2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2019-11-08)

发布时间：2019-11-08

2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列税种实行多次课征制的是（　　）。【单选题】

A.个人所得税

B.车辆购置税

C.企业所得税

D.增值税

正确答案:D

答案解析:一次课征制是指同一税种在商品流转的全过程中只选择某一环节课征的制度；多次课征制是指同一税种在商品流转全过程中选择两个或两个以上环节课征的制度。

2、下列消费品中，应缴纳消费税的是（　　）。【单选题】

A.零售的高档化妆品

B.零售的白酒

C.进口的服装

D.进口的卷烟

正确答案:D

答案解析:选项AB：高档化妆品、白酒在生产销售、委托加工或进口环节缴纳消费税；选项C：服装不属于消费税的征税范围，不征收消费税。

3、某建筑公司为增值税一般纳税人，2019年5月在境外承包一项桥梁工程，取得工程价款4440万元；在境内承包一项道路工程，取得含税工程价款1776万元，另外获得提前竣工奖11万元；委托甲建筑公司建造一栋办公楼自用，支付含税工程价款545万元，取得增值税专用发票。上述项目均采用一般计税方法，该公司当月应纳增值税（　　）万元。【单选题】

A.101.64

B.562.09

C.102.55

D.469.16

正确答案:C

答案解析:销项税额=（1776+11）÷（1+9%）×9%=147.55（万元），可以抵扣的进项税额=545÷（1+9%）×9%=45（万元），应纳增值税=147.55-45=102.55（万元）。

4、某煤矿企业为增值税一般纳税人，2017年2月开采原煤100吨，当月销售80吨，取得不含增值税销售额48000元，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元。煤炭资源税税率5%。该煤矿企业当月应缴纳资源税（　　）元。【单选题】

A.3000.00

B.2692.50

C.2650.00

D.2400.00

正确答案:D

答案解析:该煤矿企业当月应纳资源税=48000×5%=2400（元）。

5、关于税收执法监督，下列表述正确的是（　　）。【单选题】

A.税收执法监督的形式均为事中监督

B.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关

C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员

D.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围

正确答案:C

答案解析:选项A：税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。选项B：税收执法监督的主体是税务机关。选项D：税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为。非行政执法行为，如税务机关及其工作人员的非职务行为，或者税务机关的人事任免等内容均不是税收执法监督的监督范围。

6、关于单用途商业预付卡增值税的规定，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.售卡方可以向购卡人开具增值税专用发票

B.售卡方在销售单用途卡时，取得预收资金需缴纳增值税

C.持卡人使用单用途卡购买货物时，货物的销售方不缴纳增值税

D.售卡方因发行单用途卡并办理相关资金收付结算业务时，取得的手续费应按规定缴纳增值税

正确答案:D

答案解析:选项A：售卡方销售单用途卡时，可以按照规定向购卡人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票；选项B：售卡方销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税；选项C：持卡人使用单用途卡购买货物或服务时，货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票。

7、下列事项中，属于土地增值税征税范围的有（　　）。【多选题】

A.美国人凯文将中国境内一处房产赠送给好友

B.企业为办理银行贷款将厂房进行抵押

C.房地产开发公司受托对某企业闲置厂房进行改造

D.居民个人之间交换非居住用房产

E.企业持有房产期间发生评估增值

正确答案:A、D

答案解析:选项B：抵押期内的房地产，权属未发生转移，不征收土地增值税。选项C：对闲置厂房进行改造，权属未发生转移，不征收土地增值税。选项E：房地产评估增值不征收土地增值税。

8、关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（　　）。【多选题】

A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除

B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入

D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中予以扣除

E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C：未开具发票或者未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。选项E：营改增前的收入不含增值税，营改增后的收入，应该按照不含增值税金额作为转让房地产收入。

9、在计算土地增值税时，可扣除项目金额合计（　　）万元。【客观案例题】

A.2874.93

B.2866.93

C.2875.93

D.2864.93

正确答案:C

答案解析:转让旧房时可以扣除的项目包括：（1）取得土地使用权所支付的地价款、按国家统一规定缴纳的有关费用=300+9+1=310（万元）；（2）评估价格=5000×50%=2500（万元），纳税人转让旧房及建筑物时，因纳税需要对房地产进行评估所支付的评估费可以作为计算土地增值税的扣除金额，故房地产评估费用10万元也可以税前扣除；（3）与转让房地产有关的税金=55.93（万元）；（4）可扣除项目金额合计=310+2500+10+55.93=2875.93（万元）。

10、该企业当月在A市申报缴纳增值税（　　）万元。【客观案例题】

A.14.31

B.13.56

C.13.35

D.16.56

正确答案:A

答案解析:该企业在A市申报缴纳的增值税=36+218/（1+9%）×9%-4.5-3-36.4-1.3-0.49+200×3%=14.31（万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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