2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2019-10-30)

发布时间：2019-10-30

2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、税收程序法的主要制度，包括（ ）。【多选题】

A.回避制度

B.表明身份制度

C.听证制度

D.时限制度

E.纳税人合法权益保障制度

正确答案:A、B、C、D

答案解析:税收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、职能分离制度、听证制度、时限制度。

2、某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2019年5月采取以旧换新方式销售金戒指40只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价9650元，每只金戒指取得差价款2850元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税税额（ ）元。【单选题】

A.14940.17

B.15270

C.15021.33

D.36348.86

正确答案:C

答案解析:税法规定，对金银首饰以旧换新业务可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。

3、该公司本月销售环节应缴纳增值税为（ ）万元。【客观案例题】

A.347.96

B.166.89

C.316.33

D.382.17

正确答案:D

答案解析:业务（2）：销项税额=160×13%=20.8（万元）

4、单位或个人购置下列车辆应按规定缴纳车辆购置税的有（ ）。【多选题】

A.轻便摩托车

B.有轨电车

C.三轮农用运输车

D.四轮农用运输车

E.全挂车

正确答案:A、B、D、E

答案解析:三轮农用运输车，自2004年10月1日起免征车辆购置税。

5、根据关税的现行规定，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.关税是单一环节的价外税

B.邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费

C.进口货物成交价格“FOB”的含义是“船上交货”的价格术语简称，又称“离岸价格”

D.进口货物成交价格“CFR”的含义是“到岸价格”的价格术语简称

E.进口货物成交价格“CIF”的含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，又称“到岸价格”

正确答案:A、B、C、E

答案解析:进口货物成交价格“CFR”的含义是“成本加运费”的价格术语简称，又称“离岸加运费价格”。

6、税法的失效表明其法律约束力的终止，最常见的税法失效宣布方式是（ ）。【单选题】

A.直接宣布废止某项税法

B.以新税法代替旧税法

C.税法本身规定废止的日期

D.由省税务机关决定失效日期

正确答案:B

答案解析:税法的失效通常有直接宣布废止某项税法、以新税法代替旧税法、税法本身规定废止的日期三种类型，其中，以新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式。

7、下列项目中，不可抵扣外购应税消费品的已纳消费税税额的有（ ）。【多选题】

A.为生产化妆品而领用的外购已税高档香水精

B.为生产金银镶嵌首饰而领用的外购已税珠宝玉石

C.为生产实木地板而领用的外购已税实木地板

D.为生产白酒而领用的外购已税白酒

E.为生产卷烟而领用的外购已税烟丝

正确答案:B、D

答案解析:选项BD不能抵扣外购应税消费品已纳消费税税额的原因为：在零售环节缴纳消费税的金银镶嵌首饰不得抵扣外购珠宝玉石的已纳消费税税款；酒类产品一般不允许抵扣以前环节已纳的消费税税额。

8、根据资源税的相关规定，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.伴生矿不征收资源税

B.伴采矿应按规定征收资源税

C.岩金矿原矿已缴纳过资源税，选冶后形成的尾矿进行再利用的，符合相应规定的，不再计征资源税

D.伴生矿以主产品的矿石名称作为应税品目

E.岩金矿原矿已缴纳过资源税，选冶后形成的尾矿进行再利用的，尾矿与原矿如不能划分清楚的，应按原矿计征资源税

正确答案:B、C、D、E

答案解析:伴生矿以开采的主产品矿石名称作为应税品目征收资源税。

9、下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有（ ）。【多选题】

A.纳税人清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金

B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除

C.回迁户支付给房地产企业的补价，应作为当期的收入

D.对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致

E.对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C，回迁户支付给房地产企业的补价，应抵减本项目拆迁补偿费。

10、环境保护税的税目中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按规定程序确定具体适用税额的项目有（）。【多选题】

A.噪声

B.水污染物

C.大气污染物

D.固定废物

E.液态废物

正确答案:B、C

答案解析:应税大气污染物和水污染物的具体适用税额的确定和调整，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑本地区环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标要求，在《环境保护税税目税额表》规定的税额幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。所以选项BC正确。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括:取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为( )万元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730
答案：A
解析：
(1)纳税人能按转让房地产项目分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明的，允许扣除的房地产开发费用=利息+(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)X5%=3000+(40000+ 101000) X 5%=10050 (万元)。(2)向非关联企业借款的利息支出500万元，不能提供金融机构贷款证明，不得直接作为利息据实扣除。
根据行政强制法律制度的规定，下列各项中，属于行政强制的基本原则的有（ ）。

A.行政强制合法性原则
B.行政强制适当原则
C.自愿原则
D.强制唯一原则
E.禁止利用行政强制权谋取利益原则
答案：A,B,E
解析：
行政强制的基本原则包括：（1）行政强制合法性原则；（2）行政强制适当原则；（3）教育与强制结合原则；（4）禁止利用行政强制权谋取利益原则；（5）保障当事人程序权利和法律救济权利原则。
关于民事诉讼中的当事人，下列说法错误的是（ ）。

A.当事人的追加可以由人民法院依职权进行，也可以由当事人申请追加
B.第二审程序中，称为上诉人和被上诉人
C.自然人的民事权利能力始于出生，终于死亡
D.公民的诉讼行为能力，始于出生，终于死亡或宣告无行为能力
答案：D
解析：
本题考核民事诉讼的当事人。民事诉讼中，公民的诉讼行为能力，始于成年，终于死亡或宣告无行为能力。
下列商品中，属于消费税征收范围的是（ ）。

A.空调机
B.锂原电池
C.汽车轮胎
D.电视机
答案：B
解析：
锂原电池属于消费税征收范围。

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