2020年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》历年真题(2020-10-03)

发布时间：2020-10-03

2020年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、根据《行政处罚法》规定，下列关于听证程序的说法中，正确的是（ ）。【单选题】

A.当事人可以申辩和质证，双方可以进行辩论

B.听证应由行政机关指定本案调查人员主持

C.听证程序适用于所有行政案件

D.行政机关在作出没收违法所得的行政决定之前，应先行告知当事人享有听证的权利

正确答案:A

答案解析:举行听证时，调查人员提出当事人违法的事实、证据和行政处罚建议；当事人进行申辩和质证；双方可以进行辩论，A选项正确。听证由行政机关指定的非本案调查人员主持，故B选项错误。行政机关作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利，C选项错误、D选项错误。

2、下列关于承诺生效要件的说法中，正确的有（ ）。【多选题】

A.承诺应当即时作出

B.承诺须在承诺期限内到达要约人

C.承诺须以书面方式作出

D.承诺的内容应当与要约的内容一致

E.承诺须由受要约人向要约人作出

正确答案:B、D、E

答案解析:（1）选项A：要约以对话方式作出的，应当即时作出承诺，但当事人另有约定的除外；要约以非对话方式作出的，承诺应当在合理期限内到达；（2）选项C：承诺应当以“通知”的方式作出，既可以是口头，也可以是书面。

3、根据《公司法》的规定，下列关于公司章程效力及修改程序的说法中，正确的是（ ）。【单选题】

A.有限责任公司的章程必须经全体股东同意并签名盖章后才能生效

B.股份有限公司的章程必须经全体认股人同意并签名盖章后才能生效

C.公司章程修改须经股东会（股东大会）决议，股东表决时可以实行累积投票制

D.公司章程对公司股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员具有约束力

正确答案:A

答案解析:（1）选项AB：有限责任公司的章程经全体股东同意并在章程上签名盖章后生效；股份有限公司采取发起方式设立的，公司章程经全体发起人同意并在章程上签名盖章后生效。采取募集方式设立的，发起人制定公司章程后需经创立大会通过后生效；（2）选项C：公司章程的变更：有限责任公司股东会会议作出修改公司章程的决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过。股份有限公司股东大会作出修改公司章程的决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。股东大会“选举董事、监事”，可以依照公司章程的规定或者股东大会的决议，实行累积投票制；（3）选项D：公司章程对公司、股东（无实际控制人）、董事、监事、高级管理人员具有约束力。

4、下列关于有限责任公司股权转让的说法中，正确的是（　　）。【单选题】

A.有限责任公司的股东之间不得相互转让其全部或者部分股权

B.法院依照强制执行程序转让股东的股权时，应当通知公司及全体股东，其他股东在同等条件下有优先购买权

C.自然人股东死亡后，其合法继承人不可以继承其股东资格

D.股东向股东以外的人转让股权，依法应当经公司全部股东同意

正确答案:B

答案解析:（1）选项A：除公司章程另有规定外，有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或部分股权。（2）选项C：自然人股东死亡后，其合法继承人可以继承股东资格，从而取得股权；公司章程另有规定的除外。（3）选项D：股东向股东之外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。

5、犯罪必须具有的特征有（ ）。【多选题】

A.刑事违法性

B.应受刑罚处罚性

C.主观故意性

D.严重的社会危害性

E.一般违法性

正确答案:A、B、D

答案解析:犯罪的三个特征：严重的社会危害性、刑事违法性和应受刑罚处罚性。

6、根据《立法法》规定，只能由法律规定的税收基本制度包括（　　）。【多选题】

A.税种的设立

B.税率的确定

C.税收征收管理

D.税目调整

E.税款用途

正确答案:A、B、C

答案解析:税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度，只能由法律规定。

7、在刑事诉讼中，犯罪嫌疑人的辩护律师享有多种诉讼权利。下列关于辩护律师诉讼权利的说法中，正确的有（ ）。【多选题】

A.自案件移送审查起诉之日起，可以向犯罪嫌疑人、被告人核实有关证据

B.经人民法院、人民检察院许可，可以查阅、摘抄、复制本案的案卷材料

C.可以申请人民检察院、人民法院调取公安机关、人民检察院未提交的在侦查、审查起诉期间收集的证明犯罪嫌疑人无罪或者罪轻的证据材料

D.可以向侦查机关了解犯罪嫌疑人涉嫌的罪名和案件有关情况，提出意见

E.经人民法院、人民检察院许可，可以同在押的犯罪嫌疑人会见和通信

正确答案:A、C、D

答案解析:（1）选项B：辩护律师自人民检察院对案件审查起诉之日起，可以查阅、摘抄、复制本案的案卷材料（不需要经许可）。（2）选项E：辩护律师可以同在押或者被监视居住的犯罪嫌疑人、被告人会见和通信（不需要经许可）。

8、本案中存在的民事法律关系有（ ）。【客观案例题】

A.甲丁之间合伙关系

B.甲丙之间房屋抵押关系

C.甲戊之间运输合同关系

D.甲乙之间买卖合同关系

E.甲己之间承揽合同关系

正确答案:B、C、D、E

答案解析:（1）选项A：合伙关系的典型特征即是合伙人要共享收益、共担风险，对合伙债务承担无限连带责任，本案中，一切风险责任由甲承担表明甲丁之间不成立合伙关系。（2）选项B：房屋只登记在甲的名下，抵押已登记，丙银行可善意取得抵押权。（3）选项C：甲是运营业务的负责人，其与乘客戊之间成立运输合同关系。（4）选项D：甲乙之间成立客车买卖合同关系。（5）选项E：承揽合同包括加工、定作、修理、房屋修缮等合同，甲己之间成立承揽合同关系。

