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模拟试题文章列表

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-12-10)

2021-12-10

<br/>1、(5)本月应纳增值税为()万元【客观案例题】A.2.13B.1.91C.3.28D.2.54正确答案:该日化厂12月份国内销售应缴纳的增值税:进口应缴纳增值税=20000×（1+7%）×13%=2782（元）国内销售环节应缴纳增值税=60000/（1+1%）×1%=594.06（元）该企业当月应向海关和税务机关合计缴纳增值税=2782+594.06=3376.06（元）。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-12-10)

2021-12-10

业务（4）涉及的增值税销项税额=1.56+1.3=2.86（万元）。【单选题】A.进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金B.进口人负担的向中介机构支付的经纪费C.进口设备报关后的安装调试费用D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用正确答案:转让按照征收率计税的自己使用过的不能抵扣且未抵扣进项税额的固定资产及转让2016年4月30日前自建的不动产选择按简易办法计税的。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-12-10)

2021-12-10

该企业应代收代缴消费税=（20+8）÷（1-30%）×30%=12（万元）应代收代缴城建税=12×7%=0.84（万元）日化企业提供加工劳务应计算的增值税销项税额为1.04万元。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-12-09)

2021-12-09

【单选题】A.租赁服务B.鉴证咨询服务C.建筑服务D.文化创意服务正确答案:【单选题】A.进口货物应当以成交价格为完税价格B.完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金C.如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格D.完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费正确答案:【单选题】A.税法借用了民法的概念和规则B.税法调整手段具有综合性。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-12-08)

2021-12-08

【多选题】A.本月新发生业务应缴纳城建税9.1万B.本月新发生业务应缴纳城建税9.7万元C.本月应补缴城建税3.91万元D.本月应补缴城建税2.79万元E.转让药剂生产技术免征增值税正确答案:应补缴城建税=55.8×7%=3.91（万元）3、.甲企业2020年3月产生治炼渣500吨。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-12-05)

2021-12-05

【多选题】A.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，以实际交易价格（不包括运费和保险费）作为完税价格B.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，下列各项中符合委托加工应税消费品消费税处理规定的是（）。计算C.委托方收回后以不高于受托方计税价格出售的应税消费品。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-12-04)

2021-12-04

进口环节应纳关税=15×20%=3（万元）进口环节应纳增值税=（15+3）×13%=2.34（万元）进口环节应纳税金合计=3+2.34=5.34（万元）2、该企业受托加工化妆品应代收代缴消费税和城市维护建设税共计（）万元。【单选题】A.纳税人B.课税对象C.税率D.纳税期限正确答案:甲企业3月固体废物应缴纳环境保护税(... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-12-04)

2021-12-04

【单选题】A.同类房产的市场价格B.同类房地产的重置成本价格C.纳税人申报的成交价格的2倍D.房地产的评估价格正确答案:该企业应代收代缴消费税=（20+8）÷（1-30%）×30%=12（万元）应代收代缴城建税=12×7%=0.84（万元）日化企业提供加工劳务应计算的增值税销项税额为1.04万元。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-12-02)

2021-12-02

也对转让地上建筑物和其他附着物的产权征税正确答案:【多选题】A.卷烟和小汽车的计税价格由国家税务总局核定B.进口卷烟的计税价格由省级国家税务局核定C.卷烟实际销售价格高于核定价格的，可自行组成计税价格作为计税依据E.计税价格由国家税务总局按照卷烟批发环节销售价格扣除卷烟批发环节批发毛利核定并发布，某牌号、规格卷烟计税价格=批发环节销售价格×（1-适用批发毛利率）正确答案:... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-12-01)

2021-12-01

【单选题】A.生产企业来料加工复出口的货物B.生产企业进料加工复出口的货物C.外贸企业出口委托加工修理修配的货物D.生产企业委托外贸企业代理出口自产的货物正确答案:选项BCD都属于规定的可以免税并退税的项目。【单选题】A.居住所在地B.房地产坐落地C.居住所在地和房产坐落地均可D.由当地税务机关确定正确答案:... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-12-01)

