2022年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》章节练习(2022-04-01)

发布时间：2022-04-01

2022年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第十三章 公司法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、某股份公司拟采用向社会公开募集股份的方式设立。在其设立方案中，包含以下内容，其中符合《公司法》规定的是（ ）。【单选题】

A.国有企业甲、民营企业乙和自然人丙为发起人

B.发起人合计认购公司股份总数的30%

C.与某商业银行签订承销协议和代收股款协议

D.公司成立后30日内召开第一次股东大会选举董事和监事

正确答案:A

答案解析:本题考核股份有限公司的设立。以募集设立方式设立股份有限公司的，发起人认购的股份不得少于公司股份总数的35%；但是，法律、行政法规另有规定的，从其规定。所以选项B错误。发起人向社会公开募集股份，应当由依法设立的证券公司承销，签订承销协议。所以选项C错误。董事和监事由创立大会选举产生。所以选项D错误。

2、根据公司法律制度的规定，公司董事会、监事会的成员可以由公司职工代表出任。下列表述中，正确的是（ ）。【单选题】

A.国有独资公司的董事会、监事会成员中，应当有职工代表，且其比例不得低于董事会、监事会成员的1/3

B.两个以上的国有企业投资设立的有限责任公司，其董事会成员中可以无职工代表，但监事会成员中必须有职工代表，且其比例不得低于监事会成员的1/3

C.没有国有投资主体投资设立的有限责任公司，其董事会、监事会成员中可以无职工代表

D.股份有限公司董事会成员中可以有职工代表，监事会成员中应当有职工代表，且其比例不得低于监事会成员的1/3

正确答案:D

答案解析:（1）监事会：所有的监事会（不管是有限责任公司、国有独资公司还是股份有限公司）均应包括职工代表，职工代表的比例不得低于监事会人数的1/3；（2）董事会：只有“国有独资公司”、“由两个以上的国有企业或者两个以上的其他国有投资主体投资设立的有限责任公司”的董事会，才必须包括职工代表，但职工代表的比例没有1/3的要求；股份有限公司的董事会中可以不包括职工代表。

3、本案中，小股东黄某受到侵害的权益有（ ）。【客观案例题】

A.平等权

B.知情权

C.撤销权

D.出席临时股东大会会议的权利

E.公平竞争权

正确答案:A、B、D

答案解析:本题考核股东权利。股东地位一律平等。小股东也有权参加临时股东大会，所以本案中黄某的平等权、知情权和出席临时股东大会会议的权利受到了侵害。

4、根据《公司法》的规定，下列关于公司章程效力及修改程序的说法中，正确的是（    ）。【单选题】

A.有限责任公司的章程必须经全体股东同意并签名盖章后才能生效

B.股份有限公司的章程必须经全体认股人同意并签名盖章后才能生效

C.公司章程修改须经股东会（股东大会）决议，股东表决时可以实行累积投票制

D.公司章程对公司股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员具有约束力

正确答案:A

答案解析:（1）选项AB：有限责任公司的章程经全体股东同意并在章程上签名盖章后生效；股份有限公司采取发起方式设立的，公司章程经全体发起人同意并在章程上签名盖章后生效。采取募集方式设立的，发起人制定公司章程后需经创立大会通过后生效；（2）选项C：公司章程的变更：有限责任公司股东会会议作出修改公司章程的决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过。股份有限公司股东大会作出修改公司章程的决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。股东大会“选举董事、监事”，可以依照公司章程的规定或者股东大会的决议，实行累积投票制；（3）选项D：公司章程对公司、股东（无实际控制人）、董事、监事、高级管理人员具有约束力。

