2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-03-24)

发布时间：2020-03-24

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某企业是增值税一般纳税人，发生的下列项目，应将其已经申报抵扣的进项税额从当期进项税额剔除的是（ ）。【单选题】

A.车间报废产品所耗用的购进货物

B.由于管理不善被盗的产成品所耗用的购进货物

C.将购进的货物分配给股东

D.将购进的货物无偿赠送给某单位

正确答案:B

答案解析:车间报废产品属于正常的生产过程中的耗费，不用进项税转出；购进货物分配股东、无偿赠送属于税法规定的视同销售，其进项税可以抵扣；只有选项B需要作进项税转出。

2、下列各项中，不符合关税税率有关规定的是（ ）。【单选题】

A.按照特定减免税办法予以减免税的进口货物经海关批准转让或改变用于不免税用途需补税的，按照海关接受纳税人申报办理纳税手续之日实施的税率征收关税

B.加工贸易进口保税料、件经批准转为内销的，应按向海关申报转为内销之日的税率征收关税

C.加工贸易进口保税料、件未经批准擅自转为内销的，应按海关查获日期所施行的税率征收关税

D.暂时进口货物转为正式进口需要补税的，按照原申报暂时进口之日实施的税率征收关税

正确答案:D

答案解析:暂时进口货物转为正式进口需要补征关税的，按照申报正式进口之日实施的税率征收关税。

3、以下关于资源税纳税期限的说法正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人的纳税期限可以为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度

B.纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税

C.纳税人以1个季度为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税

D.以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月税款

E.以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月税款

正确答案:B、D

答案解析:资源税的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月，由主管税务机关根据实际情况具体核定。纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月税款。

4、纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政诉讼的有（ ）。【多选题】

A.对税务机关作出的征税行为不服

B.对税务机关复议行为不服

C.认为税务机关没有正当理由而对要求颁发有关证件的申请予以拒绝或者不予答复

D.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定

E.税务机关责令其提供纳税担保

正确答案:A、B、C、E

答案解析:税务行政相对人有权对下述税收行政行为提起诉讼，即构成了税收行政诉讼具体的受案范围：第一，对税务机关作出的征税行为不服；第二，对税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保行为不服；第三，对税务机关作出的税收保全措施不服；第四，对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人出境行为不服；第五，对税务机关税收强制执行措施不服；第六，对税务机关行政处罚不服；第七，认为税务机关没有正当理由而对要求颁发有关证件的申请予以拒绝或者不予答复；第八，认为税务机关侵犯法定经营自主权；第九，认为税务机关违法要求履行义务；第十，对税务机关复议行为不服；第十一，法律法规规定可以提起诉讼的其他税务行政案件等。

5、关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款和滞纳金

B.对于骗税，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款

C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年

D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金

正确答案:D

答案解析:因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金；对于骗税，税务机关可以无限期的追征所骗取的税款；纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，特殊情形下，追征期限是5年，还要追征滞纳金。

6、单位或个人购置下列车辆应按规定缴纳车辆购置税的有（ ）。【多选题】

A.轻便摩托车

B.有轨电车

C.三轮农用运输车

D.四轮农用运输车

E.全挂车

正确答案:A、B、D、E

答案解析:三轮农用运输车，自2004年10月1日起免征车辆购置税。

7、下列关于土地增值税的说法，正确的是（ ）。【单选题】

A.土地增值税采用超额累进税率

B.土地增值税按年征收

C.纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的，采用市场比较法确定增值额

D.土地增值税采用超率累进税率

正确答案:D

答案解析:选项AD：土地增值税采用四级超率累进税率；选项B：土地增值税按次征收；选项C：纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的，应按评估的市场交易价确定其实际成交价，并以此作为转让房地产的收入计算征收土地增值税。

8、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（ ）。【单选题】

A.炼油厂用于职工福利的自产汽油

B.汽车厂用于管理部门的自产汽车

C.日化厂作为样品赠送客户的自产化妆品

D.卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝

正确答案:D

答案解析:卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝不缴纳消费税；选项ABC都属于视同销售应税消费品行为，于移送使用时缴纳消费税。

9、下列车辆中，纳税人出具有效证明后，即以统一发票或有效凭证注明的计税价格为车辆购置税计税依据的有（ ）。【多选题】

A.进口旧车

B.因不可抗力因素导致受损的车辆

C.库存超过3年的车辆

D.行驶5万公里以上的试验车辆

E.减税条件消失的车辆

正确答案:A、B、C

答案解析:进口旧车、因不可抗力因素导致受损的车辆、库存超过3年的车辆、行驶8万公里以上的试验车辆、国家税务总局规定的其他车辆，凡纳税人能出具有效证明的，计税依据为纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的计税价格。

10、关于环境保护税，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.环境保护税纳税人不包括家庭和个人

B.环境保护税税率为统一比例税率

C.环境保护税收入全部归地方

D.环境保护税是原有的排污费“费改税”平移过来的税收

E.机动车和船舶排放的应税污染物暂免征环境保护税

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B：环境保护税税额为全国统一定额税和浮动定额税相结合。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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