2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-07-28)

发布时间：2021-07-28

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、按照现行消费税制度规定，生产企业下列行为中，不征收消费税的有（ ）。【多选题】

A.白酒生产企业用于广告宣传的样品白酒

B.卷烟生产企业用于本企业招待所的卷烟

C.委托加工收回后直接销售的高尔夫球

D.将自产的小汽车用于抵偿债务

E.将自产的烟丝用于连续生产卷烟

正确答案:C、E

答案解析:选项C，委托加工收回后直接销售的高尔夫球，已经由受托方代收代缴消费税，委托方不再缴纳消费税；选项E，自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，不征收消费税。

2、某旧机动车交易公司（一般纳税人）2018年7月收购旧机动车80辆，支付收购款560万元，销售旧机动车30辆，取得销售收入240万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入5万元。2018年7月该旧机动车交易公司应纳增值税（ ）万元。【单选题】

A.9.42

B.4.76

C.8.58

D.4.62

正确答案:B

答案解析:一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。应纳增值税税额=（240+5）÷（1+3%）×2%=4.76（万元）

3、下列关于烟叶税的说法中，错误的是（ ）。【单选题】

A.烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地的县级税务机关

B.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税

C.烟叶税的纳税义务发生时间为收购烟叶的当天

D.烟叶的征税范围是指晾晒烟叶和烤烟叶

正确答案:A

答案解析:烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地的主管税务机关。

4、关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有(    )。【客观案例题】

A.将原油移送用于生产加工成品油不征增值税

B.将开采的原油对外投资应征收增值税和资源税

C.将原油移送用于生产加工成品油不征资源税

D.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税

E.undefined

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项AC:将原油移送用于生产加工成品油征收资源税，不征收增值税，销售成品油时征收增值税。选项B:将开采的原油对外投资，视同销售，征收增值税和资源税。选项D:开采原油过程中用于加热的原油，免征资源税。选项E:销售汽油征收增值税和消费税，汽油不属于资源税的征税范围，不征收资源税。

5、某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年5月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计440万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（ ）万元。（交通运输服务退税率9%，美元对人民币汇率1：6.3）【单选题】

A.0

B.14.31

C.23.47

D.48.51

正确答案:C

答案解析:境内的单位和个人提供适用零税率的应税服务，如果属于适用增值税一般计税方法的，实行免抵退税办法。当月增值税应纳税额=440/（1+9%）×9%-52-7.8=-23.47（万元）；零税率应税服务免抵退税额=70×6.3×9%=39.69（万元）。由于期末留抵税额23.47万元

6、该房地产开发公司2018年销售写字楼应缴纳土地增值税（ ）万元。【客观案例题】

A.1038

B.1236

C.1416

D.1885.6

正确答案:D

答案解析:增值额=16000-10032=5968（万元）增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=5968÷10032×100%=59.49%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%。销售写字楼应缴纳土地增值税=5968×40%-10032×5%=1885.6（万元）

7、引起税收法律关系消灭的原因包括（ ）。【多选题】

A.税务机关组织结构的变化

B.纳税人履行纳税义务

C.纳税义务因超过追征期限而消灭

D.纳税人的纳税义务被依法免除

E.由于税法的修订或调整

正确答案:B、C、D

答案解析:税收法律关系消灭的原因，主要有：纳税人履行纳税义务、纳税义务因超过期限而消灭、纳税义务的免除、某些税法的废止、纳税主体的消失。税务机关组织结构的变化、税法的修订或调整是引起税收法律关系变更的原因。

8、甲商场当月应缴纳的增值税为（　　）元。【客观案例题】

A.44220.5

B.35363.1

C.51927.9

D.65257.1

正确答案:B

答案解析:甲商场当月应纳的增值税=55740.1-22057+86520÷（1+3%）×2%=35363.1（元）。

9、在我国赋税史上，首次由对人征税转为对物征税、由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（ ）。【单选题】

A.两税法

B.摊丁入亩

C.初税亩

D.一条鞭法

正确答案:D

答案解析:“一条鞭法”的出现均平了税负，简化了税制，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币。

10、业务（1）烟丝厂应代收代缴消费税（ ）万元。【客观案例题】

A.25.08

B.23.91

C.27.34

D.23.13

正确答案:A

答案解析:委托加工环节烟叶的成本=40×（1+10%）×（1+20%）×（1-10%）+3=50.52（万元）烟丝厂代收代缴消费税=（烟叶成本+加工费）÷（1-消费税税率）×消费税税率=（50.52+8）÷（1-30%）×30%=25.08（万元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列关于行政复议公开原则的说法中，错误的是（ ）。

