2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2020-06-27)

发布时间：2020-06-27

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、下列关于境外旅客购物离境退税政策的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.所购退税物品由境外旅客本人或其指定代理人随身携带或随行托运出境

B.境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞

C.离境日距退税物品购买日不超过183天

D.退税额超过10000元的，以银行转账方式退税

E.退税物品包括退税商店销售的适用增值税免税政策的物品

正确答案:B、D

答案解析:选项A：所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境；选项C：离境日距退税物品购买日不超过90天；选项E：退税物品不包括退税商店销售的适用增值税免税政策的物品。

2、2016年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价100万元、手续费0.2万元、契税1.5万元。张某销售住房应缴纳增值税（　　）万元。【单选题】

A.17.14

B.21.90

C.17.05

D.0

正确答案:B

答案解析:个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税，张某应缴纳增值税=460÷（1+5%）×5%=21.90（万元）。

3、根据增值税规定，下列产品在2019年4月1日起适用9%较低税率的是（ ）。【单选题】

A.酸奶

B.鱼罐头

C.茶饮料

D.玉米胚芽

正确答案:D

答案解析:选项ABC均不适用较低税率，而适用增值税基本税率。

4、根据规定，下列项目免征增值税的是（　　）。【单选题】

A.销售不动产

B.退役士兵创业就业

C.个人转让著作权

D.飞机修理

正确答案:C

答案解析:选项A：除个人销售住房存在免征增值税的情况外，其他不动产销售行为没有免税规定；选项B：按一定金额扣减增值税；选项C：免征增值税；选项D：增值税实际税负超过6%的部分即征即退。

5、2019年5月，王某出租一处住房，预收半年租金48000元。王某收取租金应缴纳增值税（　　）元。（不考虑月销售额不超过10万元免税的优惠）【单选题】

A.685.71

B.720.00

C.2285.71

D.0

正确答案:A

答案解析:（1）其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额；（2）纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天；（3）王某收取租金应缴纳增值税=48000÷（1+5%）×1.5%=685.71（元）。

6、该公司当月实际抵扣的增值税进项税额（　　）万元。【客观案例题】

A.10.88

B.0

C.4.68

D.7.28

正确答案:D

答案解析:该公司当月实际抵扣的增值税进项税额=50×9%+3×6%+2.6=7.28（万元）。

7、甲卷烟厂当月应缴纳车辆购置税（　　）万元。（2019年教材已删除该知识点）【客观案例题】

A.1.16

B.1.88

C.1.76

D.1.60

正确答案:C

答案解析:业务（8）：支付配件费、改装费计入计税价格中计算车辆购置税。购置排气量在1.6升及以下的乘用车，暂减按5%的税率征收车辆购置税。业务（9）：底盘发生更换的车辆计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%。当月应纳车辆购置税=（14+1）/（1+17%）×5%+16×70%×10%=1.76（万元）。

8、该企业业务（4）应缴纳资源税（　　）万元。【客观案例题】

A.13.8

B.16.15

C.8.07

D.6.90

正确答案:A

答案解析:该企业业务（4）应缴纳资源税=67.8÷（1+13%）×2×11.5%=13.8（万元）。

9、该公司业务（4）可以抵扣的进项税额（　　）万元。【客观案例题】

A.5.2

B.2.6

C.3.40

D.2.38

正确答案:B

答案解析:该公司购进商务车可以抵扣的进项税额=20×13%=2.6（万元）。

10、该企业当月销项税额（　　）万元。【客观案例题】

A.7752.00

B.6240.00

C.5850.00

D.7548.00

正确答案:C

答案解析:当月销项税额=（33000+1200×10）×13%=5850（万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列属于企业综合绩效评价中管理绩效评价指标的有（）。

A.经营增长评价
B.风险控制评价
C.资产质量评价
D.经营决策评价
E.人力资源评价
答案：B,D,E
解析：
管理绩效定性评价指标包括企业发展战略的确立与执行、经营决策、发展创新、风险控制、基础管理、人力资源、行业影响、社会贡献等方面。
根据刑事法律制度的规定，下列关于骗取出口退税罪的说法中，正确的有（　　）。

A、只要采取虚报出口等欺骗手段实施了骗取国家出口退税款的行为，就构成骗取出口退税罪
B、行为人骗取国家出口退税款达到5万元以上，才能构成骗取出口退税罪
C、造成国家税款损失150万元以上，且在一审判决宣告前无法追回的，属于骗取出口退税罪量刑规定中的“其他特别严重情节”
D、纳税人缴纳税款后采取虚报出口等欺骗方法骗取所缴税款的，按骗取出口退税罪处罚
E、骗取出口退税罪侵犯的客体是简单客体，侵犯了国家出口退税管理制度
答案：B,C
解析：
（1）选项AB：构成骗取出口退税罪，要求以虚报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额在“5万元以上”。（2）选项C：骗取出口退税罪的“其他特别严重情节”包括但不限于，①造成国家税款损失150万元以上并且在第一审判决宣告前无法追回的；②因骗取国家出口退税行为受过行政处罚，2年内又骗取国家出口退税款数额在150万元以上的。（3）选项D：纳税人缴纳税款后，以虚报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴税款的，按“逃税罪”处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，对超过的部分以“骗取出口退税罪”论处。（4）选项E：骗取出口退税罪的客体是复杂客体，即国家出口退税管理制度和公共财产所有权。
（2019年）纳税信用A级以外的纳税人，取得异常增值税扣除凭证，应该（　）处理。

A.尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣。已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理。
B.尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理出口退税的，除另有规定外，暂不允许办理出口退税。
C.适用增值税免退税办法的纳税人已经办理出口退税的，税务机关应按照现行规定对列入异常凭证范围的增值税专用发票对应的已退税款追回
D.纳税人因骗取出口退税停止出口退（免）税期间取得的增值税专用发票列入异常凭证范围的，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣
E.可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请
答案：A,B,C,D
解析：
选项E，适用于纳税信用A级的纳税人。

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