2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2021-03-25)
发布时间:2021-03-25
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、该公司在计算土地增值税时,可扣除的评估价格( )万元。【客观案例题】
A.14041.50
B.12650.00
C.13029.50
D.12100.00
正确答案:B
答案解析:纳税人取得旧房及建筑物凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的,可按发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。每满12个月计1年,超过1年未满12个月但超过6个月的,可以视同为1年。本题中,2016年6月购入,2019年5月转让,视为3年。可扣除的评估价格为11000×(1+3×5%)=12650(万元)
2、下列各项中,关于提供不动产经营租赁服务的增值税政策表述正确的有()。【多选题】
A.纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用,按照销售无形资产缴纳增值税
B.其他个人出租不动产均按5%征收率计算应纳税额
C.个体商户出租住房,应按5%征收率减按1.5%计算应纳税额
D.其他个人出租不动产,向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专票
E.出租不动产,租赁合同中约定免租期的,不属于视同销售服务
正确答案:D、E
答案解析:选项A,纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用,按照不动产经营租赁服务缴纳增值税;选项BC,其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税。
3、根据车辆购置税的规定,下列说法错误的是()。【单选题】
A.实行一次课征制度
B.进口自用的应税车辆应自进口之日起60日内申报纳税
C.税款于纳税人使用后两年内一次缴清
D.在应税车辆上牌登记注册前的使用环节纳税
正确答案:C
答案解析:车辆购置税税款于纳税人办理纳税申报时一次缴清。
4、计算业务(3)中缴纳的资源税金额为()万元。【客观案例题】
A.0.12
B.0.13
C.0.14
D.0.17
正确答案:C
答案解析:应纳资源税=0.4×5×(1+10%)÷(1-6%)×6%=0.14(万元)
5、下列直接向环境排放污染物的主体中,属于环境保护税纳税人的有()。【多选题】
A.事业单位
B.个人
C.家庭
D.私营企业
E.国有企业
正确答案:A、D、E
答案解析:环境保护税的纳税人是指在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域,直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。不包含个人和家庭。
6、根据车辆购置税的相关规定,下列说法正确的有() 【多选题】
A.进口应税车辆的计税依据是组成计税价格
B.直接进口自用应税车辆的,应缴纳车辆购置税
C.在境内销售应税车辆的,应缴纳车辆购置税
D.已税车辆退回经销商的,纳税人可申请退税
E.受赠应税车辆的,捐赠方是车辆购置税纳税人
正确答案:A、B、D
答案解析:选项C,购买使用国产应税车辆和购买自用进口应税车辆应缴纳车辆购置税,销售方无需缴纳;选项E,受赠人在接受自用(包括接受免税车辆)后,就发生了应税行为,就要承担纳税义务。
7、关于业务(2)的税务处理,下列说法正确的有( )。【客观案例题】
A.销售汽油时,应缴纳增值税
B.销售汽油时,应缴纳消费税
C.销售汽油时,应缴纳资源税
D.原油移送开发需要缴纳资源税 9 万元
E.undefined
正确答案:A、B、E
答案解析:选项C,汽油不属于资源税的征税范围;选项D,原油移送开发应纳资源税=600×0.5×6%=18(万元)资源税应税产品加工非应税产品,于移送使用时计算缴纳资源税,不考虑后续的非应税产的销售数量。
8、下列情形中,应缴纳环境保护税的是()。【单选题】
A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物
B.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物
C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物
D.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物
正确答案:D
答案解析:根据环境保护税的规定,有下列情形之一的,不属于直接向环境排放污染物,不缴纳相应污染物的环境保护税:企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的;企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的。
9、该公司转让酒店式公寓应缴纳土地増值税()万元。【客观案例题】
A.277.94
B.295.56
C.598.24
D.0
正确答案:C
答案解析:该公司转让酒店式公寓可以扣除项目金额=11000×(1+3×5%)=12650(万元)。增值额=16500÷(1+9%)-12650-493.49=1994.12(万元),增值率=1994.12÷(12650+493.49)=15.17%,适用税率为 30%,该公司转让酒店式公寓应缴纳土地增值税=1994.12×30%=598.24(万元)
10、关于增值税一般纳税人资源税优惠政策,下列说法正确的有()。【多选题】
A.对低丰度油气田暂减征30%的资源税
B.取用污水处理再生水,免征资源税
C.开采销售伴生矿免征资源税
D.页岩气减征30%资源税
E.衰竭期煤矿开采的煤炭减征40%资源税
正确答案:B、D
答案解析:选项 A,对低丰度油气田资源税暂减征 20%;选项C,纳税人开采销售共伴生矿,共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的,对共伴生矿暂不计征资源税;没有分开核算的,共伴生矿按主矿产品的税目和适用税率计征资源税;选项E,对衰竭期煤矿开采的煤炭,资源税减征 30%。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
1.2015年2月3日,长城公司以银行存款按12.4元/股的价格购入黄山公司发行在外的普通股股票 10 万股(其中含有已宣告但尚未发放的现金股利 0.4 元/股),另支付相关税费1万元,将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算,3月10 日收到黄山公司发放的现金股利。3月31 日黄山公司的股价为12元/股,6月30日黄山公司的股价为15元/股。8月2日长城公司以14.12元/股的价格将其全部出售,另支付相关税费1.2万元。
2.2015年4月10 日,长城公司以银行存款 990万元(等于公允价值)购入长江公司4%发行在外的普通股股票,另支付相关税费10万元,将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(股权投资)核算。6 月 30 日持有的长江公司股票公允价值为900万元。12月31日持有的长江公司股票的公允价值为700万元。
3.2015年1月1日,长城公司以银行存款300万元购入华山公司40%的股权,并采用权益法对该长期股权投资进行核算。
(1)2015年1 月1日,华山公司可辨认净资产公允价价值为 800万元,账面价值750万元,差额是一项无形资产造成的,其公允价值为530同 万元,账面价值招为480万元,预计使用年限为5年,预计净残值为0,按直线法摊销。
(2)2015年1至4季度华山公司的净利润分别为100万元、50万元、60万元、 80万元。
(3)2015年12月1 日,长城公司以120万元的价格(不含增值税)向华山公司购入成本为 100万元的甲商品,并作为存货核算,至 2015年年末,长城公司未对外出售该商品。
(4)2015年12 月31日,华山公司因持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产确认了公允价值变动收益100万元,将上年度收到的科技部的专项拨款200万元,因工程项目完工确认为资本公积。
假定长城公司与被投资企业的会计政策、会计期间一致,不考虑其他相关税费。根据上述资料,回答下列问题。
(4)2015 年度长城公司确认的其他综合收益的金额是( )万元。
B.100
C.-260
D.-100
B、伴采矿按照纳税人所在地的主矿资源税适用税额计算纳税
C、伴采矿量大的,按照省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定的单位税额计算纳税
D、纳税人所在地主矿和伴采矿资源税税额高低不同的,伴采矿按照从高的原则计算纳税
B.犯罪中止
C.犯罪未遂
D.犯罪既遂
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