2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-12-30)

发布时间：2021-12-30

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、该企业当期销售药品增值税销项税额为（ ）元。【客观案例题】

A.36460

B.47800

C.47020

D.46380

正确答案:A

答案解析:销售药品的销项税额=250000×13%+40000×（1+10%）×9%=36460（元）

2、业务(1)进口原油应缴纳增值税( ；  ； )万元。【客观案例题】

A.270.53

B.269.76

C.271.33

D.268.60

正确答案:C

答案解析:关税完税价格=(2000+60)×(1+3‰)=2066.18(万元)；组成计税价格=2066.18+21=2087.18(万元)；进口原油应缴纳增值税=2087.18×13％=271.33(万元)。

3、下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（　）。【单选题】

A.针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税 ；

B.纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

C.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款

D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）

正确答案:B

答案解析:纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。 ；

4、课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，这主要是因为（ ）。【多选题】

A.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志

B.课税对象体现着各种税的征税范围

C.课税对象随着社会生产力的发展变化而变化

D.其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的

E.课税对象不是单一的，是多样化的

正确答案:A、B、D

答案解析:课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，这主要是因为：（1）课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志；（2）课税对象体现着各种税的征税范围；（3）其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的。

5、卷烟厂进口环节应缴纳的增值税、消费税合计（ ）万元。【客观案例题】

A.46.84

B.57.61

C.60.47

D.50.96

正确答案:B

答案解析:进口环节应纳消费税=（30+6+0.015×30）÷（1-56%）×56%+0.015×30=46.84（万元）进口环节应纳增值税=（30+6+0.015×30）÷（1-56%）×13%=10.77（万元）进口缴纳消费税、增值税合计=46.84+10.77=57.61（万元）

6、该企业受托加工化妆品应代收代缴消费税和城市维护建设税共计（ ）万元。【客观案例题】

A.12.00

B.12.58

C.12.60

D.12.84

正确答案:D

答案解析:业务（1）：涉及代收代缴消费税、城建税。该企业应代收代缴消费税=（20+8）÷（1-30%）×30%=12（万元）应代收代缴城建税=12×7%=0.84（万元）代收代缴消费税、城建税合计为：12+0.84=12.84（万元）

7、下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于5%的征收率核定征收土地增值税的有（ ）。【多选题】

A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

B.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

C.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

D.符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续的

E.设置账簿，但账簿混乱难以确定转让收入或扣除项目金额的

正确答案:A、B、C、E

答案解析:房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于5%的征收率核定征收土地增值税：（1）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（2）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（3）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；（4）符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；（5）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。选项D必须是经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的才按核定征收办法征收土地增值税。

8、下列关于土地增值税的税收优惠说法正确的有（　）。【多选题】

A.转让房屋，增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税

B.为支持筹办杭州2022年亚运会和亚残运会及其测试赛，对杭州亚运会组委会赛后出让资产取得的收入，减半征收土地增值税

C.因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让房地产免税

D.对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以减半征收 ；

E.对个人销售住房按5%征收率减按1.5%征收土地增值税

正确答案:A、C

答案解析:选项B，为支持筹办杭州2022年亚运会和亚残运会及其测试赛，对杭州亚运会组委会赛后出让资产取得的收入，免征土地增值税；选项D，对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免税；选项E，对个人销售住房暂免征收土地增值税。

9、下列各项中，不属于资源税征税范围的是（　）。【单选题】

A.天然原油

B.矿泉水 ；

C.与原油同时开采的天然气

D.食用盐

正确答案:D

答案解析:食用盐不属于资源税的征税范围。

10、下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.固定业户应当向机构所在地主管税务机关申报纳税

B.固定业户到外县（市）销售货物或者提供应税劳务的，应当向机构所在地主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地主管税务机关申报纳税

C.非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税

D.进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税

E.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C，非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税。未向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或居住地主管税务机关补征税款。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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