A.除涉及国家秘密.商业秘密和个人隐私外，行政复议申请人.第三人可以查阅被申请人提出的书面答复.作出具体行政行为的证据.依据和其他有关材料，这是行政复议依据公开的体现
B.行政复议申请人提出要求或行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理行政复议案件，这是行政复议过程公开的体现
C.行政复议机构应当为申请人.第三人查阅有关材料提供必要条件，这是作出行政复议决定的理由公开的体现
D.行政复议原则上采用书面审查的办法，但是申请人或者行政复议机关负责法制工作的机构认为有必要时，可以向有关组织和人员调查情况，听取申请人.被申请人和第三人意见，这是行政复议过程公开的体现
答案：C
解析：
本题考核行政复议的公开原则。公开原则是指行政复议机关在行政复议过程中，除涉及国家秘密、个人隐私和商业秘密外，整个过程应当向行政复议申请人和社会公开。选项C是行政复议依据公开的体现。所以选项C说法错误。
下列有关印花税的表述正确的有（ ）。

A.对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据
B.货物运输合同，以收取的全部运费.装卸费和保险费为计税依据
C.应税合同的计税依据，为合同列明的价款或者报酬，不包括增值税税款
D.对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据
E.财产租赁合同，以收取的租赁金额为计税依据
答案：C,E
解析：
选项A，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据；选项B，货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额（即运费收入），不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等；选项D，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双重经济行为的合同，对此，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。
甲公司系增值税一般纳税人， 适用增值税税率为17%，发生有关债务重组经济业务如下:
(1) 2013年1月1日与丙银行协商并达成协议，将丙银行于2012年1月1日贷给甲公司的3年期，年利率为9%，本金为500万元的贷款进行债务重组，丙银行对该项贷款未计提减值准备，丙银行同意将
该笔贷款期限延长至2015年12月31日，免除积欠的利息45万元，本金减至420万元，利息按年支付，利率按如下办法确定:若甲公司2013年度盈利、则当年利率按9%，若未盈利、则当年利率为6%; 2014年至2015年年利率为9%，债务重组日预计甲公司很可能盈利，但是年末甲公司2013年度未实现盈利，重组后的贷款利息计人当期损益。
(2) 2013年6月1日与丁公司达成债务重组协议，以其产品一批偿还所欠丁公司的贷款90万元，该批产品的市场不含税售价为70万元，实际成本为50万元，按规定开具了增值税专用发票，丁公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。
(3) 2013年4月2日向泰山公司赊购-批原材料936万元(含税金额)。2013年8月2日，经双方协商达成债务重组协议，泰山公司同意甲公司将其持有的对乙公司长期股权投资用于抵偿债务，并另支付银行存款100万元，该日甲公司持有该项长期股权投资的公允价值为800万元。
(4)甲公司持有的用于抵偿泰山公司债务的乙公司长期股权投资形成过程如下: .
①2012年1月1日，甲公司以银行存款195万元初次购入乙公司股票，占其实际发行在外股份数的10% ,另支付相关税费5万元;取得时乙公司可辨认净资产公允价值总额为2000万元(与其账面价值相同)。投资后，甲公司将其作为交易性金融资产核算。
②乙公司2012年度实现净利润240万元，未派发现金股利。
③2013年1月1日,甲公司再以银行存款432万元购人乙公司股票，占其实际发行在外股份数的20%,另支付相关税费8万元，持股比例达到30%，按准则规定改用权益法核算。2013年1月1日，原10%股权的公允价值为230万元，2013年1月1日乙公司的可辨认净资产的公允价值为2300万元。
④甲公司在增持乙公司股票后至2013年8月2日期间，未对其持有的对乙公司长期股权投资进行账务处理。甲、乙公司均按照净利润的10%提取盈利。
根据上述资料，回答下列问题:
(6).上述债务重组业务对甲公司2013年度利润总额的影响金额是()万元。

A.266.5
B.293.9
C.305.1
D.342.5
答案：B
解析：
与丙银行债务重组业务，影响利润总额的金额= -545-420-12.6- 25.2+12.6=99.8(万元)，与丁公司债务重组业务，影响利润总额的金额=70+8.1-50=28.1 (万元) ;与泰山公司债务重组业务,影响利润.总额的金额= 936- 800- 100+110+20=166( 万元)。上述债务重组业务对甲公司2013年度利润总额的影响金额=99.8+28.1+166=293.9 (万元)。
下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（ ）。

A.将自产的货物用于职工福利
B.将自产的货物用于本企业办公楼的在建工程
C.将外购的货物用于对外投资
D.将自产的货物从境内分支机构移送到境外的分支机构
答案：B
解析：
选项B属于企业内部处置资产的行为，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算。

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