2021-12-01

【单选题】A.企业所得税B.土地使用税C.消费税D.资源税正确答案:3、下列关于转让新建房计算土地增值税时准予扣除的税金，【单选题】A.在计算土地增值税时，土地增值税扣除项目中包括增值税C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，则按该清算项目预缴增值税时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加扣除正确答案:【多选题】A.超过贷款期限的利息不允许扣除B.分期开发的房地产项目。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-11-28)

2021-11-28

【多选题】A.契税B.开发小区的排污费、绿化费C.安置动迁用房的支出D.按照有关规定未计入房价向购买者收取的代收费用E.按照有关规定计入房价向购买者收取的代收费用正确答案:【多选题】A.税收根本职能得以实现的法律保障B.正确处理税收分配关系的法律依据C.国家调控宏观经济的重要手段D.预测和评价经济运行状况的有力工具E.维护国家权益的重要手段正确答案:... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-11-28)

2021-11-28

当期应退税额=当期免抵退税额即该企业当期的应退税额=20（万元）当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额该企业当期免抵税额=20-20=05月期末留抵结转下期继续抵扣税额=38 -20=18（万元）2、下述关于车辆购置税的说法中，【多选题】A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，按已缴纳税款全额退税C.免税条件消失的车辆。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-11-28)

2021-11-28

<br/>1、该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，增值税税率13%（已取得海关专用缴款书）。城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的“【单选题】A.对境内不动产提供的设计服务B.提供国际运输劳务C.向境外单位提供的设计服务D.境内的单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务正确答案。2019年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-11-26)

2021-11-26

可以抵扣的进项税额＝80×13%＝10.4（万元）2、该房地产开发公司在计算土地增值税时，（1）免抵退税不得免征和抵扣税额的抵减额=50×（13%-10%）=1.5（万元）（2）当月免抵退税不得免征和抵扣税额=140×（13% -10%）-1.5=2.7（万元）（6）该企业当月应退税额=9（万元）... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-11-26)

2021-11-26

【单选题】A.直接宣布废止某项税法B.以新税法代替旧税法C.税法本身规定废止的日期D.由省税务机关决定失效日期正确答案:进口中轻型商用客车应纳车辆购置税=20×（1+5%）×（1+3‰）×（1+25%）/（1-5%）×10%=2.77（万元）此题的难点在于关税完税价格中要包含运输费、保险费。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-11-26)

2021-11-26

增值税应纳税额=13455-1083.15=12371.85（万元）2、下列关于资源税纳税地点的表述正确的有（）。【多选题】A.资源税纳税人应向应税产品的开采或生产所在地主管税务机关纳税B.跨省开采应税产品的。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-11-23)

2021-11-23

纳税地点是纳税人机构所在地B.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税C.购置不需要办理登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税正确答案:【单选题】A.税法的调整对象是国家与纳税人之间的税收分配关系B.国家征税依据的是其财产权力C.真正征税的主体是税务机关，任何机构和团体都无权征税D.税收分配的客体是社会剩余产品正确答案:... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-11-22)

2021-11-22

【客观案例题】A.进口烟丝已纳消费税准予从应纳消费税税额中扣除B.用外购已税烟丝生产卷烟，烟丝在移送使用环节应缴纳消费税C.从A生产企业购进已税烟丝的消费税准予从应纳消费税税额中扣除D.从B商贸企业购进已税烟丝的消费税不能从应纳消费税税额中扣除E.用外购已税烟丝生产卷烟，烟丝已纳消费税不得从应纳消费税税额中扣除正确答案:不能用商贸企业的销售价格212万元计算抵扣消费税。... 阅读原文
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-11-22)

2021-11-22

应纳滞纳金=800×12×0.05%=4.8（万元）2、增值税按对外购固定资产处理方式的不同，【单选题】A.消费型增值税从理论上讲是一种标准的增值税B.消费型增值税是三种类型中最简便、最能体现增值税优越性的一种类型C.生产型增值税对固定资产存在重复征税D.收入型增值税对外购固定资产凭发票扣税的计算方法带来很大困难正确答案:税率为5%E.中国铁路总公司城市维护建设税的适用税率为5%正确答案:... 阅读原文

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