2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-02-14)

发布时间：2021-02-14

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在（ ）。【单选题】

A.居住所在地

B.房地产坐落地

C.居住所在地和房产坐落地均可

D.由当地税务机关确定

正确答案:B

答案解析:纳税人是自然人的，当纳税人转让的房地产的坐落地与其居住所在地同在一地时，可在其住所所在地税务机关申报纳税；如果转让的房地产坐落地与其居住所在地不在一地时，则在房地产坐落地的税务机关申报纳税。

2、(1)承建甲企业办公楼应确认的增值税销项税为()万元。【客观案例题】

A.1139.64

B.951.19

C.1265.00

D.1267.20

正确答案:B

答案解析:业务(1):纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用均应计算增值税。应确认的增值税销项税=(11500+20)÷(1+9％)×9％=951.19(万元)

3、下列房地产转移行为，需缴纳土地增值税的有（ ）。【多选题】

A.企业双方交换房产

B.税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产

C.某国有企业与一外国企业合作建房后出售

D.合作建房后分房自用

E.房主将房屋赠与承担直接赡养义务人的行为

正确答案:A、B、C

答案解析:选项A，企业双方交换房产缴纳土地增值税；选项E，未取得收入，不是土地增值税的征税范围，但并不是所有的捐赠都不缴纳土地增值税，要注意范围限制。

4、甲商场准予抵扣的进项税额为（　　）元。【客观案例题】

A.6800

B.7471

C.22038

D.22057

正确答案:D

答案解析:甲商场准予抵扣的进项税额=5200+549-26442÷（1+13%）×13%-650+20000=22057（元）。

5、业务(1)的销项税额合计数为( )万元。【客观案例题】

A.3.69

B.3.89

C.4.50

D.4.59

正确答案:C

答案解析:业务(1)的销项税额合计数=(6+6÷20×2+47.9)÷(1+9%)×9%=50×9％=4.50(万元) 为相邻工厂免费提供2个车位全月停放车辆，需要按照同类服务价格计算缴纳增值税;为本企业员工免费提供5个车位全月停放车辆，不缴纳增值税。

6、下列关于烟叶税的说法，错误的是（ ）。【单选题】

A.烟叶税的征收范围是指晾晒烟叶、烤烟叶和新鲜的采摘烟叶

B.烟叶税的税率为20%

C.烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地

D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

正确答案:A

答案解析:烟叶税的征收范围是指晾晒烟叶和烤烟叶，不包括新鲜的采摘烟叶。

7、某食品加工企业（非房地产开发企业）整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的取得土地使用权所支付的金额为6000万元，开发成本共计4000万元；该企业不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时，房地产开发费用扣除比例按10%执行；与转让商品房有关的税费为300万元（含印花税）。计算该企业转让商品房项目应缴纳的土地增值税时，扣除项目金额合计为（ ）万元。【单选题】

A.10300

B.11300

C.12300

D.13300

正确答案:B

答案解析:准予扣除的房地产开发费用=（6000+4000）×10%=1000（万元）转让该商品房的扣除项目金额合计=6000+4000+1000+300=11300（万元）。

8、2019年10月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售高档手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2019年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（ ）万元。（高档手表消费税税率为20%）【单选题】

A.2257

B.2793

C.3700

D.4600

正确答案:B

答案解析:国内销售环节应纳增值税=8000×1.25×13%-6000×0.5×（1+30%）×13%=793（万元）国内销售环节应纳消费税=8000×1.25×20%=2000（万元）国内销售环节应纳增值税和消费税=793+2000=2793（万元）

9、某企业为增值税一般纳税人，采用一般计税方法计算增值税。2019年7月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为5000万元，则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为（ ）万元。【单选题】

A.550

B.450

C.220

D.0

正确答案:B

答案解析:不动产进项抵扣现在使用一次性抵扣进项税额，可以抵扣的进项税=5000×9%=450（万元）。

10、某汽车制造厂以自产越野车（消费税税率为5%）20辆投资某广告公司取得20%的股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的越野车不含税售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的越野车应缴纳的消费税为（ ）万元。【单选题】

A.30

B.35

C.40

D.0

正确答案:C

答案解析:纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应纳消费税=40×20×5%=40（万元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
丘佛市万亿公司于2010年12月20日成立并办理了税务登记，属一人有限责任公司。法定代表人为汪某，主要从事玻璃制品销售。2015年至2016年期间，万亿公司与税收管理员陈某相互勾结，部分销售收入不开具发票。不按规定入账，未申报纳税。另一税收管理员任某对此知情。任某在接受万亿公司200()元红包后，对万亿公司未申报纳税一直放任不管。2017年12月，税务局检查发现:2015年度，万亿公司瞒报销售收入580万元，逃避缴纳税款110万元，占该公司2015年度应纳税款总额的24%; 2016年度，万亿公司瞒报销售收入758万元，逃避缴纳税款142万元，占该公司2016年度应纳税款总额的42%0税务局依法决定追缴，万亿公司及其法定代表人汪某拒不补缴上述税款。
另查明，汪某于2015年I月2日因犯危险驾驶罪被法院判处拘役1个月，缓刑2个月，并处罚金人民币300()元。
公安机关立案后，万亿公司缴清了上述税款及滞纳金。汪某被逮捕后如实供述，同时表示:税务局决定追缴时，万亿公司己濒临破产、无补缴能力，并非故意拒不补缴。检察机关对万亿公司及汪某以逃税罪提起公诉。
请根据案情，回答下列问题:
本案中，对万亿公司定罪的影响因素有()。

A.万亿公司瞒报销售收入，对部分收入未申报纳税

B.2016年度逃避缴纳税款占万亿公司2016年度应纳税款总额的42%

C.2015年度逃避缴纳税款占万亿公司2015年度应纳税款总额的24%

D.万亿公司送给税收管理员任某2000元

E.万亿公司与税收管理员陈某勾结
答案：A,B,C,E
解析：
选项D:行贿罪的犯罪主体为一般主体，即达到刑事责任年龄，具有刑事责任能力的自然人。单位不能成为本罪的主体。
（2013年）下列关于抵押权的说法中，正确的有（　　）。

A.抵押权是价值权
B.主债权消灭，抵押权随之消灭
C.抵押权仅能在不动产上设立
D.同一物上抵押权与留置权并存时，抵押权人优先于留置权人受偿
E.同一财产上质权与未登记的抵押权并存时，质权人优先于抵押权人受偿
答案：A,B,E
解析：
（1）选项A：担保物权不以物之利用为目的，而是以取得物之交换价值为目的，属于价值权；（2）选项C：抵押财产，是抵押人提供的用于担保债权人债权得以实现的财产，包括不动产、不动产用益物权及动产；（3）选项D：同一财产上抵押权和留置权并存时，留置权人优先于抵押权人受偿。
2019年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积6万平方米，工程成本2000万元，2019年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（ ）万元。

A.2000
B.6400
C.8000
D.10000
答案：D
解析：
房产原值＝8000＋2000＝10000（万元）

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