2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2022-03-23)
发布时间:2022-03-23
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列关于土地增值税的税收优惠说法正确的有( )。【多选题】
A.转让房屋,增值额未超过扣除项目金额之和20%的,免征土地增值税
B.为支持筹办杭州2022年亚运会和亚残运会及其测试赛,对杭州亚运会组委会赛后出让资产取得的收入,减半征收土地增值税
C.因城市实施规划、国家建设需要而搬迁,纳税人自行转让房地产免税
D.对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以减半征收
E.对个人销售住房按5%征收率减按1.5%征收土地增值税
正确答案:A、C
答案解析:选项B,为支持筹办杭州2022年亚运会和亚残运会及其测试赛,对杭州亚运会组委会赛后出让资产取得的收入,免征土地增值税;选项D,对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免税;选项E,对个人销售住房暂免征收土地增值税。
2、(1)承建甲企业办公楼应确认的增值税销项税为()万元。【客观案例题】
A.1139.64
B.951.19
C.1265.00
D.1267.20
正确答案:B
答案解析:业务(1):纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用均应计算增值税。应确认的增值税销项税=(11500+20)÷(1+9%)×9%=951.19(万元)
3、下列各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。【单选题】
A.纳税人委托加工的应税消费品,其纳税义务发生时间,为纳税人收回后对外销售的当天
B.纳税人采取分期收款结算方式的,其纳税义务发生时间,为发出应税消费品的当天
C.纳税人采取托收承付结算方式销售应税消费品的,其纳税义务发生时间,为纳税人发出应税消费品并办妥托收手续的当天
D.纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务发生时间,为收到预收款的当天
正确答案:C
答案解析:选项A,纳税人委托加工的应税消费品,其纳税义务发生时间,为纳税人提货的当天;选项B,纳税人采取分期收款结算方式的,其纳税义务发生时间,为书面合同约定的收款日期的当天,书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天;选项D,纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务发生时间,为发出应税消费品的当天。
4、关于海南离岛旅客免税购物政策,下列说法错误的是( )。【单选题】
A.离岛旅客每年每人免税购物额度为18万元人民币,不限次数
B.离岛免税店销售离岛免税商品,免征增值税和消费税
C.离岛免税店兼营应征增值税、消费税项目的,应分别核算离岛免税商品和应税项目的销售额;未分别核算的,不得免税
D.离岛免税店销售离岛免税商品应开具增值税普通发票,不得开具增值税专用发票
正确答案:A
答案解析:选项A:离岛旅客每年每人免税购物额度为10万元人民币,不限次数。
5、关于增值税加计抵减政策的说法,正确的有( )。【多选题】
A.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其对应的进项税额不得计提加计抵减额
B.纳税人兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额,按照公式计算:不得计提加计抵减额的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额
C.纳税人应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况
D.未抵减完的当期可抵减加计抵减额,不得结转下期继续抵减
E.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项D,未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减。
6、某市一企业2016年4月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元,被加收滞纳金2000元,被处罚款8000元。该企业当月应补缴城市维护建设税( )元。【单选题】
A.3500
B.4900
C.5600
D.7000
正确答案:B
答案解析:城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳(含查补)的消费税、增值税税额,以及经批准当期免抵的增值税税额,不包括被加收的滞纳金和被处的罚款。该企业当月应补缴城市维护建设税=(50000+20000)×7%=4900(元)。
7、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,10月上旬从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格为150万元,进口关税60万元,进口消费税50万元,进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件,对外批发销售6000件,取得不含税销售额290万元;向消费者零售800件,取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产销售缴纳的消费税( )万元。高档化妆品消费税税率15%。【单选题】
A.10.33
B.72
C.5.78
D.0
正确答案:A
答案解析:当月应扣除的消费税税额=50×80%=40(万元)生产销售化妆品应缴纳的消费税税额=[290+51.48÷(1+13%)]×15%-40=10.33(万元)
8、下列属于税收司法基本原则的有( )。【多选题】
A.独立性原则
B.合法性原则
C.中立性原则
D.合理性原则
E.适当性原则
正确答案:A、C
答案解析:税收司法基本原则:税收司法独立性原则和税收司法中立性原则。
9、外贸公司内销环节应缴纳消费税( )万元。【客观案例题】
A.254
B.35
C.0
D.-81.83
正确答案:C
答案解析:消费税是单一环节征税,内销环节不再征消费税。
10、下列各项中,符合应税消费品从量定额销售数量确定的有( )。【多选题】
A.生产销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量
B.自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量
C.委托加工应税消费品的,为纳税人收回应税消费品数量
D.生产销售应税消费品的,为应税消费品的生产数量
E.进口应税消费品的,为海关核定的应税消费品进口征税数量
正确答案:A、B、C、E
答案解析:生产销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.18%
C.28%
D.42%
B.凡不能取得评估价格的,由税务机关核定的金额作为扣除项目金额
C.因计算纳税需要对房地产进行评估的,其支付的评估费用不得扣除
D.出售旧房或建筑物的,首选按评估价格计算扣除项目的金额
B.赔偿损失
C.停止侵害
D.赔礼道歉
E.返还财产
B.民事法律关系以人身权、财产权为权利内容,且主体可以自行转让各种民事权利
C.民事法律关系的设立应经过有关行政管理部门的登记确认
D.民事法律关系的范围决定于民法调整对象的范围
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