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问答题
境内居民企业甲公司（增值税一般纳税人）2018年发生下列业务： （1）销售产品不含税收入2000万元； （2）接受捐赠材料一批，取得对方开具的增值税专用发票，注明价款20万元，增值税3.20万元； （3）转让一项专利权，取得营业外收入60万元（该专利权符合增值税法规定的免税条件）； （4）取得特许权使用费收入10万元； （5）取得国债利息收入2万元； （6）销售成本1000万元，税金及附加100万元； （7）销售费用500万元（其中包括广告费400万元），管理费用200万元（其中包括业务招待费80万元、新产品研发费用70万元），财务费用50万元； （8）营业外支出40万元（其中包括通过政府部门对贫困地区捐款20万元、直接对某小学捐款10万元、工商罚款2万元）。 要求： 计算甲公司2018年应缴纳的企业所得税税额。
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考题
根据下列材料，回答5~8题： 甲公司是一家主营图书销售的有限责任公司。在2009年度，甲公司的主要经营情况如下：(1)销售图书取得不含税收入40万元；(2)转让一项专利技术给日本境内的公司，获得收入20万元。此外，甲公司的股东李某在该年度取得公司分配的红利3万元，同时自己撰写的著作出版获得稿酬2万元。 关于甲公司想申请税务机关认定其为增值税一般纳税人，说法正确的是（ ）。 A．甲公司的年应税销售额必须在50万元以上 B．甲公司的年应税销售额必须在80万元以上 C．甲公司的年应税销售额必须在10万元以上 D．一般纳税人的认定与销售额无关，取决于公司是否想申请
考题
境内某生产企业为增值税一般纳税人，2010年销售产品取得不含税销售额5000万元，发生管理费用800万元(业务招待费80万元)，该企业2010年税前可以扣除业务招待费用为（ ）万元。A．80B．48C．25D．26
考题
企业当期发生下列业务，注册税务师审核时认为正确的是( )。A．一般纳税人生产企业销售货物不含税价100万元，并由下属非独立核算的车队送货上门，另收取运费2000元，纳税人计算增值税销项税额17万元，营业税60元B．运输企业销售货物不含税价100万元，并送货上门，另收取运费2000元，纳税人计算增值税销项税额11.32万元，营业税60元C．一般纳税人生产企业销售货物不含税价100万元，其下属分别核算的车队，承担销售货物的运输服务取得收入2000元，纳税人计算增值税销项税额17万元，营业税60元D．一般纳税人生产企业销售货物不含税价100万元，由运输企业提供运输，支付运费2000元，后向购货人开具普通发票收取货物价款及运费，纳税人计算增值税销项税额 170290.60元
考题
企业当期发生下列业务，注册税务师审核时认为正确的是（ ）。A．一般纳税人生产企业销售货物不含税价l00万元，并由下属非独立核算的车队送货上门，另收取运费2000元，纳税人计算增值税销项税额17万元，营业税60元B．运输企业销售货物不含税价100万元，并送货上门，另收取运费2000元，纳税人计算增值税销项税额ll.32万元，营业税60元C．一般纳税人生产企业销售货物不含税价l00万元，其下属分别核算的车队，承担销售货物的运输服务取得收入2000元，纳税人计算增值税销项税额l7万元，营业税60元D．一般纳税人生产企业销售货物不含税价l00万元，由运输企业提供运输，支付运费2000元，后向购货人开具普通发票收取货物价款及运费，纳税人计算增值税销项税额170290.60元
考题
某工业企业（一般纳税人）适用的增值税税率为13%，某月份销售产品取得收入（含税）67.8万元；视同销售的产品出厂价（不含税）为1万元，该企业本月应纳增值税销售额为（ ）万元。A.71.2
B.68.8
C.61
D.60.85
考题
共用题干
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。企业销售商品给小规模纳税人，其正确的会计处理为()。A:贷记“主营业务收入”23400元B:借记“主营业务收入”23400元C:贷记“主营业务收入”20000元D:计提增值税销项税额3400元
考题
共用题干
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。根据以上资料，回答下列问题：企业销售商品给一般纳税人，正确的会计处理为()。A:借记“主营业务收入”100000元B:贷记“主营业务收入”100000元C:贷记“应付账款”100000元D:计提增值税销项税额17000元
考题
(2017年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2018年发生如下事项：
(1）5月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1320万元。
(2）6月，以附赠促销的方式销售400件A化妆品，同时赠送200件B化妆品。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。
(3）7月，从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业(一般纳税人）支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。
已知，销售不动产适用增值税税率为10%，销售化妆品适用增值税税率为16%，销售交通运输服务适用增值税税率为10%；甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。
要求：
根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示）。
【要求1】计算事项(1）中甲公司的销项税额。
【要求2】计算事项(2）中甲公司的销项税额。
【要求3】计算事项(3）中甲公司准予抵扣的进项税额。
考题
甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2019年11月发生下列业务：
（1）为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入30万元，培训收入10万元。
（2）向我国境内丙企业转让一项专利取得技术转让收入200万元，技术咨询收入10万元；另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费，开具增值税专用发票，设备金额50万元，技术服务费20万元。
