2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-03-17)

发布时间：2020-03-17

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于税法的时间效力的陈述，下列选项正确的有（ ）。【多选题】

A.税法的时间效力仅指税法何时生效的问题

B.对于重要税法的个别条款的修订和小税种的设置，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式

C.税法的失效宣布方式中，最常见的方式是新税法代替旧税法

D.税法的失效宣布方式中，很少采用的方式是在税法条款中预先规定废止日期

E.一般而言，税法实体法多采用从旧原则，禁止其具有溯及既往的效力

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项A：税法的时间效力是指税法何时生效、何时终止效力和有无溯及力问题，而不单是何时生效问题；选项B：对于重要税法的个别条款的修订和小税种的设置，较易理解和掌握，因此大多采用自通过发布之日起生效的方式；选项D：税法的失效宣布方式中，很少采用的方式是税法本身规定废止日期，因为这种方式较为死板，易于使国家财政陷于被动。

2、以下适用9%增值税税率的有（ ）。【多选题】

A.基础电信服务

B.增值电信服务

C.转让土地使用权

D.转让商标权

E.不动产租赁服务

正确答案:A、C、E

答案解析:选项BD适用6%的增值税税率。

3、下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（ ）。【单选题】

A.税收检查权

B.申请延期缴纳税款权

C.申请退还多缴税款权

D.索取有关税收凭证的权利

正确答案:A

答案解析:选项A属于税务机关的职权范围，不属于纳税人权利范围。

4、2019年10月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售高档手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2018年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（ ）万元。（高档手表消费税税率为20%）【单选题】

A.2257

B.2793

C.3700

D.4600

正确答案:B

答案解析:国内销售环节应纳增值税=8000×1.25×13%-6000×0.5×（1+30%）×13%=793（万元）
国内销售环节应纳消费税=8000×1.25×20%=2000（万元）
国内销售环节应纳增值税和消费税=793+2000=2793（万元）

5、某进出口公司从韩国进口150辆小轿车，每辆到岸价格为6万元，关税税率假设为50%，消费税税率为5%，该公司应纳的增值税和消费税合计（ ）万元。【单选题】

A.241.85

B.258.02

C.289.56

D.255.79

正确答案:D

答案解析:（1）关税完税价格=150×6=900（万元）
（2）应纳关税=900×50%=450（万元）
（3）应纳增值税=[（900+450）÷（1-5%）]×13%=184.74（万元）
（4）应纳消费税=[（900+450）÷（1-5%）]×5%=71.05（万元）
合计=184.74+71.05=255.79（万元）

6、某县进出口企业（增值税一般纳税人）于2019年9月进口设备一批，合同规定货款50000美元，进口海运费1000美元，境内报关费及港口至企业库房运费200美元，买方另支付进口货物保险费100美元，向货物代理中介支付中介费500美元，企业按规定缴纳了进口环节的税款，并取得海关填发的税款缴款书，进口后将此批设备以人民币600000元含税价格销售。则其内销环节各项税金及附加合计为（ ）元。（设备关税税率6%，当期汇率1美元=7元人民币）【单选题】

A.21178.51

B.24994.15

C.24716.64

D.14032.58

正确答案:A

答案解析:进口关税完税价格=成交价格+进口海运费+进口保险费+买方支付中介费=（50000+1000+100+500）×7=361200（元）；
应缴纳的关税=361200×6%=21672（元）；
进口环节应缴纳增值税=（361200+21672）×13%=49773.36（元）；
内销环节增值税销项税=600000÷（1+13%）×13%=69026.55（元）；
应缴纳增值税=69026.55-49773.36=19253.19（元）；
应缴纳城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加=19253.19×（5%+3%+2%）=1925.32（元）；
内销环节合计纳税=19253.19+1925.32=21178.51（元）。

7、按照现行资源税的规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人开采或生产应税产品过程中，因自然灾害原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或免税

B.适用从价定率征收资源税的矿产品，销售额为纳税人销售应税矿产品向购买方收取的含增值税的全部价款和价外费用

C.纳税人以自采原煤和外购原煤混合加工洗选煤的，应当准确核算外购原煤的数量、单价及运费，在确认计税依据时可以扣减外购相应原煤的购进金额

D.纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税

E.对于外购液体盐加工固体盐的，外购液体盐的已纳资源税可以抵扣

正确答案:A、C、D、E

答案解析:适用从价定率征收资源税的矿产品的销售额为纳税人向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税。

8、以下情形中纳税人应进行土地增值税清算的有（ ）。【多选题】

A.直接转让土地使用权的

B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

E.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

正确答案:A、B、E

答案解析:取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情况。

9、根据资源税的相关规定，下列说法不正确的有（ ）。【多选题】

A.原油是资源税的应税资源，包括天然原油和人造石油

B.纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税

C.纳税人以自产的液体盐加工成固体盐，以加工的固体盐的数量为课税数量

D.对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%

E.扣缴义务人代扣代缴资源税税款的，其资源税纳税义务发生时间为取得应税资源的当天

正确答案:A、E

答案解析:选项A：资源税的征税范围中不包括人造石油；选项E：扣缴义务人代扣代缴资源税税款的，其资源税纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具应支付货款凭据的当天。

10、根据现行车辆购置税规定，下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.对公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的车辆，退还全部已缴税款

B.纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买日中国人民银行公布的人民币基准汇价折合人民币征收车辆购置税

C.纳税人未办理登记注册手续的车辆，主管税务机关按照车辆合格证明上标注的出厂日期确定滞纳税款之日

D.因不可抗力因素导致受损的车辆，一律以最新核发的同类型车辆最低计税价格为依据计征车辆购置税

正确答案:A

答案解析:选项B，纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照申报纳税之日中国人民银行公布的人民币基准汇价折合人民币征收车辆购置税；选项C，纳税人未办理登记注册手续的车辆，主管税务机关按照车辆合格证明上标注的出厂日期后60日确定滞纳税款之日；选项D，进口旧车、因不可抗力因素受损的车辆、库存超过三年的车辆、行驶8万公里以上的试验车辆、国家税务总局规定的其他车辆，凡纳税人能出具有效证明的，计税依据为纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的计税价格。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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