2021年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》历年真题(2021-10-25)
发布时间:2021-10-25
2021年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列有关本案的核心争议、诉讼审查和再审处理的说法中,正确的有( )。【客观案例题】
A.本案一审、二审的核心争议是该加油站的行为是否涉嫌偷税的问题,再审申请人要求对本案提起再审,于法有据,法院应予支持
B.再审申请人第一稽查局以企业注销登记行为违法为由要求再审,其理由不能成立,法院应不予支持
C.本案一审、二审的核心争议是被诉税务处理决定是否存在税务处理对象错误的问题,而企业注销登记行为合法与否是申请再审阶段的重点审查内容
D.再审法院应当对本案注销登记行为合法与否以及适当与否进行全面审查
E.企业注销登记行为合法与否,不属于本案申请再审阶段的诉讼审查范围
正确答案:B、E
答案解析:本案一审、二审的核心争议是被诉税务处理决定是否存在税务处理对象错误的问题;再审申请人以工商注销登记行为违法为由要求对本案提起再审,理由不能成立;工商注销登记不属于本案再审审查范围。
2、根据刑法理论,构成伪造、出售伪造的增值税专用发票罪,必须有伪造、出售伪造的增值税专用发票的行为。下列行为中,属于伪造、出售伪造的增值税专用发票行为或者按照该行为处理的有()。【多选题】
A.变造增值税专用发票
B.个人私自印制增值税专用发票
C.公司擅自印制增值税专用发票
D.明知增值税专用发票系伪造仍出售
E.明知系伪造的增值税专用发票仍购买或虚开
正确答案:A、B、C、D
答案解析:变造增值税专用发票的,按照伪造增值税专用发票行为处理。所以选项 A 正确。增值税专用发票由国家税务总局制定的企业印制,其他单位或者个人私自印制的,即构成伪造。所以选项B、C 正确。伪造、出售伪造的增值税专用发票罪,是指个人或者单位以营利为目的,非法印制或者出售非法印制的增值税专用发票的行为。所以选 D 正确。明知是伪造的增值税专用发票仍然购买的,成立购买伪造的增值税专用发票罪。所以选项 E 错误。
3、下列有关诉讼时效中断认定的说法中,正确的有()。【多选题】
A.若乙欠甲 8 万元,丙欠乙 10 万元,甲对丙提起代位权诉讼,则甲的行为导致乙对丙的债权诉讼时效中断
B.若甲、乙因共同侵权而需连带赔偿受害人丙 10 万元,丙要求甲承担 8 万元,则丙的行为导致丙对甲和乙的债权诉讼时效均中断
C.若甲欠乙 10 万元货款到期未还,乙要求甲先清偿 8 万元,则乙的行为仅导致乙对甲的 8 万元债权诉讼时效中断
D.若乙欠甲 10 万元借款到期未还,后因资金紧张向甲请求延期 3 个月还款,则甲对乙的 10 万元债权诉讼时效因乙的延期请求而中断
E.若乙欠甲 10 万元,甲将该债权转让给丙,则自甲、丙签订债权转让协议之日起,甲对乙的 10 万元债权诉讼时效中断
正确答案:A、B、D
答案解析:债权人提起代位权诉讼的,应当认定对债权人的债权和债务人的债权均发生诉讼时效中断的效力。所以选项 A 正确。对于连带债务人中的一人发生诉讼时效中断效力的事由, 应当认定对其他连带债务人也发生诉讼时效中断的效力。所以选项 B 正确。权利人对同一债权中的部分债权主张权利,诉讼时效中断的效力及于剩余债权,但权利人明确表示放弃剩余债权的情形除外。所以选项 C 错误。义务人请求延期履行,属于义务人同意履行义务,导致诉讼时效中断。所以选项 D 正确。债权转让的, 应当认定诉讼时效从债权转让通知到达债务人之日起中断。所以选项 E 错误。
4、下列有关再审申请和再审法院如何处理此案的说法中,正确的有( ) 。【客观案例题】
A.再审申请人第一稽查局的再审申请理由成立,再审法院应判决指令一审法院重新审理此案,因为一审、二审判决确有错误
B.再审法院应裁定驳回再审申请人第一稽查局的再审申请,因为一审、二审判决正确
