2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-11-09)

发布时间：2021-11-09

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、该企业当月应纳增值税（    ）万【客观案例题】

A.1719.48

B.1746.98

C.1718.40

D.1355.48

正确答案:A

答案解析:应纳增值税=[8250+9.36÷(1+13%)]×13%+2800×13%+1.2×1650×13％+400×13％-26-1.5=1719.48(万元)。

2、下列描述不符合税法相关规定的有（　）。【多选题】

A.纳税人2020年1月1日后收到2019年12月31日以前销售新能源汽车对应的中央财政补贴收入，无须缴纳增值税 

B.单位为员工提供应税服务不视同销售

C.国家指定销售单位将罚没物品纳入正常销售渠道销售的，不征收增值税

D.供电企业利用自身输变电设备对并入电网的企业自备电厂生产的电力产品进行电压调节，属于提供加工劳务

E.存款利息征收增值税

正确答案:C、E

答案解析:选项C，国家指定销售单位将罚没物品纳入正常销售渠道销售的，应照章征收增值税；选项E，存款利息不征收增值税。

3、赵教授合计应缴纳增值税（ ）元。【客观案例题】

A.247349.52

B.248359.52

C.246132.54

D.246920.95

正确答案:A

答案解析:业务1：提供建筑设计劳务，应纳增值税=（400000+50000）÷（1+3%）×3%=13106.80（元）业务2：个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。应纳增值税=30000÷（1+5%）×1.5%=428.57（元）业务3：个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。应纳增值税=4800000÷（1+5%）×5%=228571.43（元）业务4：个人从事金融商品转让业务免征增值税。业务5：应代扣代缴增值税：（20000+1500）÷（1+6%）×6%=1216.98（元）业务6：转让专利权应缴纳增值税=180000÷（1+3%）×3%=5242.72（元）。赵教授合计应纳增值税：13106.80 +428.57+228571.43+5242.72=247349.52（元）

4、（2）业务（1）应缴纳的增值税（　）万元。【客观案例题】

A.405.41

B.412.84

C.517.12

D.459.55

正确答案:B

答案解析:业务（1）应纳增值税＝6550÷（1＋9%）×9%－1550÷（1＋9%）×9%＝412.84（万元） 

5、关于土地增值税的特点，下列表述不正确的是（　）。【单选题】

A.实行超率累进税率

B.采用扣除法和评估法计算增值额

C.征税面比较广

D.实行按期征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定

正确答案:D

答案解析:实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定。

6、2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销售收入9000万元，已知该公司取得土地使用权所支付的金额及开发成本合计为4000万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳有关税金600万元（不含印花税）。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（ ）万元。【单选题】

A.1350

B.990

C.1000

D.1150

正确答案:B

答案解析:销售收入=9000（万元）扣除项目金额=取得土地使用权所支付的金额及开发成本+房地产开发费用+税金+加计扣除费用=4000+4000×10%+600+4000×20%=5800（万元）增值额=9000-5800=3200（万元）增值率=3200÷5800×100%=55.17%土地增值税税额=3200×40%-5800×5%=990（万元）

7、关于增值税小规模纳税人和一般纳税人划分的规定，下列表述正确的是（ ）。【单选题】

A.小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一律不得使用增值税专用发票

B.年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额

C.经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入的月份

D.个体工商户不得登记为增值税一般纳税人

正确答案:B

答案解析:选项A：小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一般不得使用增值税专用发票，符合条件的可以申请由税务机关代开增值税专用发票；选项C：经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份；选项D：个体工商户超过规定的小规模纳税人标准的，应办理增值税一般纳税人资格登记。

8、下列属于不得从销项税额中抵扣进项税额的项目是（ ）。【单选题】

A.企业购入生产用电

B.企业购入生产用热力

C.企业为来料加工复出口业务购入部分国内辅料

D.企业购入准备对外捐赠的货物

正确答案:C

答案解析:选项AB：外购生产用电、热力可抵扣进项税额；选项C：来料加工复出口货物免税不退税，所耗用材料的进项税额不能抵扣，应计入成本；选项D：将外购货物用于对外捐赠属于增值税视同销售行为，应计算销项税额，可以抵扣相应的进项税额。

9、根据土地增值税的相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的有（ ）。【多选题】

A.某房地产企业以开发的商品房抵偿债务

B.合作建房后分房自用

C.个人之间的互换住房

D.某人将自己一套闲置的住房出租

E.以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的

正确答案:A、E

答案解析:个人出租住房，房屋所有权没有转移，不缴纳土地增值税。

10、某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得不含税销售收入9500万元。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。已知准予扣除的税金及附加为513万元，转让此普通标准住宅应缴土地增值税额是（ ）万元。【单选题】

A.2107.5

B.0

C.1881.55

D.2400.56

正确答案:C

答案解析:（1）扣除项目金额=1000+2000+（1000+2000）×10%+513+（1000+2000）×20%=4413（万元）（2）增值额=9500-4413=5087（万元）（3）增值率=5087÷4413×100%=115.27%，适用税率50%，速算扣除系数15%，应纳土地增值税=5087×50%-4413×15%=1881.55（万元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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