2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-02-12)

发布时间：2021-02-12

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、卷烟厂应向主管税务机关缴纳消费税（ ）万元。【客观案例题】

A.1435.09

B.1595.09

C.2161.42

D.2208.59

正确答案:C

答案解析:判断该厂适用的卷烟比例税率：平均价200元/标准条，最高价210元/标准条，适用56%的比例税率。可抵扣的消费税=[20+（28+2）×（1+40%）/（1-30%）+2000-35]×30%=613.5（万元）这里注意题目中强调领用的是外购和进口的已税烟丝。该厂当期应向主管税务机关缴纳消费税=[2000+2500+3.48÷（1+13%）+6×0.021×250+1×0.02×250+50×0.02]×56%+（400+500+6+1+50/250）×0.015-613.5+[600+8.12÷（1+13%）]×36%=2161.42（万元）此题易错点在于已物易物计算消费税时卷烟价格要用最高价格；还要掌握卷烟计量单位“标准条”与“标准箱”的换算。

2、关于土地增值税清算的陈述，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为清算单位

B.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，应该进行清算

C.应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起30日内到主管税务机关办理清算手续

D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

E.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本

正确答案:A、D、E

答案解析:取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行清算，选项B不符合规定；应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续，选项C不符合规定。

3、甲企业委托乙企业加工一批烟丝，甲企业提供的原材料成本为20万元，支付乙企业加工费3万元，乙企业按照本企业同类烟丝价格36万元，代收代缴甲企业消费税10.8万元，甲企业将委托加工收回的烟丝的10%按照3.6万元平价销售给职工；25%以12万元的价格销售给丙卷烟厂，另有5%因管理不善发生毁损。则甲企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税为（ ）。（上述价格均不含增值税）【单选题】

A.0.9万元

B.1.98万元

C.3.6万元

D.4.75万元

正确答案:A

答案解析:委托加工收回的10%按照3.6万元平价销售给职工，没有超过受托方的计税价格，不需要缴纳消费税；委托加工收回的25%以12万元的价格销售给丙卷烟厂，需要计算缴纳消费税=12×30%-10.8×25%=3.6-2.7=0.9（万元）；另有5%因管理不善发生毁损，增值税需要做进项税额转出，但消费税不做处理，即消费税不计也不抵。

4、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80%销售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%，高尔夫球具厂该项业务应缴纳的消费税税额为（ ）。【单选题】

A.5.13万元

B.6万元

C.6.83万元

D.7.72万元

正确答案:C

答案解析:纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，计税时要按非独立核算门市部对外的销售额计算消费税税额。高尔夫球具厂应纳消费税税额=77.22÷（1+13%）×10%=6.83（万元）。

5、某市一企业2016年4月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业当月应补缴城市维护建设税（ ）元。【单选题】

A.3500

B.4900

C.5600

D.7000

正确答案:B

答案解析:城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳（含查补）的消费税、增值税税额，以及经批准当期免抵的增值税税额，不包括被加收的滞纳金和被处的罚款。该企业当月应补缴城市维护建设税=（50000+20000）×7%=4900（元）。

6、关于土地增值税分期分批开发、转让房地产扣除项目的确定中，正确的有（　）。【多选题】

A.扣除项目金额的确定，可按转让土地使用权的面积占总面积的比例计算分摊

B.扣除项目金额的确定，可按建筑面积计算分摊

C.扣除项目金额的确定，可按税务机关确定的其他方式计算分摊 

D.总面积，是指可转让土地使用权的土地总面积

E.不能有偿转让的公共配套设施的费用不是计算增值额的扣除项目

正确答案:A、B、C、D

答案解析:在土地开发中，因道路、绿化等公共设施用地是不能转让的，按《土地增值税暂行条例实施细则》第七条法规，不能有偿转让的公共配套设施的费用是计算增值税的扣除项目。

7、下列选项中，属于现代服务业的有（ ）。【多选题】

A.研发和技术服务

B.信息技术服务

C.物流辅助服务

D.不动产租赁服务

E.鉴证咨询服务

正确答案:A、B、C、D、E

答案解析:有形动产或不动产租赁服务属于现代服务业。

8、税额式减免是通过直接减少应纳税额的方式实行减免税，以下不属于税额式减免的是（ ）。【单选题】

A.免征额

B.减半征收

C.核定减免率

D.另定减征税额

正确答案:A

答案解析:选项A属于税基式减免；选项BCD属于税额式减免。

9、该房地产开发公司转让住宅楼计算土地增值税时可扣除的取得土地使用权所支付的金额为（　）万元。【客观案例题】

A.7200

B.7416

C.9000

D.9270

正确答案:B

答案解析:将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼，则地价款只能按80%扣除。可以扣除的取得土地使用权所支付的金额＝9000×（1＋3%）×80%＝7416（万元）

10、某造纸厂系一般纳税人，综合利用蔗渣为原料生产纸张，2019年6月份用蔗渣为原料（生产原料中蔗渣所占比重不低于70%）生产纸张并全部销售，取得不含税销售收入为50万元，本月购进原材料取得增值税专用发票8张，合计进项税额2.6万元，均通过认证，则本月实际缴纳增值税为（ ）万元。【单选题】

A.0

B.1.95

C.5.3

D.8.5

正确答案:B

答案解析:以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品，生产原料中蔗渣所占比重不低于70%的，实行即征即退50%的政策。应纳增值税=50×13%-2.6=3.9（万元），即征即退后实际应纳增值税3.9×50%=1.95（万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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