2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-01-01)

发布时间：2021-01-01

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某生活服务企业为增值税一般纳税人，2019年5月销项税额为72万元，进项税额为45万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（　）万元。【单选题】

A.50.8

B.17.5

C.54

D.49

正确答案:B

答案解析:当期计提加计抵减额＝当期可抵扣进项税额×10%＝45×10%＝4.5（万元）当期可抵减加计抵减额＝上期末加计抵减额余额＋当期计提加计抵减额－当期调减加计抵减额＝5＋4.5＝9.5（万元）抵减前应纳税额＝72－45＝27（万元）抵减后实际应纳税额＝27－9.5＝17.5（万元）

2、下列销售业务中，收取包装物押金时应征消费税的有（ ）。【多选题】

A.盛装盐酸的坛子，单独收取包装物押金，6个月后坛子收回，押金返还

B.销售葡萄酒时，单独收取包装物押金，10个月后容器收回，押金返还

C.销售白酒时，单独收取包装物押金，2个月后瓶子收回，押金返还

D.啤酒专用的瓶子，单独收取包装物押金，10个月后瓶子收回，押金返还

E.汽车轮胎的包装箱，单独收取包装物押金，9个月后包装箱收回，押金返还

正确答案:B、C

答案解析:非酒类产品的包装物押金，逾期时（以一年为限），应并入应税消费品的销售额，计征消费税。对酒类产品（啤酒、黄酒除外）生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，收取时均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税。啤酒从量计征消费税，包装物押金不计算消费税。

3、进口化妆品环节应纳税金合计（ ）万元。【客观案例题】

A.238.97

B.192.56

C.204.18

D.2654.23

正确答案:A

答案解析:进口化妆品应缴纳关税=（220+4+20+11）×20%=51（万元）进口化妆品应缴纳消费税=（220+4+20+11+51）÷（1-30%）×30%=131.14（万元）进口化妆品应缴纳增值税=（220+4+20+11+51）÷（1-30%）×13%=56.83（万元）或者进口环节应缴纳增值税=（220+4+20+11+51+131.14）×13%=56.83（万元）进口化妆品环节应纳税金合计=51+131.14+56.83=238.97（万元）

4、甲商场当月相关业务涉及的运费，准予凭票抵扣的进项税额为（　　）元。【客观案例题】

A.528

B.549

C.1045

D.671

正确答案:B

答案解析:业务（3）：用于简易计税方法的项目涉及的交通运输服务，不得抵扣与其相关的进项税额；业务（6）和（7）：用于免征增值税项目的货物涉及的交通运输服务，不得抵扣进项税额；业务（10）：用于集体福利的货物涉及的交通运输服务，不得抵扣进项税额；支付的运费，准予凭票抵扣的进项税额=（2000+500+800+1500+1300）×9%=549（元）。

5、下列情形应申报缴纳环境保护税的是（）。【单选题】

A.家庭养鸡6羽排放应税污染物

B.存栏300头奶牛的养牛场排放应税污染物

C.船舶行驶排放应税污染物

D.企业直接向依法成立的垃圾集中处理中心运送应税污染物

正确答案:B

答案解析:选项A，农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的暂免征收环保税。选项C，机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的暂免征收环保税。选项D，不属于直接向环境排放应税污染物，不需要缴纳环保税。

6、进口货物自运输工具申报进境之日起（ ），应由进口货物的纳税人向货物进境地海关申报。【单选题】

A.24小时以前

B.14日内

C.15日内

D.1个月内

正确答案:B

答案解析:进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，应由进出口货物的纳税义务人向货物进（出）境地海关申报。纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款。

7、该房地产开发公司转让住宅楼缴纳土地增值税时扣除项目合计为（　）万元。【客观案例题】

A.10985.60

B.12864.80

C.12964.80

D.12990.00

正确答案:C

答案解析:销售住宅楼应缴纳的增值税＝20000×5%＝1000（万元）；销售住宅楼应缴纳的城建税及附加＝1000×（5%＋3%＋2%）＝100（万元）；加计扣除金额＝（7416＋2480）×20%＝1979.20（万元）扣除项目金额总计＝7416＋2480＋（7416＋2480）×10%＋100＋1979.2＝12964.80（万元)

8、下列关于石脑油、燃料油消费税政策的表述中，正确的有（　）。 【多选题】

A.用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃类化工产品的产量占本企业用石脑油、燃料油生产产品总量的50%以上的企业，可享受退（免）消费税政策 

B.生产企业自产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的，按实际耗用数量暂免征消费税

C.对使用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃的企业购进并用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油，按实际耗用数量退还所含消费税 

D.以外购的石脑油为原料生产的应税成品油，准予扣除外购石脑油已纳的消费税

E.对生产企业对外销售自产的用于生产乙烯、芳烃类的化工产品的石脑油、燃料油免征消费税 

正确答案:A、B、C、D

答案解析:对生产企业对外销售自产的用于生产乙烯、芳烃类的化工产品的石脑油、燃料油，恢复征收消费税。

9、该房地产开发公司应缴纳的土地增值税为（ ）万元。【客观案例题】

A.2062.5

B.2732.5

C.1533.75

D.2017

正确答案:C

答案解析:该公司转让房地产的土地增值税的增值额=15000-9925=5075（万元）增值率：增值额÷扣除项目金额×100%=5075÷9925×100%=51.13%，适用税率40%，速算扣除系数5%应缴纳的土地增值税税额=5075×40%-9925×5%=1533.75（万元）。

10、下列关于营改增税收减免规定的表述，正确的是（ ）。【单选题】

A.增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户

B.纳税人放弃免税、减税后，12个月内不得再申请免税、减税

C.纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的，优先适用零税率

D.增值税起征点的调整由财政部和国家税务总局规定，各省、自治区、直辖市不得进行调整

正确答案:C

答案解析:选项A，增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户；选项B，纳税人放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税；选项D，起征点的调整由财政部和国家税务总局规定。省、自治区、直辖市财政厅（局）和国家税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部和国家税务总局备案。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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