审计单位的治理层沟通的有（）。A怀疑违反法律法规行为涉及管理层B识别出的违反法律法规行为牵涉到管理层C治理层全部成员参与管理，注册会计师已就违反法律法规行为的事项与管理层进行了沟通D识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为明显不重要
考题
多选题在下列情形中，可能表明管理层存在舞弊动机或压力的有（）。A在被审计单位中拥有重大经济利益B治理层为管理层设定了过高的销售业绩指标C从事重大、异常或高度复杂的交易D管理层在过于乐观的新闻报道和年报信息中作出的预期
考题
多选题下列关于管理层、治理层对财务报表责任的说法，正确的有（）。A管理层应当按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，以保证财务报表不存在任何错报B管理层和治理层应当设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报C管理层作为会计工作的行为人，应当在治理层的监督下，对其编制的财务报表负直接责任D治理层对管理层负责编制的财务报表的过程应当实施有效监督
考题
多选题注册会计师应当与治理层沟通审计中发现的重大问题，具体包括（）。A注册会计师对被审计单位会计实务（包括会计政策、会计估计和财务报表披露）重大方面的质量的看法B被审计单位管理层在提供审计所需信息时出现严重拖延C已与管理层讨论或需要书面沟通的审计中出现的重大事项，以及注册会计师要求提供的书面声明，除非治理层全部成员参与管理被审计单位D影响审计报告形式和内容的情形
考题
多选题关于注册会计师与治理层之间的沟通，以下说法中正确的有（ ）A注册会计师就自身与财务报表审计相关的责任与治理层进行的沟通，必须是采取书面沟通的形式直接沟通B在治理层全部参与管理的情况下，如果就审计准则要求沟通的事项已与负有管理责任的人员沟通，且这些人员同时负有治理责任，注册会计师无需就这些事项再次与负有治理责任的相同人员沟通C对于注册会计师应当直接与治理层进行沟通的事项，如果管理层与治理层进行过沟通，注册会计师为了提高审计沟通的效率，不必就这些事项与治理层再次进行沟通D注册会计师应当就注册会计师的责任与治理层直接沟通
考题
多选题当注册会计师识别出或怀疑存在违反法律法规行为时，在分别存在下列情况下，注册会计师可能不会与被审计单位的治理层沟通的有（ ）。A怀疑违反法律法规行为涉及管理层或治理层B识别出的违反法律法规行为牵涉到管理层C治理层全部成员参与管理，注册会计师已就违反法律法规行为的事项与管理层进行了沟通D识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为明显不重要
考题
单选题如果治理层全部成员参与管理被审计单位，注册会计师就下列（）事项与治理层沟通不是必须的。A
在审计工作中遇到的重大困难B
需要书面沟通的审计中出现的重大事项C
对监督财务报告过程重大的其他事项D
对会计实务重大方面的质量的看法
考题
单选题如果治理层全部成员参与管理被审计单位，注册会计师应当与治理层沟通审计中发现的下列（ ）重大问题。A
注册会计师对会计实务重大方面的质量的看法B
审计工作中遇到的所有困难C
要求管理层提供的书面声明[应与管理层沟通，治理层全部成员参与管理时无需再次与治理层沟通]D
根据职业判断认为对编制财务报表重大的事项[应与管理层沟通]
考题
多选题下列与关联方审计相关的表述中，正确的有（ ）。A注册会计师在检查记录或文件时应对关联方信息保持警觉B注册会计师应当将识别出的、超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易导致的风险确定为特别风险C无论治理层是否全部参与管理被审计单位，注册会计师均应与治理层沟通审计工作中发现的与关联方相关的重大事项D除非治理层全部成员参与管理被审计单位，注册会计师应当与治理层沟通审计工作中发现的与关联方相关的重大事项
考题
单选题当注册会计师识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为时，在分别存在下列情况下，注册会计师可能不会与被审计单位的治理层沟通的是（ ）。A
怀疑违反法律法规行为涉及管理层或治理层B
识别出的违反法律法规行为牵涉到管理层C
治理层全部成员参与管理，注册会计师已就违反法律法规行为的事项与管理层进行了沟通D
识别出故意和重大的违反法律法规行为
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