9、根据《刑事诉讼法》，关于拘留和逮捕的说法，正确的有（　　）。 【多选题】

A.公安机关在侦查案件过程中，发现重大嫌疑分子犯罪后企图逃跑的，有权采取拘留措施

B.人民检察院在侦查直接受理案件时，需要拘留犯罪嫌疑人的，有权作出拘留决定并自行执行

C.逮捕犯罪嫌疑人、被告人，必须经人民检察院批准或者人民法院决定，由公安机关执行

D.犯罪嫌疑人应当逮捕，但患有严重疾病，公安及司法机关可以采取取保候审措施

E.公安机关对于被拘留的人，应当在拘留后12小时内进行讯问；逮捕犯罪嫌疑人、被告人的，应当在24小时内进行讯问

正确答案:A、C

答案解析:（1）选项B：拘留由“公安机关”执行；（2）选项D：人民法院、人民检察院和公安机关对患有严重疾病、生活不能自理，怀孕或者正在哺乳自己婴儿的妇女，“采取取保候审不致发生社会危险性的”，可以取保候审；（3）选项E：公安机关对被拘留的人，应当在拘留后的24小时以内进行讯问；在发现不应当拘留的时候，必须立即释放，发给释放证明。

10、根据《刑法》规定，法定最高刑为无期徒刑、死刑的犯罪，经过20年的，不再追诉。如果20年以后认为必须追诉的，须报请核准。该核准机关是（　　）。【单选题】

A.最高人民法院

B.最高人民检察院

C.公安部

D.司法部

正确答案:B

答案解析:法定最高刑为无期徒刑、死刑的，如果20年以后认为必须追诉的，须报请最高人民检察院核准。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
不考虑以往会计期间所发生的收入和费用项目或数额的预算方法是(　)。

A.弹性预算
B.定期预算
C.滚动预算
D.零基预算
答案：D
解析：
不考虑以往会计期间所发生的收入和费用项目或数额的预算方法是零基预算。
我国境内某市的经认定的一家高新技术电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，2018年度有关经营情况如下：
（1）取得销售电子产品的不含税收入7200万元。
（2）8月购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额512万元并通过主管税务机关认证；同月购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额8万元并通过主管税务机关认证，会计上预计使用年限为10年，税法上选择一次性扣除。
（3）与销售电子产品相关的销售成本4150万元；发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元（未形成无形资产）、业务招待费75万元。
（4）计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。
（5）营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。
其他资料：该企业适用增值税税率16%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率15%，不考虑其他税费，也不考虑增值税旧税率的影响。
<5>、2018年度该企业应纳税所得额为（ ）万元。

A.553.25
B.572.25
C.574.25
D.472.47
答案：D
解析：
企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除。企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
应纳税所得额＝686.8＋39＋20＋14＋1－320×75%－（50－50÷10÷12×4）＝472.47（万元）。
小高公司是位于某市区的一般纳税人，主要经营首饰的生产与零售，2019年4月发生的经营业务如下：
(1)零售玛瑙，开具增值税普通发票，取得销售收入4.52万元
(2)“三八妇女节促销”、将金项链和宝石组成礼盒套装零售，取得零售收入11.3万元，其中金项链收入8.8万元，宝石收入1.2万元
(3)零售铂金耳环20对，取得零售收入11.3万元(其中首饰盒收入13万元)；零售金项链30条，取得零售收入20.34万元；零售包银项链40条，取得零售收入9.04万元。
(4)当月用若干金戒指抵偿某企业的债务，该批戒指账面成本为40万元，平均零售价76.84万元，最高售价79.1万元。
(5)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链200条，新项链每条零售价3000元，旧项链每条作价2150元，每条项链取得差价款850元；采取同样方式向消费者销售珍珠耳环20对，新珍珠耳环每对零售价1200元，旧珍珠耳环每对作价900元，每对珍珠耳环取得差价款300元。
(6)自产一批钻石首饰，生产成本为30万元，乙公司将该批首饰作为福利发放给职工，乙公司没有同类钻石首饰的销售价格。
(7)当月可抵扣进项税额为3.4万元。
已知：金银首饰零售环节消费税税率为5%，成本利润率为6%。以物易物，换进货物未取得増值税专用发票。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
下列对乙公司发生业务的表述，正确的有()

A.零售宝石坯只缴纳增值税，不缴纳消费税会会计2019务航第三轮
B.零售铂金手链，包装盒收入不缴纳消费税
C.用金项链抵偿债务，应按最高售价计算増值税和消费税
D.采取“以旧换新”方式销售金耳环，应按照不含税差价款计算增值税和消费税
答案：A,D
解析：
选项B，零售铂金手链，包装盒收入应缴纳消费稅；选项C，用金项链抵偿债务，应按最高售价计算消费税，按平均价计算增值税。
对关联方关系及其交易，公司必须在财务报表附注中披露的信息有()。

A:交易类型
B:交易金额
C:未结算项目的金额、条款和条件
D:未结算应收项目的坏账准备金额
E:下一年度关联交易的定价政策
答案：A,B,C,D
解析：
本期关联交易的定价政策必须在财务报表附注中披露，下一年度关联交易的定价政策不需要在本期财务报表附注中披露。

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