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内部审计基础知识 问题列表
问题
单选题某内部审计师正对采购与应付账款系统进行经营审计。审计目标在于确定该系统中有利于提高效率性和效益性的变更措施。下列哪些陈述有助于支持审计人员做出改进电子数据交换（EDI）的建议？（） Ⅰ、只有一小笔业务； Ⅱ、存在具有时间敏感性的及时购货环境； Ⅲ、大批量的常规购货； Ⅳ、与同一供货商有多次交易。A
只有Ⅰ；B
只有Ⅱ和Ⅳ；C
Ⅰ和Ⅲ；D
Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
问题
单选题内部审计师对某部门进行经营审计时，发现该部门的经营标准模糊不清，没有恰当的得到解释，那么该内部审计师可以：（）A
不以该经营标准为基础，利用同类行业的经营标准进行评估B
与该部门的管理层进行沟通，就衡量经营业绩的标准达成一致意见C
以自己的工作经验判断对经营标准的正确理解D
对经营状况进行分析，收集数据确立共同的标准
问题
单选题审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？（）A
公司的采购政策尚未得到更新。B
公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。C
公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。D
公司在收到货物之前就对供应商付款。
问题
单选题为了了解新执行的信息处理系统的有效性，内部审计师需要与接触该系统的人员进行沟通，在对从不同领域选出的几名被访谈者进行沟通时，发现后面几位人员与先前几位的问题出现了趋同性，在接下来的沟通中出现这种问题，内部审计师可以采取什么方法：（）A
重新准备提问的问题，保证每个人员被询问时采用的问题不同B
调整问题的询问方式和询问顺序C
要求访谈者在回答问题是只用“是”和“否”进行回复D
要求剩余的人员分成小组进行访谈
问题
单选题下列关于对客户的业务和活动的质量进行重点内部审计的描述中，最好的描述是什么：（）A
审计活动的重点是确定一个组织是否想要进入合资。B
审计活动重点是关注一个组织的质量计划和活动中的表现。C
审计活动表现被合同专家评估符合项合同（即，质量和成本）以及合同的执行。D
审计活动关注于一个组织的能够降低数据风险的内部控制。
问题
单选题某公司生产三种产品，该公司将其成本分配到五个职能部门：设计、生产、营销、分销及售后服务。为了确定售价，公司将所有费用都分摊给三种产品。五种职能的直接成本都直接计入三种产品，间接成本则汇集到五个不同的成本库中，然后按适当的分配基础分摊到产品上去。用来分配分销职能间接成本的最适当的分配基础是：（）A
顾客打电话次数B
装运数C
销售人员数D
销售额
问题
单选题某生产车间经理可以同时批准生产设备的替换零件的购买和零件的验收，在对该车间进行审计时，内部审计师收到一封匿名信，信中指出该经理经常超额订购替换零件，而且由于供应商是该经理的亲戚，所以实际发到车间的替换零件只是正常生产所需的数量。在验收时，该经理修改验收报告，所以该经理为自己谋取了大量的收入。为了防止这类舞弊的发生，应该采取的最佳内部控制手段是：（）A
生产经理应该负责供应商资质的审核B
将替换的零件的数量与验收报告中的记录相核对C
将替换零件的采购批准和验收职能进行分离D
统计替换零件的需求数量和实际验收数量
问题
单选题如果内部控制非常薄弱，以下各项可能存在的滥用公司资产的舞弊中风险最高的领域是：（）A
高级经理使用公司的旅行和招待资金进行很可能未经批准的活动B
向虚构的供应商购人物资C
资助提供给了可能与总裁有关联的机构或者没有用于该公司章程规定的目的D
工资部门职员增加虚构的员工
问题
单选题某制造业公司的采购代表收到回扣或收取供应商的礼物，并以此作为交换条件，使供应商得到优惠的合同。内部审计师在审计过程中，为防止这一行为，采取了不同的措施，则下面措施中效果最不理想的是：（）A
公司制定一项特别政策，禁止采购人员与供应商私下接触。B
公司制定《职业道德规范》，禁止从供应商处接受任何有价值的物品。C
对新供应商，要求采购代表必须在提供有关供应商的简介之后，才能列入认可的供应商名单中。D
与主要供应商建立长期合同关系，合同条款由总经理审批。
问题
单选题企业的控制系统由不同层级的控制组成，那么用于指导组织或其中某一部分的日常经营活动的组织控制系统的最基本的组成部分是：（）A
日常经营活动的统计报告B
日常经营活动的战略计划C
日常经营活动的业绩评价D
日常经营活动的政策和程序
问题
单选题内部审计正朝着风险导向审计发展，首席审计执行官（CAE）在考虑符合企业目标的业务内容时，最有可能把以下哪项内容列为工作的首要重点？（）A
高层管理人员的要求。B
以往对可能涉及的领域进行审计的结果。C
实现经营收益的机会。D
对风险管理及其效果的评估。