2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2021-07-19)

发布时间：2021-07-19

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（　　）。【单选题】

A.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税

B.销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

C.销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

D.销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

正确答案:C

答案解析:销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品的包装物押金，应在收到的当期并入销售额计算消费税，啤酒、黄酒从量计征消费税，收取的包装物押金不并入计税依据。

2、某油田企业为增值税一般纳税人。2020年4月销售自产原油1000吨。取得含税收入2340万元。原油资源税税率6%。该油田企业当月应缴纳资源税（　　）万元。【单选题】

A.121.16

B.121.03

C.140.40

D.124.25

正确答案:D

答案解析:该油田企业当月应纳资源税=2340÷（1+13%）×6%=124.25（万元）。

3、关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（　　）。【多选题】

A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除

B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入

D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中予以扣除

E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C：未开具发票或者未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。选项E：营改增前的收入不含增值税，营改增后的收入，应该按照不含增值税金额作为转让房地产收入。

4、下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（　　）。【单选题】

A.增值税实行即征即退办法的，随增值税附征的城市维护建设税予以退还

B.城市维护建设税的适用税率，一般按纳税人所在地适用税率确定

C.城市维护建设税的计税依据是纳税人应缴纳的增值税和消费税

D.海关对进口产品代征消费税和增值税的，征收城市维护建设税

正确答案:B

答案解析:

5、某卷烟批发企业2019年4月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（　　）万元。【单选题】

A.57.52

B.37.01

C.11.43

D.11.83

正确答案:D

答案解析:当月应纳消费税=120÷（1+13%）×11%+0.005×250×200×6÷10000=11.83（万元）。

6、2019年4月，陈某从汽车4S店（增值税一般纳税人）购买1.6升排量的乘用车，支付价款150000元。另支付汽车4S店代办保险费3000元，代办车辆牌照费300元，4S店未开具发票。陈某应纳车辆购置税（　　）元。【单选题】

A.11475.00

B.12820.51

C.13274.34

D.15000.00

正确答案:C

答案解析:应纳车辆购置税额=150000÷（1+13%）×10%=13274.34（元）。

7、该企业在C县城提供的建筑服务应预缴增值税（　　）万元。【客观案例题】

A.3

B.3.08

C.0

D.3.66

正确答案:A

答案解析:应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+9%）×2%=（218-50-4.5）÷（1+9%）×2%=3（万元）。

8、下列行为属于土地增值税征税范围的是（　　）。【单选题】

A.村委会自行转让土地

B.企业以房地产抵债

C.事业单位出租闲置房产

D.政府向国有企业划转土地使用权

正确答案:B

答案解析:土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税，转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税。

9、某商场为增值税一般纳税人。2019年5月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了红字增值税专用发票），该商场当月销项税额是（　　）元。【单选题】

A.43638.58

B.55114.87

C.64600.00

D.80750.00

正确答案:A

答案解析:当月销项税额=380000/（1+13%）×13%-680/（1+13%）×13%=43638.58（元）。

10、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元；2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元。该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税。该公司在土地增值税清算时应确认收入（　　）万元。【单选题】

A.80000.00

B.76190.48

C.77619.05

D.75045.05

正确答案:C

答案解析:该公司在土地增值税清算时应确认收入=30000+50000÷（1+5%）=77619.05（万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列关于套期会计说法中，错误的是（ ）。

A.套期分为公允价值套期.现金流量套期和境外经营净投资套期。
B.公允价值套期中套期工具产生的利得或者损失中属于有效套期部分计入其他综合收益，无效套期部分计入当期损益
C.现金流量套期是指对现金流量变动风险敞口进行的套期
D.现金流量套期中套期工具产生的利得或者损失中属于有效套期部分计入其他综合收益，无效套期部分计入当期损益
答案：B
解析：
选项B，不涉及有效套期和无效套期。
企业在经营活动中发生的下列税费，应在“税金及附加”科目中核算的有（　）。

A.房产税
B.土地使用税
C.教育费附加
D.车船税
E.契税
答案：A,B,C,D
解析：
契税应计入资产价值。
某公民2019年1月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元，6月份卖出10000份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元，12月末债券到期，该公民取得债券利息收入2700元。该公民应缴纳个人所得税(　)元。

A.977
B.940
C.697
D.600
答案：A
解析：
（1）卖出债券应扣除的买价及费用＝（20000×8＋800）÷20000×10000＋415＝80815（元），（2）转让债券应缴纳的个人所得税＝（10000×8.3－80815）×20%＝437（元），（3）债券利息收入应缴纳的个人所得税＝2700×20％＝540（元），（4）该公民应缴纳个人所得税＝437＋540＝977（元）
下列有关行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的时限，表述不正确的有（　　）。

A.行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起3日内作出批准移送或者不批准移送的决定
B.行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起5日内作出批准移送或者不批准移送的决定
C.行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人决定批准移送的，应当在24小时内向同级公安机关移送
D.公安机关对行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件，不属于本机关管辖的，应当在24小时内转送有管辖权的机关，并书面告知移送案件的行政执法机关
E.公安机关应当自接受行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件之日起7日内，依法对移送的案件进行审查
答案：B,E
解析：
选项E：公安机关应当自接受行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件之日起3日内，依法对移送的案件进行审查。

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