C.再审申请人第一稽查局的再审申请不能成立,因为不符合《行政诉讼法》规定的情形
D.再审法院应判决驳回再审申请人第一稽查局的再审申请,因为再审申请人第一稽查局的再审申请不能成立
E.再审申请人第一稽查局的再审申请理由成立,再审法院应判决指令二审法院重新审理此案,因为一审、二审判决确有错误
正确答案:B、C
答案解析:税务局稽查局的再审申请不符合《行政诉讼法》第九十一条规定的情形。依照《行政诉讼法》第一百零一条、《民事诉讼法》第二百零四条第一款之规定,应裁定驳回再审申请人稽查局的再审申请
5、根据《监察法》规定,监察机关在调查职务违法和职务犯罪过程中,为了查明案情,收集证据,依法对涉嫌职务犯罪的被调查人可以采取的调查措施是( )。【单选题】
A.拘传
B.逮捕
C.搜查
D.传唤
正确答案:C
答案解析:调查是指监察机关在调查职务违法和职务犯罪过程中,为了查明案情、收集证据,依法对涉嫌职务犯罪的被调查人采取的各种专门调查措施。包括谈话、讯问、询问、查询、冻结、搜查、调取、查封、扣押、勘验检查、鉴定等。
6、甲公司欠乙公司货款 5 万元到期未还。乙公司需付甲公司 5 万元加工费,但已过诉讼时效。下列有关甲、乙公司主张抵销的说法中,正确的有()。【多选题】
A.甲、乙公司均不可以单方主张抵销
B.若甲公司主张抵销,须经乙公司同意方可
C.若甲公司主张抵销,通知乙公司即可
D.若乙公司主张抵销,通知甲公司即可
E.若乙公司主张抵销,须经甲公司同意方可
正确答案:B、D
答案解析:甲的债权已过诉讼时效,甲不能主张法定抵销。乙可以主张法定抵销。法定抵销,抵销通知自到达对方时生效,无需对方同意。所以选项A、E 错误,选项D 正确。当事人互负债务,标的物种类、品质不相同的,经双方协商一致,可以抵销。所以选项B 正确,选项C 错误。
7、甲、乙约定:若乙考上音乐学院,甲即将其珍藏的一把小提琴以 1.5 万元的价格卖给对该琴心仪已久的乙。后甲因急需用钱将该小提琴以 1 万元的价格卖给了丙(丙不知甲、乙间的约定),且钱货两清。乙考上音乐学院后,向甲求购小提琴未果。双方遂发生纠纷。下列有关小提琴买卖合同效力及乙的请求权的说法中, 正确的有( )。【多选题】
A.甲、乙间买卖合同先于甲、丙间买卖合同生效
B.甲、丙间买卖合同有效
C.甲、乙间买卖合同有效
D.乙有权请求甲承担违约责任
E.乙无权请求丙返还小提琴,因丙已经善意取得小提琴所有权
正确答案:B、C、D
答案解析:甲乙之间是“附生效条件”的买卖合同,条件成就之前,合同已经成立但未生效。因此是甲丙的买卖合同生效在先。所以选项 A 错误。一物多卖的买卖合同,原则上均有效。所以选项B、C 正确。甲乙的买卖合同在条件成就后生效,甲违约,乙可以追究甲的违约责任。所以选项 D 正确。甲丙的买卖合同,甲是所有权人,是有权处分行为,不适用善意取得制度。所以选项E 错误。
8、根据法律规定,下列有关行政处罚执行程序的说法中,正确的是()。【单选题】
A.行政机关及其执法人员当场收缴罚款的,必须向当事人出具地级市财政部门统一制发的罚款收据
B.纳税人不履行税务行政处罚决定,在法定的申请复议和起诉期限内依法申请复议或起诉的,税务机关不得对处罚决定实施强制执行
C.当事人对行政处罚决定不服,申请行政复议或提起行政诉讼的,原则上该行政处罚决定应当停止执行
D.当事人到期不缴纳罚款的,行政机关应当每日按照罚款数额的 2%加处罚款
正确答案:B
答案解析:行政机关及其执法人员当场收缴罚款的,必须向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据;不出具财政部门统一制发的罚款收据的,当事人有权拒绝缴纳罚款。所以选项 A 错误。当事人对行政处罚决定不服申请行政复议或者提起行政诉讼的,行政处罚不停止执行,法律另有规定的除外。所以选项C 错误。当事人到期不缴纳罚款的,每日按罚款数额的 3%加处罚款。所以选项D 错误。
9、张某从单位辞职后,拟采取个人独资企业形式从事肉类进口业务。下列有关个人独资企业的出资、财产归属及责任承担的说法中,符合法律规定的有()。【多选题】