5、公司在经营活动中可以以自己的财产为他人提供担保。根据公司法律制度的规定，下列关于担保的表述中，正确的是（ ）。【单选题】

A.公司经理可以决定为本公司的客户提供担保

B.公司董事长可以决定为本公司的客户提供担保

C.公司董事会可以决定为本公司的股东提供担保

D.公司股东（大）会可以决定为本公司的股东提供担保

正确答案:D

答案解析:（1）客户：公司为“他人”提供担保的，按照公司章程的规定由“董事会或者股东（大）会”（经理、董事长不行）决议；（2）股东：公司为“股东或者实际控制人”提供担保的，必须经“股东（大）会”（董事会不行）决议。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
共用题干
位于市区的某化妆品厂为增值税一般纳税人(有出口经营权)，化妆品最高售价0.15万元每箱，平均售价0.12万元每箱，成套化妆品0.3万元每套，均为不含税售价。2009年10月、11月发生下列经济业务：
1)10月购进业务：从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款500万元、增值税85万元，支付购货运费30万元，运输途中发生合理损耗2%;从国外进口一台检测设备，关税完税价格26万元，关税税率20%。
2)10月产品、材料领用情况：在建的职工文体中心领用外购材料，购进成本24.65万元，其中包括运费4.65万元;生产车间领用外购原材料，购进成本125万元;下属宾馆领用为本企业宾馆特制的化妆品，生产成本6万元。
3)10月销售业务：内销化妆品1700箱，取得不含税销售额200万元;销售成套化妆品，取得不含税销售额90万元，其中包括护发品6万元，发生销货运费40万元;出口化妆品取得销售收入500万元人民币;出口护发品取得销售收入140万元人民币。
4)11月购进业务：从甲企业购进胭脂、香水等原材料，取得增值税专用发票，注明价款260万元、增值税44万元;从某物资公司购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款100万元、增值税3万元;从某汽车厂购进小轿车，用于厂部接待使用，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元。
5)11月销售业务：内销化妆品2500箱，取得不含税销售额300万元，销售成套化妆品550套，取得不含税销售额165万元，由于购货方延期支付货款，根据合同规定，收取延期付款利息4.68万元;出口化妆品取得销售收入420万元人民币。
6)11月产品、材料领用业务：本月领用库存外购已税化妆品继续生产高档化妆品，该批化妆品买价120万元。
7)11月以800箱化妆品与某企业换取原材料，合同约定，化妆品按平均价计价，原材料等价供应，双方均按合同约定价款开具增值税专用发票。
8)11月加工业务：为某影视公司演员加工订做油彩以及卸妆油，收取价税合计93.6万元，另外赠送30套自产成套化妆品给影视公司试用，假定化妆品和护发品的出口退税率为13%，本月发生的运费均取得货运发票，取得的相关凭证符合税法规定，在本月认证抵扣，出口业务单据齐全并符合规定，在当月办理退税手续。
根据上述资料，回答下列问题：

2009年11月该化妆品厂应缴纳消费税( )万元。
A、136.00
B、143.40
C、172.20
D、179.40
答案：B
解析：
1.(1)中可以抵扣的进项税为：85+30×7%+26×(1+20%)×17%=92.404(万元);(2)中将购进材料用于在建工程，不可以抵扣进项税，应做进项税转出：进项税转出=(24.65-4.65)×17%+4.65÷(1-7%)×7%=3.75(万元);(3)中销货运费可以抵扣的进项税为：40×7%=2.8(万元);2099年10月该化妆品厂增值税进项税额为：92.404-3.75+2.8=91.45(万元)。
2.宾馆领用自产化妆品，属于视同销售，要缴纳增值税，其中增值税销项税额=6×(1+5%)÷(1-30%)×17%=1.53(万元);(3)中涉及的增值税销项税额=200×17%+90×17%=49.3(万元)，因此，10月份企业的销项税额合计=1.53+49.3-=50.83(万元)。
3.(2)中宾馆领用自产化妆品，属于视同销售，增值税销项税额：6×(1+5%)÷(1-30%)×17%=1.53(万元);(3)中销售业务的增值税销项税额=200×17%+90×17%=49.3(万元);则10月该化妆品厂的销项税额合计：1.53+49.3=50.83(万元);当期应纳增值税=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)，应纳增值税=50.83-[91.45-(500+140)×(17%-13%)]=-15.02(万元);故2009年10月该化妆品厂应退增值税15.02万元。
4.(5)中应纳消费税=300×30%+165×30%+4.68÷(1+17%)×30%=140.7(万元);(6)中可以抵扣的已纳消费税=120×30%=36(万元);(7)中属于以物易物，视同销售，应纳消费税=0.15×800×30%=36(万元);(8)中将自产的化妆品对外赠送属于视同销售，要缴纳消费税=0.3×30×30%=2.7(万元);则11月该化妆品厂应纳的消费税：140.7+36+2.7-36=143.4(万元)。
5.(4)中可以抵扣的进项税=44.2+3=47.2(万元);(5)中销项税额：300×17%+165×17%+4.68÷(1+17%)×17%=79.73(万元);(7)中销项税额=进项税额=0.12×800×17%=16.32(万元);(8)中销项税额=93.6÷(1+17%)×17%=13.6(万元);将自产的化妆品对外赠送属于视同销售，要缴纳增值税，销项税=0.3×30×17%=1.53(万元);11月份应纳增值税=79.73+16.32+13.6+1.53-[47.2+16.32-420×(17%-13%)]=64.46(万元)，应纳税额大于零，不需要退税;免抵部分=.420×13%=54.6(万元);则11月应缴纳城市维护建设税=(143.4+64.46+54.6)×7%=18.37(万元)。
6.购进进口的小轿车的进项税不能抵扣;以物易物，是特殊方式的销售，增值税按均价计算，消费税按最高价计税。
中国公民刘某，2019年1月份由甲公司派往于乙公司进行技术指导，甲公司对刘某支付工资2000元月，乙公司向刘某支付工资6500元/月，1月应合计预扣预缴刘某个人所得税( ) 元。

A.195
B.295
C.105
D.290
答案：C
解析：
刘某2019年1月应缴纳个人所得税=(2000+6500-5000) x 3%=105(元)
2019年年末甲公司长期股权投资账面余额为840万元，其中对乙公司投资240万元，乙公司是甲公司的全资子公司。2019年年末乙公司的实收资本为200万元，资本公积为40万元，盈余公积为50万元，未分配利润为50万元。假定甲公司只有一个子公司（乙公司），不考虑其他因素，则甲公司编制的2019年合并财务报表中“长期股权投资”项目应列示的金额是（ ）万元。

A.600
B.320
C.420
D.470
答案：A
解析：
合并财务报表中应确认的营业收入为对外销售收入700万元。

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