（3）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，金额为100万元；支付运费，取得运输业增税专用发票，注明金额1万元。
已知：甲公司当月取得凭证符合税法规定，并当月认证抵扣。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。
（1）计算业务（1）中甲公司的销项税额。
（2）计算业务（2）中甲公司的销项税额。
（3）计算甲公司当月准予从销项税额中抵扣的进项税额。
考题
某矿山企业为增值税一般纳税人，主要开采中重稀土，并由其关联企业甲公司（增值税一般纳税人）销售，该矿山企业与甲公司实行按成本价结算。2016年6月甲公司销售稀土取得不含税销售额3800万元，与矿山企业结算的成本价为2000万元。本月该矿山企业零星销售稀土，取得不含税销售额20万元，该矿山企业2016年6月应缴纳资源税（ ）万元。（资源税税率27%）A.1031.40
B.545.40
C.599.40
D.540.00
考题
甲公司注册于某市东城区。 2014年有关收支情况如下：
（ 1）取得产品销售收入 2000万元、国债利息收入 30万元、接受捐赠收入 10万元。
（2）缴纳行政罚款 2万元、税收滞纳金 1万元。
（ 3）缴纳增值税 200万元、城市维护建设税和教育费附加 20万元。
（ 4）从直接投资的未上市居民企业取得股息收益 200万元。
已知： 2013年度甲公司会计利润为 -60万元，经纳税调整后应纳税所得额为 -50万元；甲公司按月预缴企业所得税。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。A.接受捐赠收入10万元
B.产品销售收入2000万元
C.股息收益200万元
D.国债利息收入30万元
考题
某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人，2020年1月发生下列业务： （1）为境内甲企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入120万元，培训收入30万元，发生业务支出38万元。 （2）为境内乙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为90万元。 （3）向境内丙企业转让一项专利取得技术转让收入240万元，技术服务收入60万元，已履行相关备案手续 （4）购进用于研发的国产设备，取得增值税专用发票上注明销售额300万元、增值税39万元；购进研发用耗材，取得增值税专用发票上注明销售额50万元、增值税6.5万元；支付运输费，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明销售额10万元、增值税0.9万元
根据上述资料，回答下列问题：
（1）计算业务（1）的销项税额。
（2）计算业务（2）的销项税额。
（3）计算业务（3）的销项税额。
（4）确定本月准予抵扣的进项税额。
（5）计算当期应缴纳的增值税。
（6）说明购进国产设备的增值税处理规定。
（7）简要说明购进的国产设备今后所有权转移或移作他用，增值税的处理规定。
考题
（2016年）甲公司注册于某市东城区，2014年有关收支情况如下：
（1）取得产品销售收入2000万元、国债利息收入30万元、接受捐赠收入10万元。
（2）缴纳工商行政罚款2万元、税收滞纳金1万元。
（3）缴纳增值税200万元、城市维护建设税和教育费附加20万元。
（4）从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200万元。
已知：2013年度甲公司会计利润为-60万元，经纳税调整后应纳税所得额为-50万元；企业所得税实行按月预缴。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。
A.接受捐赠收入10万元
B.产品销售收入2000万元
C.股息收益200万元
D.国债利息收入30万元
考题
某工业企业（一般纳税人）适用的增值税税率为17%，某月份销售产品取得收入（含税）70.2万元；视同销售的产品出厂价（不含税）为1万元，该企业本月应纳增值税销售额为（）。A、71.2万元B、70.2万元C、61万元D、60.85万元
考题
居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售（营业）收入为2000万元，其他收入为500万元，年度利润总额为600万元。2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计人应纳税所得额：
（1）从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元：
（2）依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。计算甲公司在清算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费。
考题
居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售（营业）收入为2000万元，其他收入为500万元，年度利润总额为600万元。2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计人应纳税所得额：
（1）从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元：
（2）依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。甲公司代收的政府性基金是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。
考题
某企业为增值税一般纳税人，上月应交税费——应交增值税借方余额为4000元，本月购进甲材料100000元，丁材料300000元，均为不含税价格，本月销售产品获得不含税销售收入800000元，计算该企业本月应纳增值税额。
考题
某软件企业（一般纳税人）2005年2月份销售自产软件产品取得不含税收入69万元，1月份留抵税额3.6万元，本月发生的允许抵扣的进项税4.52万元。本月软件企业应如何缴纳增值税。（保留两位小数）
考题