A.张某是个人独资企业财产的所有权人
B.张某不能以家庭财产作为个人出资
C.张某以投资到个人独资企业的财产对独资企业债务承担有限责任
D.张某应以其个人财产对独资企业债务承担无限责任
E.张某可以劳务出资
正确答案:A、D
答案解析:个人独资企业,是指依照《个人独资企业法》在中国境内设立,由一个自然人投资,财产为投资人个人所有,投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体,所以选项A、D 正确、选项 C 错误。个人独资企业投资人在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的,应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任,所以选项B 错误。只有普通合伙人可以劳务出资, 个人独资企业投资者不能以劳务出资,所以选项 E 错误。
10、下列民事诉讼事项中,法院应当采用裁定方式处理的有()。【多选题】
A.不予受理
B.驳回起诉
C.驳回诉讼请求
D.先予执行
E.诉讼中止
正确答案:A、B、D、E
答案解析:裁定适用于下列范围:(1)不予受理;(2)对管辖权有异议的;(3)驳回起诉;(4)保全和先予执行;(5)准许或者不准许撤诉;(6)中止或者终结诉讼;(7)补正判决书中的笔误;(8)中止或者终结执行;(9)撤销或者不予执行仲裁裁决;(10)不予执行公证机关赋予强制执行效力的债权文书;(11)其他需要裁定解决的事项。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.领用的C原材料成本按个别计价法确定
C.为制造D产品发生的制造费用计入D产品的成本
D.C原材料在9月30日的账面价值为240万
E.D在产品在9月30日的账面价值为634万
B.一般纳税人提供的境外交通运输服务
C.一般纳税人提供的有形动产融资租赁服务
D.一般纳税人无偿提供的公益性航空运输服务
(1)当年销售货物实现销售收入8000万元,对应的成本为5100万元。
(2)11月购入专门用于研发的新设备,取得增值税普通发票上注明的金额为600万元,当月投入使用。会计上作为固定资产核算并按照5年计提折旧。
(3)通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元,与之相应的成本及税费为100万元。
(4)当年发生管理费用800万元,其中含新产品研究开发费用400万元(已独立核算管理)、业务招待费80万元。
(5)当年发生销售费用1800万元,其中含广告费1500万元
(6)当年发生财务费用200万元。
(7)取得国利总收入150万元企业馈券利息收入280万元
(8)全年计入成本、费用的实发合理I资总额400万元(含残疾职工工资5Q万元),实际发生职工福利费120万元,职工教育经费33万元,拨工会经费18万元
(9)当年发生营业外支出共计130万元,其中违约金5万元,税收滞纳金7万元,补缴高管个人所得税15万元。
(10)当年税金及附加科目共列支200万元
(其他相关资料:各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续)
业务(8)中工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费应纳税所得额调整金额合计为()万元。
B.17
C.25
D.47
职工福利费扣除艰额=400×14%=56(万元),
应调增应纳税所得额=120-56=64(万元)
职工教育经费扣除限额=400×8%=32(万元),
应调增应纳税所得额=33-32=1(万元)
合计应调增应纳税所得额=-50+10+6+1=25(万元)
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