2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2019-12-20)

发布时间：2019-12-20

2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税（　　）万元。（烟叶税税率20%）【单选题】

A.106.19

B.120.00

C.116.81

D.132.00

正确答案:D

答案解析:该厂应缴纳烟叶税=600×（1+10%）×20%=132（万元）。

1、下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是（　　）。【单选题】

A.因质量原因已征车辆购置税的车辆被退回车辆生产企业的，可以申请退税

B.退税额以已缴税款为基准

C.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税

D.自纳税人缴纳税款之日起车辆使用未满1年就申请退税的，扣减10%计算退税额

正确答案:D

答案解析:选项D：退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减10%。

1、下列关于关税的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.关税对无形物品不征税

B.优惠关税主要适用于进口关税

C.关税是单一环节的价外税

D.目前没有国家征收出口关税

E.关税的征税对象是进出境的货物和物品

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D：我国对少数资源性产品及易于竞相杀价、盲目出口、需要规范出口秩序的半制成品征收出口关税。

1、某油田企业2019年9月将一台采油车的固定装置拆除后用于运输。该车辆使用年限为10年，已使用6年，该车初次办理纳税申报时确定的计税价格为85000元。该企业2019年9月应缴纳车辆购置税（　　）元。（车辆购置税税率10%）【单选题】

A.5100.00

B.4250.00

C.8500.00

D.3400.00

正确答案:D

答案解析:应纳税额=85000×（1-6×10%）×10%=3400（元）。

1、该公司业务（3）应缴纳消费税（　　）元。【客观案例题】

A.22250.00

B.15650.00

C.13450.00

D.10250.00

正确答案:C

答案解析:业务（3）应缴纳消费税=220×60%×500×20%+500×0.5=13450（元）。

1、某贸易公司2016年3月进口一批货物，买卖双方合同中规定货物成交价格为500万元，货物报关前发生的运费和保险费共7万元，货物进口后发生安装费10万元，技术培训费2万元，购货佣金3万元，以上金额均为人民币。该批货物的关税完税价格为（　　）万元。【单选题】

A.510.00

B.519.00

C.507.00

D.522.00

正确答案:C

答案解析:进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及相关费用、保险费；不包括：①向自己的采购代理人支付的购货佣金和劳务费用；②货物进口后发生的安装、运输等费用；③进口关税和进口环节海关代征税及其他国内税；④为在境内复制进口货物而支付的复制权费；⑤境内外技术培训及境外考察费用；⑥买方为购买进口货物而融资所产生的符合条件的利息费用。

1、下列各项中，符合油气田企业增值税管理规定的有（　　）。【多选题】

A.油气田企业生产销售原油、天然气取得的收入应缴纳增值税

B.油气田企业将承包的生产性劳务分包给非油气田企业，应当就其总承包额计算缴纳增值税

C.油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务应缴纳增值税

D.油气田企业与其所属非独立核算单位之间移送货物或者提供应税劳务，不缴纳增值税

E.在省、自治区、直辖市内的油气田企业，其增值税的计算缴纳方法由各省、自治区、直辖市财政和税务部门确定

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C：油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务不缴纳增值税。

1、根据现行税法规定，下列业务既征收增值税又征收消费税的有（　　）。【多选题】

A.贸易公司进口游艇

B.石化销售自产汽油

C.烟酒经销商店销售外购的已税白酒

D.卷烟批发企业向零售商销售卷烟

E.涂料生产企业销售涂料

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C：白酒在生产销售环节缴纳消费税。烟酒经销商销售外购已税白酒属于零售环节，因此不缴纳消费税，只缴纳增值税。

1、2016年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价100万元、手续费0.2万元、契税1.5万元。张某销售住房应缴纳增值税（　　）万元。【单选题】

A.17.14

B.21.90

C.17.05

D.0

正确答案:B

答案解析:个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税，张某应缴纳增值税=460÷（1+5%）×5%=21.90（万元）。

1、根据现行关税政策的规定，下列进出口货物中，享受法定减免税的是（　　）。【单选题】

A.加工贸易产品

B.

C.保税区运往境外的货物

D.海关放行前损失的货物

正确答案:D

答案解析:选项ABC均属于特定减免关税的情形，只有选项D属于法定减免关税的范畴。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
甲企业为我国的居民企业，2018年度权益性投资额为700万元。当年1月1日为建造企业的办公楼向商业银行借款500万元，借款期限为1年，借款年利率为5.5%，2018年8月底该办公楼完工并投入使用。当年向关联方乙企业（非金融企业）借款1500万元，发生借款利息100万元，假设不考虑其他因素，则甲企业2018年准予在税前直接扣除的财务费用为（ ）万元。

A.77　
B.85.16
C.86.17
D.109.17
答案：C
解析：
非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以税前扣除；同时纳税人从关联方取得借款，应满足税收规定债权性投资和权益性投资比例（金融企业债资比例的最高限额为5：1，其他企业债资比例的最高限额为2：1），超过债资比计算的利息不得税前扣除，所以向乙企业支付的借款利息准予税前扣除的限额=700×2×5.5%=77（万元），实际发生额为100万元，但是只能在税前扣除77万元。固定资产建造期间发生的借款利息应予以资本化，计入固定资产成本，不得在企业所得税税前直接扣除，甲企业向商业银行借款利息资本化期间为2018年1月1日至8月31日；9～12月份的利息需要费用化，向商业银行借款发生的利息准予税前直接扣除的金额=500×5.5%×4/12=9.17（万元）；所以甲企业2018年准予在税前直接扣除的财务费用=77+9.17=86.17（万元）。
下列有关影响资本结构因素的表述中，正确的有（ ）。

A.企业经营不稳定，偿付债务的风险比较小
B.企业财务状况良好，信用等级高，容易获得债务资金
C.拥有较多流动资产的企业可以采用较多流动负债融通资金
D.投资人和管理当局偏好风险时，就会采用高负债的资本结构
E.企业初创阶段，经营风险高，应控制负债比例
答案：B,C,D,E
解析：
企业经营不稳定，偿付债务的风险比较大，所以选项A不正确。
下列关于字面解释、扩充解释、限制解释的说法，正确的有（　)。

A.按照文义解释原则，必须严格依税法条文的字面含义进行解释，既不扩大也不缩小，这是所谓字面解释
B.限制解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持限制解释
C.税法的限制解释是指为了符合立法精神与目的，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释
D.税法的扩充解释是指为了更好地体现立法精神，对税法条文所进行的大于其字面含义的解释
E.字面解释尽管在税法中存在，但一般不将其作为一项解释方法去使用
答案：A,C,D
解析：
选项B，字面解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持字面解释；选项E，扩充解释尽管在税法中存在，但一般不将其作为一项解释方法去使用。

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