2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2021-05-24)

发布时间：2021-05-24

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、纳税人缴纳税款时，税务机关必须给纳税人或扣缴义务人开具完税凭证，这种做法体现的纳税人权利是（　　）。【单选题】

A.索取有关税收凭证的权利

B.纳税申报方式选择权

C.税收监督权

D.知情权

正确答案:A

答案解析:纳税人有索取有关税收凭证的权利。税务机关征收税款时，必须给纳税人或扣缴义务人开具完税凭证。

2、下列关于稀土矿征收资源税的说法中，错误的是（　　）。【单选题】

A.将自采原矿加工为精矿销售的，在销售时缴纳资源税

B.以自采未税原矿和外购已税原矿加工精矿，未分别核算的，一律视同以未税原矿加工精矿，计算缴纳资源税

C.将自采原矿加工的精矿用于抵债的，视同销售精矿缴纳资源税

D.以自采原矿加工精矿的，在原矿移送使用时缴纳资源税

正确答案:D

答案解析:选项AD：纳税人将其开采的原矿，自用于连续生产精矿的，在原矿移送使用环节不缴纳资源税，加工为精矿后销售的，按规定计算缴纳资源税。选项B：纳税人同时以自采未税原矿和外购已税原矿加工精矿的，应当分别核算；未分别核算的，一律视同以未税原矿加工精矿，计算缴纳资源税。选项C：纳税人将自采原矿加工为精矿自用或者进行投资、分配、抵债以及以物易物等情形的，视同销售精矿，依照有关规定计算缴纳资源税。

3、该企业当月应纳增值税（　　）万元。【客观案例题】

A.1721.69

B.2820.31

C.1921.00

D.1920.67

正确答案:A

答案解析:应纳增值税=[8250+9.36÷（1+13%）]×13%+[2800+4.68÷（1+13%）]×13%+1.2×1650×13%+400×13%-25.5-0.33=1721.69（万元）。

4、关于税收执法监督，下列表述正确的是（　　）。【单选题】

A.税收执法监督的形式均为事中监督

B.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关

C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员

D.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围

正确答案:C

答案解析:选项A：税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。选项B：税收执法监督的主体是税务机关。选项D：税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为。非行政执法行为，如税务机关及其工作人员的非职务行为，或者税务机关的人事任免等内容均不是税收执法监督的监督范围。

5、在计算土地增值税时，可扣除转让环节税金（　　）万元。【客观案例题】

A.54.11

B.51.43

C.55.93

D.51.36

正确答案:C

答案解析:可扣除转让环节税金=428.57×（7%+3%+2%）+4.5=55.93（万元）。

6、我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的（　　）。【单选题】

A.《税务部门规章制定办法》

B.《宪法》和《立法法》

C.《税收征收管理法》

D.《立法法》

正确答案:B

答案解析:在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定。

7、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年1月收购烟叶5000公斤，向烟农实际支付的价款总额为65万元，已开具烟叶收购发票。烟叶税税率为20%。关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（　　）。【单选题】

A.卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元

B.卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元

C.卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元

D.卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元

正确答案:B

答案解析:在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。卷烟厂自行缴纳烟叶税=实际支付的价款总额×税率=65×20%=13（万元）。

8、某煤矿企业为增值税一般纳税人，2017年2月开采原煤100吨，当月销售80吨，取得不含增值税销售额48000元。煤炭资源税税率5%。该煤矿企业当月应缴纳资源税（　　）元。【单选题】

A.3000.00

B.2692.50

C.2650.00

D.2400.00

正确答案:D

答案解析:该煤矿企业当月应纳资源税=48000×5%=2400（元）。

9、某公司为增值税一般纳税人，2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元

B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元

C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元

D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元

正确答案:D

答案解析:平面设计服务和网站设计服务属于“现代服务-文化创意服务”，转让网络游戏虚拟道具属于“销售无形资产”，提供文化创意服务的销项税额=（36+12）/（1+6%）×6%=2.72（万元），销售无形资产的销项税额=22.6/（1+6%）×6%=1.28（万元）。

10、该企业当月应纳消费税（　　）万元。【客观案例题】

A.2742.69

B.2531.71

C.1687.81

D.210.98

正确答案:D

答案解析:应纳消费税=0.1×1388×1.52=210.98（万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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