2022年税务师职业资格考试《财务与会计》章节练习(2022-03-26)

发布时间：2022-03-26

2022年税务师职业资格考试《财务与会计》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第十五章 收入、费用、利润和产品成本5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、2019年8月20日长江公司与B公司进行债务重组时应确认的债务重组损失为（）万元。【客观案例题】

A.7.08

B.7.92

C.10.2

D.12.00

正确答案:A

答案解析:2019年8月20日长江公司债务重组的损失=（36-1.8）-（24+3.12）=7.08（万元）

2、下列各项中，工业企业应将其计入财务费用的有（）。【多选题】

A.给予购货方的现金折扣

B.不附追索权的应收票据贴现息

C.给予购货方的商业折扣

D.计提的带息应付票据利息

E.外币应收账款汇兑净损失

正确答案:A、B、D、E

答案解析:给予购货方的商业折扣是对商品价格而言的，与财务费用无关。

3、下列项目中，应当作为营业外收入核算的有（）。【多选题】

A.接受控股股东的现金捐赠

B.出售无形资产净收益

C.出租无形资产的租金收入

D.出售债权投资实现的损益

E.确实无法支付的应付账款

正确答案:B、E

答案解析:选项A，视同资本性投入，计入资本公积；选项C，计入其他业务收入；选项D，计入投资收益。

4、下列各项中，不属于期间费用的有（）。【多选题】

A.生产车间支付的办公费、水电费

B.生产车间管理人员的职工薪酬

C.研发支出费用化的金额

D.借款利息费用资本化的部分

E.生产车间发生的设备维修费用

正确答案:A、B、D

答案解析:选项AB，均在制造费用科目核算，不属于期间费用；选项D，由于是资本化的金额，因此计入在建工程等科目，不属于期间费用。

5、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年12月3日，与丙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向丙公司销售A产品400件，单位售价650元（不含增值税），增值税税率为13%；丙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，丙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为500元。甲公司于2019年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为30%。至2019年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。甲公司于2019年度财务报告批准对外报出前，A产品尚未发生退回；至2020年3月10日止，2019年出售的A产品实际退货率为35%。假定不考虑其他因素，甲公司因销售A产品影响2019年收入的金额为（）元。【单选题】

A.169000

B.182000

C.260000

D.247000

正确答案:B

答案解析:甲公司因销售A产品影响2019年收入的金额=400×650×（1-30%）=182000（元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售和进口业务。2020年6月有关业务如下：
其他相关资料：当月取得的相关票据符合税法规定并在当月抵扣。该企业对转让不动产选择简易计税方法计算增值税。小汽车消费税税率为5%。
（1）批发商品取得不含税销售额24万元，由于购货方提前偿还货款，按合同规定，给予购货方2%的销售折扣，实际收到不含税货款23.52万元。销售金银首饰取得零售收入7.91万元，销售摩托车取得零售收入10.17万元，销售其他商品取得零售收入67.8万元。
（2）从国外进口一辆小汽车作为企业管理部门用车，海关审定的关税完税价格18万元，关税税率为30%。该企业按照规定缴税后海关放行，并取得了进口增值税专用缴款书。
（3）从国内采购商品，取得的增值税专用发票上注明金额45万元、税额5.85万元；购货过程中发生运输费用，取得增值税专用发票，注明运费金额4万元；从国营农场购进免税水果直接用于零售，收购金额22万元，开具合法收购凭证；购人运输服务，将该批农产品运回企业，取得增值税专用发票，注明运费金额1万元。将该批水果的20%用于本企业职工福利，其他待售。
（4）职工食堂领用上月已抵扣了进项税额的餐具，成本2万元。
（5）上月销售的一台冰箱因质量问题被顾客退回，该商贸企业退给顾客货款0.678万元，并开具红字普通发票；商贸企业将其退给厂家，取得厂家开具的红字专用发票注明金额0.5万元，税额0.065万元。
（6）取得销售啤酒的逾期包装物押金2.26万元，白酒的逾期包装物押金3万元。
（7）将2014年抵债（债权金额400万元）得到的不动产转让，取得价税合计金额560万元。
（8）月末盘点时发现上月外购的服装丢失，账面成本10万元。
【提示】老师在本题所说的“要交增值税销项税额”意思表示为“要确认增值税销项税额”。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
依据税法的有关规定，下列说法中正确的有（ ）。

A.发生销货退回应当减少当月的销项税额
B.啤酒和白酒的逾期包装物押金当月要计算缴纳增值税
C.销售金银首饰取得的收入要计算缴纳增值税和消费税
D.用于职工食堂的外购农产品应视同销售计算增值税销项税
E.转让抵债得到的不动产，适用3%的征收率计算增值税
答案：A,C
解析：
选项B：啤酒和白酒的逾期包装物押金税务处理的方法不一样，啤酒包装物的逾期押金当月要计算缴纳增值税，白酒的包装物押金收到时就要计算缴纳增值税。选项D：外购货物用于职工食堂，不视同销售，对应的进项税不得抵扣。选项E：转让抵债得到的不动产，该企业选择简易计税方法，适用5%的征收率。
下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（ ）。

A.非营利单位转让办公用房
B.企业之间互换办公用房
C.合作建房的双方之间建房转让
D.企业转让旧房作为公租房房源，且增值率未超过20%
答案：D
解析：
对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。
下列各项中，能够引起所有者权益总额发生增减变动的是(　　)。

A．发行五年期公司债券
B．发放股票股利
C．可转换公司债券转股
D．盈佘公积补亏
答案：C
解析：
发行债券借记“银行存款”科目，贷记“应付债券”科目，引起资产、负债增减变动，不影响所有者权益总额，选项A错误；发放股票股利，借记“利润分配”科目，贷记“股本'属于所有者权益内部变动，不影响所有者权益总额，选项B错误；盈余公积补亏，借记“盈余公积”科目，贷记“利润分配”科目，属于所有者权益内部变动，不影响所有者权益总额，选项D错误。

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