问答题2009年1月，黑龙江省某棉纺企业（增值税一般纳税人）发生下列业务：（1）购进纺织设备一台，价值5万元，依法取得了增值税专用发票。（2）从当地某农工商供销公司（一般纳税人）购进棉花40吨，每吨1.17万元（不含税），依法取得增值税专用发票。（3）本期内向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，每米20元（不含税）。（4）本期内向个体工商户销售乙型号棉布0.2万米，每米22元（含税）。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本月应纳增值税的计算式。
考题
单选题某生产企业（居民企业）为增值税一般纳税人，2012年销售产品取得不含税销售额5000万元，债券利息收入200万元（其中国债利息收入50万元），发生管理费用800万元，其中业务招待费80万元，销售费用1400万元，该企业2012年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（ ）万元。A
80B
48C
26D
25
考题
单选题甲企业（增值税一般纳税人）销售给乙公司2000套服装，每套不含税价格为200元，由于乙公司购买数量大，甲企业按原价的8折优惠销售（与销售业务开具了一张发票），并提供1/10、N/20的销售折扣。乙公司于10日内付清了款项。则甲企业此项业务的销项税额为（ ）元。A
37440B
41600C
46800D
52000
考题
问答题某软件企业（一般纳税人）2005年2月份销售自产软件产品取得不含税收入69万元，1月份留抵税额3.6万元，本月发生的允许抵扣的进项税4.52万元。本月软件企业应如何缴纳增值税。（保留两位小数）
考题
问答题（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事机电产品的生产销售，下设的运输部门负责所售货物的运输服务并对外承接其他运输服务。2019年5月发生如下业务：(1)销售机电产品一批，产品不含税销售收入200万元；另取得含税货运收入20万元，价款已经全部收到。(2)初次购买一套增值税税控系统专用设备，用银行存款支付，取得增值税专用发票上注明价款2000元、增值税税额260元。设备当月开始使用，预计使用5年。(3)月底，购入汽油用于运输业务，取得增值税专用发票上注明货款10万元、增值税税额为1.3万元，款项已经支付。问题：作为税务师，请逐个业务分析甲公司应该如何缴纳增值税，并进行当月的相关账务处理。
考题
多选题甲股份有限公司（本题下称甲公司），为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17％。主要从事大型设备及配套产品的生产和销售。2×17年12月10日，甲公司与丙公司签订产品销售合同。合同规定：甲公司向丙公司销售产品一台，并负责安装调试，合同约定总价款（包括安装调试费）为900万元（不含增值税）；安装调试工作为销售合同的重要组成部分，双方约定丙公司在安装调试完毕并验收合格后支付合同价款。甲公司该产品的成本为700万元。12月25日，甲公司将产品运抵丙公司。甲公司2×18年1月1日开始安装调试工作；2×18年2月25日产品安装调试完毕并经丙公司验收合格。甲公司2×18年2月26日收到丙公司支付的全部合同价款。甲公司对丙公司的销售业务，下列处理中正确的有（）。A甲公司对丙公司的该项销售业务2×17年不应确认销售收入B甲公司对丙公司的该项销售业务2×17年应当确认的主营业务收人为900万元C甲公司对丙公司的该项销售业务2×17年应当确认的主营业务成本为700万元D甲公司销售的设备在安装调试工作完成并验收合格后才能确认收入
考题
多选题甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，所得税税率为25％，2016年甲公司发生如下经济活动：
（1）1月10日，甲公司向乙公司销售一批商品，售价为500万元，该批商品实际成本为300万元。甲公司给予乙公司15％的商业折扣并开具了增值税专用发票，合同中规定的现金折扣为3/10、1/20、n/30，甲公司已于当日发出商品，乙公司于1月25日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。
（2）5月，销售一批商品给丙公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税税额为17万元。该批商品的成本为50万元。丙公司收到货后发现质量不符合要求，要求在价格上给予10％的折让。甲公司检测后同意丙公司提出的要求。假定此前甲公司已经确认了该批商品的收入，尚未收到货款，发生的销售折让允许扣减当期的增值税销项税额。
（3）7月，甲公司销售原材料收入10万元（不含税），成本为8万元。
（4）8月，出租包装物租金收入2万元，出租无形资产租金收入6万元，罚款收入1万元。
针对资料（3），下列关于甲公司销售原材料的会计处理正确的是（）。A贷记“主营业务收入”科目B贷记“其他业务收入”科目C借记“主营业务成本”科目D借记“其他业务成本”科目
考题
单选题甲企业属于非居民企业，已登记为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2017年2月甲企业从我国境内乙企业取得有形动产租赁含税收入共计585万元，该笔收入与在我国境内设立的机构场所没有实际联系，同时发生业务成本费共计300万元。甲企业就租赁收入应缴纳的企业所得税为( )万元。A
20B
28.5C
50D
71.25
考题
问答题甲公司（增值税一般纳税人）为国家重点扶持的高新技术企业，2019年的生产经营情况如下： （1）外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2400万元，增值税税额312万元，发票已通过认证； （2）批发销售产品25万件，取得不含增值税销售收入6000万元； （3）接受捐款收入20万元； （4）产品销售成本共计2000万元，销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用940万元，企业当年缴纳的消费税为1800万元； （5）6月份因管理不善毁损原材料一批（相关增值税已经抵扣），账面成本30万元，8月份取得责任人赔款5万元，该笔业务企业未做账务处理； （6）向投资者支付股息、红利10万元。假设：甲公司各项期间费用均符合扣除标准，不考虑其他税费；销售的产品、购进的材料均适用16%增值税税率。 要求： 根据上述资料，计算回答下列问题。 （1）计算甲公司2019年共计应缴纳的增值税； （2）计算甲公司2019年企业所得税应纳税所得额； （3）计算甲公司2019年应缴纳的企业所得税。
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