2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2020-02-24)

发布时间：2020-02-24

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于上述业务，下列说法中正确的有（　　）。【客观案例题】

A.丙烟草批发企业将A牌卷烟批发给二级批发商不缴纳消费税

B.卷烟用于业务招待、职工福利、换取原材料均属于视同销售，按卷烟平均售价缴纳消费税

C.乙烟丝厂应代收代缴消费税33.82万元

D.乙烟丝厂还应代收代缴甲卷烟厂的城市维护建设税、教育费附加

E.undefined

正确答案:A、D

答案解析:选项B：将应税消费品用于“换取生产资料、消费资料、投资入股、抵偿债务”方面的，按同类消费税的最高销售价格计税，而不用平均价格。选项C：乙烟丝厂有同类消费品的销售价格，那么用该同类价格作为计税依据即可，不需要组价计税。乙烟丝厂代收代缴消费税=2600×500×30%÷10000=39（万元）。选项E：底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%。

2、该公司业务（3）应缴纳消费税（　　）元。【客观案例题】

A.22250.00

B.15650.00

C.13450.00

D.10250.00

正确答案:C

答案解析:业务（3）应缴纳消费税=220×60%×500×20%+500×0.5=13450（元）。

3、下列关于资源税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.采用预收货款方式销售应税产品的，为收到预收款的当天

B.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天

C.代扣代缴资源税的，为支付全部货款的当天

D.采用分期收款方式销售应税产品的，为销售合同约定的收款日期的当天

E.采用直接收款方式销售应税产品的，为收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天

正确答案:B、D、E

答案解析:选项A：纳税人采取预收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天；选项C：扣缴义务人代扣代缴资源税的，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或者首次开具支付货款凭据的当天。

4、该企业当月应缴纳增值税（　　）万元。【客观案例题】

A.89.41

B.32.52

C.48.42

D.48.72

正确答案:D

答案解析:当月可以抵扣的进项税额=51+3.4+40.5+5×6%-0.11=95.09（万元），当月应纳的增值税=143.81-95.09=48.72（万元）。

5、下列关于对购货方善意取得虚开增值税专用发票处理的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.善意取得的虚开增值税专用发票可以作为进项税额抵扣凭证

B.不允许重新取得合法有效的专用发票抵扣进项税额

C.已抵扣的进项税或者取得的出口退税，应当依法追缴

D.因善意取得虚开专用发票被依法追缴其已抵扣税款的，不再加收滞纳金

E.不以偷税或者骗取出口退税论处

正确答案:C、D、E

答案解析:善意取得虚开专用发票，对购货方应做如下处理：

6、某贸易公司2016年3月进口一批货物，买卖双方合同中规定货物成交价格为500万元，货物报关前发生的运费和保险费共7万元，货物进口后发生安装费10万元，技术培训费2万元，购货佣金3万元，以上金额均为人民币。该批货物的关税完税价格为（　　）万元。【单选题】

A.510.00

B.519.00

C.507.00

D.522.00

正确答案:C

答案解析:进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及相关费用、保险费；不包括：①向自己的采购代理人支付的购货佣金和劳务费用；②货物进口后发生的安装、运输等费用；③进口关税和进口环节海关代征税及其他国内税；④为在境内复制进口货物而支付的复制权费；⑤境内外技术培训及境外考察费用；⑥买方为购买进口货物而融资所产生的符合条件的利息费用。

7、下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有（　　）。【多选题】

A.购买并自用应税车辆的行为

B.获奖取得并自用应税车辆的行为

C.受赠取得并使用应税车辆的行为

D.自产应税车辆用于抵债的行为

E.进口并自用应税车辆的行为

正确答案:A、B、C、E

答案解析:车辆购置税的应税行为是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的行为，具体包括：购买自用行为，进口自用行为，受赠使用行为，自产自用行为，获奖自用行为，其他自用行为（指除上述以外其他方式取得并自用应税车辆的行为，如拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并自用的应税车辆）。

8、下列关于卷烟和白酒消费税的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟，暂不征收消费税

B.卷烟生产企业实际销售价格高于税务机关核定的计税价格，按核定的计税价格征税

C.白酒生产企业计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，税务机关应该核定最低计税价格

D.白酒生产企业收取的品牌使用费，应并入销售额中征收消费税

E.白酒包装物押金在收取时计入计税销售额

正确答案:C、D、E

答案解析:选项A：未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟，要征收消费税。选项B：卷烟生产企业实际销售价格高于税务机关核定的计税价格，以实际销售价格作为计税依据计税。

9、某煤矿企业为增值税一般纳税人，2016年6月开采原煤500万吨，销售原煤60万吨，取得不含税销售额12000万元，将自产原煤400万吨移送生产洗选煤150万吨，本月销售洗选煤120万吨，取得不含税销售额36000万元。该企业2016年6月应缴纳资源税（　　）万元。（洗选煤折算率80%，资源税税率10%）【单选题】

A.4080.00

B.4080.50

C.4800.00

D.4800.50

正确答案:A

答案解析:原煤加工洗选煤后销售的，以洗选煤销售额乘以折算率为计税依据计税。当月应纳资源税=12000×10%+36000×80%×10%=4080（万元）。

10、甲卷烟厂当月应缴纳烟叶税（　　）万元。【客观案例题】

A.11.28

B.11.68

C.12.00

D.13.20

正确答案:D

答案解析:应纳税额=收购价款×（1+10%）×税率=（60+6）×20%=13.2（万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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